Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 26.05.2023 Количество просмотров 174
Казахстанские транспортно -экспедиционные компании (ТЭК) оказывают услуги по перевозке железнодорожным транспортом в т.ч. заказчикам- нерезидентам (например, из РФ). Если оплата от заказчика поступает в рублях, сам заказчик-нерезидент находится на территории РФ, то какие налоги ТЭК обязана оплачивать в Казахстане, какие оформлять документы и какие отчеты сдавать? Давайте разберемся…

Международные грузоперевозки регулируются Соглашением о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС), которое регламентирует пряме грузовое сообщение между станциями, которые открыты для грузовых операций во внутреннем железнодорожном сообщении стран, железные дороги которых участвуют в этом соглашении.

При этом данные о перевозчиках и ТЭК, непосредственно осуществляющих и организующих международную перевозку, указываются в накладной СМГС.

Накладная СМГС - перевозочный документ единого образца, применяющийся при железнодорожных перевозках между странами-членами СМГС, а также в сообщении между странами-участниками СМСГ и другими странами. Комплект перевозочных документов состоит из 5 листов.

ТЭК – резидент РК, которая непосредственно осуществляет услуги экспедиции груза и организации ж/д перевозок на территории РК, указывается в транспортной накладной СМГС, кроме того там указывается наименование экспедитора и отметка «Оплата по КЗХ…» в графах 4, 20 и 23 накладной СМГС.

Если у ТЭК нет прямого договора с КТЖ, то при перевыставлении услуг перевозки вознаграждение следует выделить отдельной строкой с выделением НДС.

Если у ТЭК есть прямой договор с КТЖ и наименование ТЭК прописано в графах 4, 20 и 23 накладной СМГС, то соответственно при международной перевозке вознаграждение будет «Без НДС»

Поскольку въезд на территорию Казахстана транспортных средств нерезидента не производится, то и доход, получаемый от международной перевозки перевозчиком-нерезидентом не признается доходом из источников в РК (ст.644 НК РК), а значит, не возникает и налог у источника выплаты (пп.11) п.9 ст. 645 НК РК).

Также напомним:

  • НДС за нерезидента не возникает в силу ст.378 НК РК т.к. местом реализации не является РК при оказании услуг перевозки резидентом стран- не участниц ЕАЭС.

  • НДС за нерезидента не возникает согласно пп.5) п.2 ст. 441 НК РК т.к. местом реализации является место деятельности исполнителя услуг перевозки, резидента стран-участниц ЕАЭС.

В данном случае услуги ТЭК-нерезидента РК при международной не являются объектом обложения НДС за нерезидента согласно ст.370 НК РК т.к. местом их реализации является территория за пределами РК.

Таким образом, при международной ж/д перевозке у казахстанской ТЭК:

  • возникает обязанность выставить АВР и ЭСФ в пересчете в тенге;

  • возникает обязанность по предоставлению ф. 101.04;

  • доходы от оказанных услуг отражаются в ф.300.00 и 100.00

  • услуги за пределами РК не облагаются КПН у источника выплаты в случае выделения этих работ в инвойсе;

  • НДС за нерезидента при международной перевозке не возникает;

  • в зависимости от объема оборотов может возникнуть обязанность посдаче отчетности в Нацбанк РК по полученным денежным средствам в валюте (этот вопрос следует уточнить у менеджеров НБ РК).

При оказании услуг ж/д перевозки иностранному партнеру, у ТЭК возникает только обязанность по уплате НДС в случае, если перевозка оказана исключительно по территории РК или возникает обязанность выделять свое вознаграждение с НДС.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00, 100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

#Новости #Финансы

Kaspi Pay: преимущества для бизнеса.

Чем полезен предпринимателям сервис Kaspi Pay от Kaspi bank.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Новости #Налоги

У ТОО 50% доли участия принадлежит иностранцу: признается ли ТОО резидентом РК?

Какой статус резидентства будет у ТОО, если один из участников является гражданином другой страны, а второй гражданин РК.

#Новости #Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

#Новости #Налоги

Платят ли юрлица-производители сельхозпродукции транспортный налог?

Нужно ли ТОО на СНР для производителей сельхозпродукции, имеющему на балансе автотранспортные средства, платить транспортный налог.

#Новости #Бухгалтерия

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Новости #Налоги

Открытие ресторана: какие отчеты сдавать в налоговую?

Какие отчеты в налоговую нужно будет сдавать владельцу ресторана, имеющему штат наемных сотрудников.

#Новости #Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

#Новости #Налоги

Участник ТОО является главой КХ: может ли ТОО и КХ работать на спецрежимах?

Может ли ТОО и КХ применять спецрежимы, если участник ТОО параллельно является главой крестьянского хозяйства.

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Налоги

Направлен ответ на Уведомление, а счет арестовали: правомерны ли действия налоговой?

Вправе ли налоговая заблокировать счет налогоплательщика, если он представил ответ на налоговое Уведомление.

#Новости #Налоги

Физлицо продает ТОО имущество, ранее полученное в дар: платить ли ИПН?

Требуется ли оплачивать ИПН, если физлицо продает юридическому лицу имущество, ранее полученное им в дар.

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Новости #Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2023 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2023 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Новости #Налоги

Входит ли оплата через Kaspi Pay в порог суммы для применения ТИС?

Может ли ИП на упрощенке применять ТИС, если оплату принимает в основном с помощью Kaspi Pay.

Наши сервисы