Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 16.10.2023 Количество просмотров 1926
Казахстанские транспортно -экспедиционные компании (ТЭК) оказывают услуги по перевозке железнодорожным транспортом в т.ч. заказчикам- нерезидентам (например, из РФ). Если оплата от заказчика поступает в рублях, сам заказчик-нерезидент находится на территории РФ, то какие налоги ТЭК обязана оплачивать в Казахстане, какие оформлять документы и какие отчеты сдавать? Давайте разберемся…

Международные грузоперевозки регулируются Соглашением о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС), которое регламентирует пряме грузовое сообщение между станциями, которые открыты для грузовых операций во внутреннем железнодорожном сообщении стран, железные дороги которых участвуют в этом соглашении.

При этом данные о перевозчиках и ТЭК, непосредственно осуществляющих и организующих международную перевозку, указываются в накладной СМГС.

Накладная СМГС - перевозочный документ единого образца, применяющийся при железнодорожных перевозках между странами-членами СМГС, а также в сообщении между странами-участниками СМСГ и другими странами. Комплект перевозочных документов состоит из 5 листов.

ТЭК – резидент РК, которая непосредственно осуществляет услуги экспедиции груза и организации ж/д перевозок на территории РК, указывается в транспортной накладной СМГС, кроме того там указывается наименование экспедитора и отметка «Оплата по КЗХ…» в графах 4, 20 и 23 накладной СМГС.

Если у ТЭК нет прямого договора с КТЖ, то при перевыставлении услуг перевозки вознаграждение следует выделить отдельной строкой с выделением НДС.

Если у ТЭК есть прямой договор с КТЖ и наименование ТЭК прописано в графах 4, 20 и 23 накладной СМГС, то соответственно при международной перевозке вознаграждение будет «Без НДС»

Поскольку въезд на территорию Казахстана транспортных средств нерезидента не производится, то и доход, получаемый от международной перевозки перевозчиком-нерезидентом не признается доходом из источников в РК (ст.644 НК РК), а значит, не возникает и налог у источника выплаты (пп.11) п.9 ст. 645 НК РК).

Также напомним:

  • НДС за нерезидента не возникает в силу ст.378 НК РК т.к. местом реализации не является РК при оказании услуг перевозки резидентом стран- не участниц ЕАЭС.

  • НДС за нерезидента не возникает согласно пп.5) п.2 ст. 441 НК РК т.к. местом реализации является место деятельности исполнителя услуг перевозки, резидента стран-участниц ЕАЭС.

В данном случае услуги ТЭК-нерезидента РК при международной не являются объектом обложения НДС за нерезидента согласно ст.370 НК РК т.к. местом их реализации является территория за пределами РК.

Таким образом, при международной ж/д перевозке у казахстанской ТЭК:

  • возникает обязанность выставить АВР и ЭСФ в пересчете в тенге;

  • возникает обязанность по предоставлению ф. 101.04;

  • доходы от оказанных услуг отражаются в ф.300.00 и 100.00

  • услуги за пределами РК не облагаются КПН у источника выплаты в случае выделения этих работ в инвойсе;

  • НДС за нерезидента при международной перевозке не возникает;

  • в зависимости от объема оборотов может возникнуть обязанность посдаче отчетности в Нацбанк РК по полученным денежным средствам в валюте (этот вопрос следует уточнить у менеджеров НБ РК).

При оказании услуг ж/д перевозки иностранному партнеру, у ТЭК возникает только обязанность по уплате НДС в случае, если перевозка оказана исключительно по территории РК или возникает обязанность выделять свое вознаграждение с НДС.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00, 100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Новости # Налоги

Для определения дохода майнеров будет публиковаться стоимость цифровых активов

Где узнать стоимость цифровых активов. Как рассчитать доход майнингового пула или биржи цифровых активов.

# Новости # Налоги

Код налогового органа: что это.

Что такое код налогового органа. Как узнать код своего УГД МФ РК.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Новости # Налоги

Платят ли юрлица-производители сельхозпродукции транспортный налог?

Нужно ли ТОО на СНР для производителей сельхозпродукции, имеющему на балансе автотранспортные средства, платить транспортный налог.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Налоговые проверки и налоговое администрирование с 2025 в новом Налоговом кодексе

Налоговое администрирование, камеральный контроль, горизонтальный мониторинг в проекте нового Налогового кодекса в Казахстане.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Налоги

Розничный налог: действует ли в 2024 г. ограничение в 500 кв.м. при сдаче в аренду помещений?

Действует ли ограничение в 500 кв.м для применения розничного налога при сдаче в аренду собственных площадей.

# Новости # Налоги

С нерезидентом нет АВР и договора: платить ли НДС за нерезидента?

Возникают ли у казахстанской компании –плательщика НДС обязательства по уплате НДС за нерезидента, если с нерезидентом нет ни АВР, ни договора.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Налоги

ТОО будет работать с физлицами по ГПХ и с ИП по договорам: какие налоги платить?

Какие налоги нужно платить ТОО за физлиц, работающих с ним по договору ГПХ, и за контрагента –ИП.

# Новости # Налоги

Отсрочка по налогам, платежам, сдаче отчетности, проверкам для пострадавших от паводков

Меры поддержки налогоплательщиков, пострадавших от паводков. На какой срок переносится сдача отчетности и предоставляется отсрочка по налогам для пострадавших.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Получение отсрочки и рассрочки по налогам: новые возможности

Какие  возможности получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов есть у казахстанских налогоплательщиков. 

Наши сервисы