Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 07.11.2024 Количество просмотров 4500
Казахстанские транспортно -экспедиционные компании (ТЭК) оказывают услуги по перевозке железнодорожным транспортом в т.ч. заказчикам- нерезидентам (например, из РФ). Если оплата от заказчика поступает в рублях, сам заказчик-нерезидент находится на территории РФ, то какие налоги ТЭК обязана оплачивать в Казахстане, какие оформлять документы и какие отчеты сдавать? Давайте разберемся…

Международные грузоперевозки регулируются Соглашением о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС), которое регламентирует пряме грузовое сообщение между станциями, которые открыты для грузовых операций во внутреннем железнодорожном сообщении стран, железные дороги которых участвуют в этом соглашении.

При этом данные о перевозчиках и ТЭК, непосредственно осуществляющих и организующих международную перевозку, указываются в накладной СМГС.

Накладная СМГС - перевозочный документ единого образца, применяющийся при железнодорожных перевозках между странами-членами СМГС, а также в сообщении между странами-участниками СМСГ и другими странами. Комплект перевозочных документов состоит из 5 листов.

ТЭК – резидент РК, которая непосредственно осуществляет услуги экспедиции груза и организации ж/д перевозок на территории РК, указывается в транспортной накладной СМГС, кроме того там указывается наименование экспедитора и отметка «Оплата по КЗХ…» в графах 4, 20 и 23 накладной СМГС.

Если у ТЭК нет прямого договора с КТЖ, то при перевыставлении услуг перевозки вознаграждение следует выделить отдельной строкой с выделением НДС.

Если у ТЭК есть прямой договор с КТЖ и наименование ТЭК прописано в графах 4, 20 и 23 накладной СМГС, то соответственно при международной перевозке вознаграждение будет «Без НДС»

Поскольку въезд на территорию Казахстана транспортных средств нерезидента не производится, то и доход, получаемый от международной перевозки перевозчиком-нерезидентом не признается доходом из источников в РК (ст.644 НК РК), а значит, не возникает и налог у источника выплаты (пп.11) п.9 ст. 645 НК РК).

Также напомним:

  • НДС за нерезидента не возникает в силу ст.378 НК РК т.к. местом реализации не является РК при оказании услуг перевозки резидентом стран- не участниц ЕАЭС.

  • НДС за нерезидента не возникает согласно пп.5) п.2 ст. 441 НК РК т.к. местом реализации является место деятельности исполнителя услуг перевозки, резидента стран-участниц ЕАЭС.

В данном случае услуги ТЭК-нерезидента РК при международной не являются объектом обложения НДС за нерезидента согласно ст.370 НК РК т.к. местом их реализации является территория за пределами РК.

Таким образом, при международной ж/д перевозке у казахстанской ТЭК:

  • возникает обязанность выставить АВР и ЭСФ в пересчете в тенге;

  • возникает обязанность по предоставлению ф. 101.04;

  • доходы от оказанных услуг отражаются в ф.300.00 и 100.00

  • услуги за пределами РК не облагаются КПН у источника выплаты в случае выделения этих работ в инвойсе;

  • НДС за нерезидента при международной перевозке не возникает;

  • в зависимости от объема оборотов может возникнуть обязанность посдаче отчетности в Нацбанк РК по полученным денежным средствам в валюте (этот вопрос следует уточнить у менеджеров НБ РК).

При оказании услуг ж/д перевозки иностранному партнеру, у ТЭК возникает только обязанность по уплате НДС в случае, если перевозка оказана исключительно по территории РК или возникает обязанность выделять свое вознаграждение с НДС.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00, 100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Льготы для физлиц по ИПН от сделок с ценными бумагами на бирже с 2026 года

Льгота по ИПН для граждан, получающих дивиденды от сделок с ценными бумагами на KASE.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # Налоги

Мажилис РК принял предложения Сената по снижению негативных последствий некоторых норм нового НК РК

Какие спорные нормы нового НК РК будут изменены по предложению Сената РК.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Новости # Налоги

Налог на роскошь с 2026: кто будет платить?

Будет ли введен налог на роскошь в Казахстане с 2026 г. К каким объектам будут применяться повышенные ставки налогообложения.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

Наши сервисы