Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 14.11.2023 Количество просмотров 550
Если ТОО на ОУР, плательщик НДС, строит подрядным способом гостиницу для своих работников, имеет ли оно право взять в зачет НДС по таким расхода м и отнести их на вычеты по КПН? Можно ли начислять амортизацию на здание гостиницы? Гостиница не предназначена для оказания гостиничных услуг третьим лицам.

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.2) п.1 ст.239 НК РК имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности, являющееся объектом жилищного фонда, является объектом социальной сферы. 

Согласно пп.15) ст.266 НК РК, активы сроком службы более 1 года, являющиеся объектами социальной сферы, предусмотренными ст.239 НК РК, не относятся к фиксированным активам. 

Согласно пп.11) п.2 ст.228 НК РК к активам, не подлежащим амортизации, относится в т.ч. имущество, отнесенное к объектам социальной сферы в соответствии со ст.239 НК РК. Соответственно, в налоговом учете вычет по данным активам в виде амортизационных отчислений не осуществляется.

Согласно пп.9) ст.264 НК РК затраты по приобретению, производству, строительству, монтажу, установке и другие затраты, включаемые в стоимость объектов социальной сферы, предусмотренных ст.239 НК РК, а также расходы по их эксплуатации, вычету не подлежат. 

При этом в случае если фактически понесенные расходы при эксплуатации объектов социальной сферы превышают доходы от таких объектов, то в целях исчисления КПН налогоплательщик имеет право на применение пп.2) п.1 ст.288 НК РК: право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере общей суммы, не превышающей 4% от налогооблагаемого дохода при условии наличия всех подтверждающих документов.

Например:

  • дохода от объекта социальной сферы у компании нет;

  • подтвержденные расходы на объект составили 2 000 000 тг.;

  • налогооблагаемый доход – 20 000 000 тг.

В таком случае налогооблагаемый доход может быть уменьшен на следующую сумму:

20 000 000 *4% =800 000 тг.

Т.е. налогооблагаемый доход уменьшается не на всю сумму понесенных расходов (2 000 000 тг.), а только на 800 000 тг.

Если в гостиницу для проживания работников ТОО приобретает также мебель, технику и прочее, то, поскольку такие расходы напрямую не связаны с получением совокупного годового дохода, они не могут относиться на вычеты согласно ст.264 НК РК. Такие расходы учитываются только в бухгалтерском учете и списываются за счет чистой прибыли предприятия.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.





Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

Наши сервисы