ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 14.11.2023 Количество просмотров 298
Если ТОО на ОУР, плательщик НДС, строит подрядным способом гостиницу для своих работников, имеет ли оно право взять в зачет НДС по таким расхода м и отнести их на вычеты по КПН? Можно ли начислять амортизацию на здание гостиницы? Гостиница не предназначена для оказания гостиничных услуг третьим лицам.

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.2) п.1 ст.239 НК РК имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности, являющееся объектом жилищного фонда, является объектом социальной сферы. 

Согласно пп.15) ст.266 НК РК, активы сроком службы более 1 года, являющиеся объектами социальной сферы, предусмотренными ст.239 НК РК, не относятся к фиксированным активам. 

Согласно пп.11) п.2 ст.228 НК РК к активам, не подлежащим амортизации, относится в т.ч. имущество, отнесенное к объектам социальной сферы в соответствии со ст.239 НК РК. Соответственно, в налоговом учете вычет по данным активам в виде амортизационных отчислений не осуществляется.

Согласно пп.9) ст.264 НК РК затраты по приобретению, производству, строительству, монтажу, установке и другие затраты, включаемые в стоимость объектов социальной сферы, предусмотренных ст.239 НК РК, а также расходы по их эксплуатации, вычету не подлежат. 

При этом в случае если фактически понесенные расходы при эксплуатации объектов социальной сферы превышают доходы от таких объектов, то в целях исчисления КПН налогоплательщик имеет право на применение пп.2) п.1 ст.288 НК РК: право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере общей суммы, не превышающей 4% от налогооблагаемого дохода при условии наличия всех подтверждающих документов.

Например:

  • дохода от объекта социальной сферы у компании нет;

  • подтвержденные расходы на объект составили 2 000 000 тг.;

  • налогооблагаемый доход – 20 000 000 тг.

В таком случае налогооблагаемый доход может быть уменьшен на следующую сумму:

20 000 000 *4% =800 000 тг.

Т.е. налогооблагаемый доход уменьшается не на всю сумму понесенных расходов (2 000 000 тг.), а только на 800 000 тг.

Если в гостиницу для проживания работников ТОО приобретает также мебель, технику и прочее, то, поскольку такие расходы напрямую не связаны с получением совокупного годового дохода, они не могут относиться на вычеты согласно ст.264 НК РК. Такие расходы учитываются только в бухгалтерском учете и списываются за счет чистой прибыли предприятия.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.





Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # О налогах

Что нужно для ввоза электромобиля для личного пользования?

Ввоз электромобиля для личного пользования. Как ввезти электромобиль для личного пользования на территорию Казахстана.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Доходы на упрощенном режиме: конспект вебинара

Доход, налог, бухучет ИП, ТОО на упрощенке в 2024 году

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Наказание за неисполнение уведомлений по камеральному контролю

Что будет, если не исполнить уведомление по камеральному контролю.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # О налогах

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Можно ли не платить КПН за нерезидента, если контрагент из РФ оказал экспедиторские услуги казахстанской компании на территории РК.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # О налогах

Сколько может перевозить физлицо товаров для личного пользования

Порядок перемещения товаров физическими лицами товаров для личного пользования.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

Наши сервисы