Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 14.11.2023 Количество просмотров 527
Если ТОО на ОУР, плательщик НДС, строит подрядным способом гостиницу для своих работников, имеет ли оно право взять в зачет НДС по таким расхода м и отнести их на вычеты по КПН? Можно ли начислять амортизацию на здание гостиницы? Гостиница не предназначена для оказания гостиничных услуг третьим лицам.

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.2) п.1 ст.239 НК РК имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности, являющееся объектом жилищного фонда, является объектом социальной сферы. 

Согласно пп.15) ст.266 НК РК, активы сроком службы более 1 года, являющиеся объектами социальной сферы, предусмотренными ст.239 НК РК, не относятся к фиксированным активам. 

Согласно пп.11) п.2 ст.228 НК РК к активам, не подлежащим амортизации, относится в т.ч. имущество, отнесенное к объектам социальной сферы в соответствии со ст.239 НК РК. Соответственно, в налоговом учете вычет по данным активам в виде амортизационных отчислений не осуществляется.

Согласно пп.9) ст.264 НК РК затраты по приобретению, производству, строительству, монтажу, установке и другие затраты, включаемые в стоимость объектов социальной сферы, предусмотренных ст.239 НК РК, а также расходы по их эксплуатации, вычету не подлежат. 

При этом в случае если фактически понесенные расходы при эксплуатации объектов социальной сферы превышают доходы от таких объектов, то в целях исчисления КПН налогоплательщик имеет право на применение пп.2) п.1 ст.288 НК РК: право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере общей суммы, не превышающей 4% от налогооблагаемого дохода при условии наличия всех подтверждающих документов.

Например:

  • дохода от объекта социальной сферы у компании нет;

  • подтвержденные расходы на объект составили 2 000 000 тг.;

  • налогооблагаемый доход – 20 000 000 тг.

В таком случае налогооблагаемый доход может быть уменьшен на следующую сумму:

20 000 000 *4% =800 000 тг.

Т.е. налогооблагаемый доход уменьшается не на всю сумму понесенных расходов (2 000 000 тг.), а только на 800 000 тг.

Если в гостиницу для проживания работников ТОО приобретает также мебель, технику и прочее, то, поскольку такие расходы напрямую не связаны с получением совокупного годового дохода, они не могут относиться на вычеты согласно ст.264 НК РК. Такие расходы учитываются только в бухгалтерском учете и списываются за счет чистой прибыли предприятия.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.





Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Можно ли применять рыночную оценку для определения прироста стоимости?

Можно ли использовать не кадастровую, а рыночную стоимость объекта для исчисления прироста стоимости при расчете ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон ф.200.00

Какая ревизия шаблона ф.200.00 актуальна после 28.04.2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026: что приняли во 2-м чтении?

Какие изменения приняты в Налоговый кодекс Казахстана по итогам второго чтения.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Предпринимателя вызвали в налоговую: что делать?

По какой причине предпринимателя могут вызвать в налоговую. Что делать в этом случае. Можно ли взять с собой сопровождающих лиц.

# Новости # Налоги

Приложение 200.05 — сдаётся в 4 квартале или при ликвидации

Как заполняется приложение приложение 200.05 в ФНО 200.00 в 2025 году

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он взимается и с кого.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # О налогах

Может ли физлицо - резидент РК выдать возмездный заем юрлицу в Кыргызстане?

Имеет ли право казахстанское физлицо выдавать возмездный заем компании из Кыргызстана. Какие возникают ограничения по валютному контролю. Платить ли налоги.

# Полезное # О налогах

Как проводится камеральная таможенная проверка

Процедура проведения камеральной таможенной проверки. Порядок и сроки камеральной таможенной проверки.

# Новости # Бизнес

Реализация ювелирных изделий в Казахстане: нужно ли получать разрешение

Надо ли получать разрешение на реализацию ювелирных изделий физическим лицам –конечным потребителям. Какими документами регулируется этот вид деятельности.

# Полезное # О налогах

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

Наши сервисы