Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 10.09.2024 Количество просмотров 10222
Физлица, помимо обязательного страхования (которое оплачивается работником, или которое они оформляют как водители авто) могут заключать и различные договора добровольного страхования. Если работник принес в бухгалтерию работодателя страховой полис накопительного страхования с просьбой о вычете при исчислении ИПН с зарплаты, допустимо ли отнести сумму страховой премии на вычет?

Обратимся к НК РК.

В текущей редакции Налогового кодекса, применяемого в 2024 г., в перечне налоговых вычетов для исчисления ИПН с доходов работников (глава 37 НК РК) подобный вид вычета отсутствует. Следовательно, отнести сумму страховой премии именно на вычеты по ИПН нельзя.

Однако сумму уплаченной страховой премии можно рассматривать в качестве корректировки дохода, предусмотренной пп. 53 п. 1 ст.341 НК РК.

Согласно пп. 53 п. 1 ст.341 НК РК корректировка дохода физлица, подлежащего обложению ИПН, возможна на сумму страховых премий (страховых взносов) в пределах 320 МРП, оплаченных в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок 3 года и более.

Обратите внимание, что корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются: 

  • заявление о применении налогового вычета; 
  • договор накопительного страхования; 
  • график уплаты страховых взносов (при наличии); 
  • документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов). 
При этом нельзя применить корректировку не в месяц оплаты. Согласно п.2 ст.341 НК РК, в случае если корректировка дохода, предусмотренная пп. 13), 14) и 18) п.1 ст.341 НК РК, не применена налоговым агентом к доходу физлица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физлицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению. 

Что же относится к доходам, по которым можно применить корректировку не в месяц оплаты? 

Это:

  • выплаты в соответствии с законами РК «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» (пп.13) п.1 ст.341 НК РК; 

  • доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, – за год в пределах 282 МРП (пп.14) п.1 ст.341 НК РК);

  • выплаты в пределах 94 МРП, для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических), в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка, на погребение (пп.18) п.1 ст.341 НК РК).

Т.е. по этим доходам возможно сделать корректировку дохода, облагаемого ИПН, «задним числом». По всем остальным доходам, как следует из п.2 ст.341 НК РК, применять корректировку следует своевременно (по страхованию - в месяц уплаты страховой премии).

Таким образом, в 2024 г. нельзя отнести сумму страховой премии по договорам добровольного страхования на вычеты по ИПН. Но можно произвести корректировку дохода (при соблюдении условий, предусмотренных пп.53 п.1 ст.341 НК РК).

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Налоги

Налоговая проверка: подготовлены формы решений

Формы решений КГД МФ РК по вопросам налоговой проверки. Способы отправки и вручения решения о назначении налоговой проверки.

# Новости # Налоги

ИПН с 2026 года: изменения

Что изменится с 2026 г. в обложении ИПН. Льготы по ИПН в 2026 г.

# Новости # Налоги

Уведомление налоговой о временном ввозе в РК

В каком случае налогоплательщик обязан уведомлять налоговую о временном ввозе товаров в Казахстан.

# Новости # Налоги

Грозит ли бизнесу сокращение сотрудников из-за нового НК?

Как новый НК РК повлияет на налоговую нагрузку. Не придется ли сокращать сотрудников из-за изменившихся условий работы.

# Новости # Налоги

В МНЭ создадут рабочую группу по вопросам налогового администрирования и камерального контроля

Создание рабочей группы для решения вопросов налогового администрирования и камерального контроля.

# Новости # Налоги

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) обновится с 2026 года

Для чего подается заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

КГД проведет в г.Алматы семинар по разъяснению нового НК РК

Семинар по разъяснению норм нового НК РК для налогоплательщиков. Где пройдет семинар в г. Алматы.

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

# Новости # Налоги

Итоговая сумма платежей у ИП на СНР: налоговики будут получать информацию от банков

Предоставление банками сведений об итоговых суммах платежей, поступивших на счет физического лица и ИП на СНР.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Налоги

Регистрация налогоплательщиков и ИП, постановка на учет по НДС: новые правила

Новые Правила регистрации налогоплательщиков. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость.

# Новости # Налоги

Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки (КНН) с 2026 года

Новые правила расчета коэффициенте налоговой нагрузки. Для чего используется КНН.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

Наши сервисы