Сколько раз в год можно менять режим налогообложения с 2026 г.?

С целью сэкономить на налогах организации и ИП нередко прибегают к смене режима налогообложения. И это оправданная стратегия: правильно выбранный налоговый режим не только избавит от лишних отчетов, проверок и т.д, но и позволит платить меньше налогов в бюджет. Главное, подходить к смене налогового режима осознанно. Иначе, сменив режим, можно получить обратный эффект, и тогда придется проходить процедуру заново. При этом, не всегда сменить налоговый режим можно сразу же: существуют ограничения по времени. Сколько же раз в год можно менять режим налогообложения с 2026 г. согласно новому НК РК?

Новый НК РК с 2026 г. предусматривает помимо ОУР три специальных налоговых режима:

1.     СНР на основе упрощенной декларации;

2.     СНР для самозанятых;

3.     СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.

При этом налогоплательщики, которые применяли в 2025 г. СНР, которые с 2026 г. упразднены (патент, фиксированный вычет, розничный налог), а также СНР на основе упрощенной декларации («старую» упрощенку), должны представить в налоговую уведомление о применяемом режиме налогообложения до 01.03.2026 г. – в том случае, если они намерены продолжить свою предпринимательскую деятельность и при этом применять «новую» упрощенку.

Те, кто этого не сделает, будут автоматически переведены на ОУР с 01.01.2026 г. (т.е. «задним числом»).

Но что, если налогоплательщик решит сменить режим налогообложения позже? Какие нормы предписывает новый НК РК?

Порядок выбора, условия перехода и прекращения применения СНР регулируется ст.716 нового НК РК.

Согласно п.2 и п.3 ст.716 НК РК выбор специального налогового режима (при соответствии условиям его применения) осуществляется:

·       вновь образованным юридическим лицом – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения, представляемом в налоговый орган не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации в регистрирующем органе;

·       в остальных случаях индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения.

Согласно п.4 ст.716 НК РК на соответствующий СНР при соответствии условиям его применения вправе перейти:

      1) юридические лица, применяющие ОУР, – на СНР на основе упрощенной декларации;

      2) индивидуальные предприниматели, применяющие ОУР, – на СНР на основе упрощенной декларации и (или) СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;

      3) индивидуальные предприниматели, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, – на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;

      4) индивидуальные предприниматели, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, – на СНР на основе упрощенной декларации.

Согласно п.6. ст.716 НК РК выбранный СНР для крестьянских или фермерских хозяйств не подлежит изменению в течение календарного года, за исключением возникновения случаев несоответствия условиям его применения.

Согласно п.7. ст.716 НК РК после перехода (перевода) с СНР на основе упрощенной декларации на ОУР (в том числе по решению налогового органа) последующий переход на СНР на основе упрощенной декларации осуществляется при одновременном соответствии следующим условиям:

1.     не ранее чем через один календарный год применения ОУР;

2.     совокупный годовой доход при применении общеустановленного порядка налогообложения за последний календарный год не превышает 600 000 МРП.

Задумались о смене налогового режима? Нужна консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта? Обращайтесь в «Mybuh.kz». Мы подскажем, как правильнее всего поступить именно в вашей ситуации и с учетом интересов вашего бизнеса. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.