АВР выставляется в рублях: как считать НДС?

Если казахстанская компания –плательщик НДС оказывает на территории РК услуги компании из РФ, и при этом счета выставляются в рублях, то как рассчитать сумму НДС? Следует ли применять ставку НДС 12% к стоимости, указанной в АВР в рублях? И нужно ли в АВР указывать сумму НДС?

Обратимся к нормативной базе: закону «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Согласно п.2 ст.7 данного закона, формы первичных документов (в т.ч. и АВР) утверждены уполномоченным органом – Минфином РК.

Форма Акта выполненных работ (оказанных услуг) (Р-1) утверждена приказом Минфина №562 от 20.12.2012 г., и применяется с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина №458 от 27.10.2014 г.

При этом, в утвержденной форме Акта нет графы «НДС». Следовательно, АВР должен быть выписан по утвержденной форме Р-1 (без НДС), но при этом сумма НДС должна быть включена в стоимость выполненных работ, оказанных услуг.

Также отметим, что согласно п.3-1 ст.7 закона «О бухгалтерском учете…» в зависимости от характера операции, если это не противоречит законодательству РК, в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты. Т.е. при желании компания все же может добавить графу «НДС».

Касательно валюты: Акт выполненных работ выписывается в тенге. Но если договора заключаются в иностранной валюте между резидентом РК и нерезидентом, то помимо сумм в тенге, можно указать дополнительно показатели в валюте договора.

Таким образом, казахстанское законодательство о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не запрещает вносить дополнительные реквизиты в формы первичных документов. Казахстанская компания может выписать АВР с дополнительной графой «НДС», в тенге с дополнительным указанием суммы в валюте договора. Ставку НДС следует применять к сумме, указанной в тенге.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.