Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 28.04.2025 Количество просмотров 12883
В процессе ведения деятельности может выясниться, что ранее сданные годовые отчеты (например, ф.100.00) нуждаются в корректировке. А значит, нужно сдать дополнительную форму за истекший период, чтобы скорректировать КПН. Если по итогу пересчета КПН оказался «минусовым», в какой строке дополнительной ф.100.00 его следует указать? И за какой год допустимо скорректировать годовую отчетность в 2025 г.?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.2 п.1 и п. 2 ст.48 НК РК исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, а также вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность или отозвать ее. В общем случае срок исковой давности составляет 3 года. Течение этого срока начинается после окончания соответствующего налогового периода. Таким образом, в 2025 г. можно внести изменения в отчетность за период 2022-2024 г.

На основании п. 1 и 2 ст. 211 НК РК налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность. Для этого составляется дополнительная налоговая отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

В дополнительной налоговой отчетности по корректируемым строкам указывается:

  • разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период (при изменении сумм);

  • новое значение (при изменении остальных данных).

Если нужно сдать дополнительную отчетность по ф.100.00, то чтобы не ошибиться при заполнении строк следует внести в Excel сравнительную таблицу, в которой будут указаны все строки декларации.

Чтобы ускорить процесс, можно воспользоваться следующим методом:

  • на портале КГД МФ РК скачать шаблон декларации за соответствующий год (например, нужно сдать дополнительную форму за 2022 г.). Формы хранятся в формате pdf в разделе «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», затем выбирается нужный год.

  • cкачанную в формате pdf форму можно преобразовать в формат Excel. Для этого ее следует открыть и в меню «Файл» нажать «Сохранить как другой…», «Электронные таблицы», «Рабочая книга Microsoft Excel».

  • в формате Excel в первом столбце нужно заполнить данные по форме 100.00 так, как они должны отражаться на лицевом счете после сдачи дополнительной формы, а во втором столбце – так, как они отражены в уже сданной ранее форме 100.00 за данный отчетный период.

  • в третьем столбце нужно вывести разницу между строками, и данная разница в разрезе строк даст данные, которые нужно отразить (также по строкам) в дополнительной форме 100.00. для исправления ошибок.

Такой метод позволит не запутаться в том, какую строку формы нужно корректировать в дополнительной форме и с каким знаком («+» или «-») указывать значения.

Согласно Правилам составления формы 100.00 в строке 100.00.019 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с п. 1 ст. 242 НК РК. Определяется строка как 100.00.019 I - 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V - 100.00.019 VI - 100.00.019 VII - 100.00.019 VIII - 100.00.019 IX.

В строке 100.00.019 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода.

Строка 100.00.019 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода.

В строке 100.00.019 III указывается стоимость:

  • поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

  • выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, ИП, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Определяется сложением значений строк с 100.00.019 III А по 100.00.019 III H.

Если в дополнительной ф.100.00 меняются суммы по строке 100.00.019, то соответственно будут изменены суммы всего вычетов, налогооблагаемый доход и исчисленный КПН.

Сдать дополнительную форму не всегда удается через Кабинет налогоплательщика: программа может не дать отравить, например, форму с минусовым КПН. Это исключительно технический момент, не связанный с корректностью заполнения дополнительной формы. В этом случае следует отправить дополнительную форму через СОНО.

Возникли сложности со сдачей основной или дополнительной ф.100.00 или любой другой формы налоговой отчетности? Обратитесь в «Mybuh.kz». Наши специалисты быстро и без ошибок предоставят любую форму налоговой отчетности за вас. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС за работника–бывшего студента: что делать

Что делать, если из Фонда медстрахования вернулся платеж ОСМС за работника, который уже не является студентом.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

# Полезное # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Что делать с возвратом ОПВ и ВОСМС за умершего сотрудника?

Как быть при возврате платежей по ОПВ и ВОСМС, если на момент возврата сотрудник умер. Надо ли выплачивать их наследникам.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Полезное # Бухгалтерия

Должны ли совпадать даты выписки и выполнения работ в ЭАВР?

Могут ли отличаться дата выписки ЭАВР и дата выполнения работ. Можно ли указать дату выполнения работ более ранней датой, а дату выписки более поздней.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

Наши сервисы