Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 28.04.2025 Количество просмотров 11408
В процессе ведения деятельности может выясниться, что ранее сданные годовые отчеты (например, ф.100.00) нуждаются в корректировке. А значит, нужно сдать дополнительную форму за истекший период, чтобы скорректировать КПН. Если по итогу пересчета КПН оказался «минусовым», в какой строке дополнительной ф.100.00 его следует указать? И за какой год допустимо скорректировать годовую отчетность в 2025 г.?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.2 п.1 и п. 2 ст.48 НК РК исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, а также вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность или отозвать ее. В общем случае срок исковой давности составляет 3 года. Течение этого срока начинается после окончания соответствующего налогового периода. Таким образом, в 2025 г. можно внести изменения в отчетность за период 2022-2024 г.

На основании п. 1 и 2 ст. 211 НК РК налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность. Для этого составляется дополнительная налоговая отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

В дополнительной налоговой отчетности по корректируемым строкам указывается:

  • разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период (при изменении сумм);

  • новое значение (при изменении остальных данных).

Если нужно сдать дополнительную отчетность по ф.100.00, то чтобы не ошибиться при заполнении строк следует внести в Excel сравнительную таблицу, в которой будут указаны все строки декларации.

Чтобы ускорить процесс, можно воспользоваться следующим методом:

  • на портале КГД МФ РК скачать шаблон декларации за соответствующий год (например, нужно сдать дополнительную форму за 2022 г.). Формы хранятся в формате pdf в разделе «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», затем выбирается нужный год.

  • cкачанную в формате pdf форму можно преобразовать в формат Excel. Для этого ее следует открыть и в меню «Файл» нажать «Сохранить как другой…», «Электронные таблицы», «Рабочая книга Microsoft Excel».

  • в формате Excel в первом столбце нужно заполнить данные по форме 100.00 так, как они должны отражаться на лицевом счете после сдачи дополнительной формы, а во втором столбце – так, как они отражены в уже сданной ранее форме 100.00 за данный отчетный период.

  • в третьем столбце нужно вывести разницу между строками, и данная разница в разрезе строк даст данные, которые нужно отразить (также по строкам) в дополнительной форме 100.00. для исправления ошибок.

Такой метод позволит не запутаться в том, какую строку формы нужно корректировать в дополнительной форме и с каким знаком («+» или «-») указывать значения.

Согласно Правилам составления формы 100.00 в строке 100.00.019 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с п. 1 ст. 242 НК РК. Определяется строка как 100.00.019 I - 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V - 100.00.019 VI - 100.00.019 VII - 100.00.019 VIII - 100.00.019 IX.

В строке 100.00.019 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода.

Строка 100.00.019 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода.

В строке 100.00.019 III указывается стоимость:

  • поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

  • выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, ИП, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Определяется сложением значений строк с 100.00.019 III А по 100.00.019 III H.

Если в дополнительной ф.100.00 меняются суммы по строке 100.00.019, то соответственно будут изменены суммы всего вычетов, налогооблагаемый доход и исчисленный КПН.

Сдать дополнительную форму не всегда удается через Кабинет налогоплательщика: программа может не дать отравить, например, форму с минусовым КПН. Это исключительно технический момент, не связанный с корректностью заполнения дополнительной формы. В этом случае следует отправить дополнительную форму через СОНО.

Возникли сложности со сдачей основной или дополнительной ф.100.00 или любой другой формы налоговой отчетности? Обратитесь в «Mybuh.kz». Наши специалисты быстро и без ошибок предоставят любую форму налоговой отчетности за вас. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Форум для бухгалтеров и предпринимателей от Mybuh.kz

Профессиональный Форум для бухгалтеров и предпринимателей Казахстана.

# Новости # Налоги

Утвержден список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Утвержден список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

# Новости # Бизнес

Как обжаловать административное правонарушение

Как обжаловать штраф или иной вид санкций за административное правонарушение. Куда обращаться и в какой форме.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Сдача ф.328.00: на какую дату ориентироваться?

На какую дату ориентироваться при сдаче ф.328.00: дату выписки накладной, дату талона о прохождении границы или на дату получения товара.

# Полезное # Бухгалтерия

Должны ли совпадать даты выписки и выполнения работ в ЭАВР?

Могут ли отличаться дата выписки ЭАВР и дата выполнения работ. Можно ли указать дату выполнения работ более ранней датой, а дату выписки более поздней.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Правила обмена негодных и неплатежных банкнот иностранной валюты

Где и как обменять негодную и неплатежную банкноту иностранной валюты.

# Полезное # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Сотрудник –нерезидент РК, работает дистанционно за рубежом: как считать налоги и соцплатежи?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с дохода работника-нерезидента, который работает дистанционно за пределами РК.

# Полезное # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать ИПН лицу, занимающемуся частной практикой?

Как рассчитать ИПН адвокату, ЧСИ, медиатору, нотариусу. Можно ли при расчете ИПН применить вычет по вознаграждениям, если такое лицо имеет ипотеку.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Какая административная ответственность предусмотрена для бухгалтера?

Чем грозит бухгалтеру нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # Бухгалтерия

Какую отчетность сдавать по подакцизным товарам?

Нужно ли организации, которая реализует подакцизные товары, сдавать какую-либо дополнительную отчетность, кроме стандартных форм налоговой отчетности.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудница получила больничный в РФ: получит ли она в Казахстане соцвыплату по беременности и родам

Может ли сотрудница-гражданка РК, получившая больничный лист в РФ, получить социальную выплату на случай потери дохода в связи с беременностью и родами в Казахстане.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП планирует заняться дополнительным видом деятельности: обязательно ли добавлять новый ОКЭД?

Нужно ли добавлять новый ОКЭД, если ИП помимо основного вида деятельности планирует заняться еще одним.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

Наши сервисы