Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 13.06.2023 Количество просмотров 8552
В форме Декларации по КПН (ф.100.00), которую заполняют ИП и ТОО на ОУР, предусмотрен раздел «Вычеты».

Согласно п.1 ст.242 НК РК вычету подлежат расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (за исключением расходов, не подлежащих вычету).

Также, согласно Правилам заполнения ф.100.00, к каждой строке декларации, в т.ч. к строкам по разделу «Вычеты» необходимо составить налоговый регистр с подробным отражением сумм которые вошли в определенную строку декларации. Составить регистр можно на основании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). Как сверить строки ф.100.00 по разделу «Вычеты» с данными ОСВ, расскажем далее…

Как сверить запасы.

Раздел «Вычеты» ф.100.00 состоит из нескольких строк. И в первую очередь налогоплательщик имеет право на вычет по расходам по реализованным товарам, работам и услугам.

Напомним, что вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Строки:

  • 100.00.019 I «Запасы на начало налогового периода всего»

  • 100.00.019 II «Запасы на конец налогового периода всего»

Сверяются с данными ОСВ за период по счету 1300.

При этом в строке 100.00.019 III указывается стоимость:

  • поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

  • выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, ИП, частными нотариусами, адвокатами, физлицами.

В строках 100.00.019 III А - 100.00.019 III Н указываются все товары и работы, которые были приобретены за весь период.

Также при составлении ф.100.00 необходимо сверить:

  • итоговые данные по ф.300.00 по строке 300.00.021 «Всего приобретено товаров и услуг» за период (если налогоплательщик является плательщиком НДС);

  • итоговую сумму в строке 00001 графы F Приложения 1 к ф.100.00 (если налогоплательщик -не плательщик НДС).

Сумма этих строк должна равняться строке 100.00.019 III.

Если возникнет разница, необходимо сделать пояснение к отчету.

Разница может возникнуть:

  • на сумму приобретенных ОС (ОС по строке 100.00.019 III отражаться не будут, они отражаются в приложении 100.02)

  • на сумму отложенного НДС (например, если ЭСФ выписаны в январе отчетного года, а затраты понесены в декабре предшествующего)

  • на сумму курсовой разницы.

В строке 100.00.019 III указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с п. 1 ст. 242 НК РК.

Определяется как 100.00.019 I – 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V – 100.00.019 VI – 100.00.019 VII – 100.00.019 VIII – 100.00.019 IX.

Таким образом, строка 100.00.019 заполняется по данным строк 100.00.019 I – 100.00.019 IX.

Строка 100.00.019 III сверяется со строкой 300.00.02 ф.300.00.

С ОСВ в нее попадают данные по счету 7010,7110, 7210, 1720,1300, 2400, 2700.

Как сверить остальные строки.

В строке 100.00.019 IV «Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам» - отражается начисленные доходы работникам. Строка сверяется с ф.200.00.

Строки 100.00.019 V «Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде» и 100.00.019 IX «Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды» сверяются с ОСВ за период по счету 1720 «Расходы будущих периодов.

Данные должны отразиться в трех строках 100.00.019 III Н, 100.00.019 V, 100.00.019 IX.

По строкам 100.00.019 VI и 100.00.019 VII данные сначала отразиться в строках 100.00.019 III А-100.00.019 III Н, потом вычитаются в строке 100.00.019 VI или VII и отражаются через приложение 2 ф.100.00 в составе фиксированных активов.

По строке 100.00.019 VIII «Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании ст. 264 НК РК» данные сначала отражаются в строках 100.00.019 III А -100.00.019 III Н, потом вычитаются.

В строку 100.00.020 «Штрафы, пени, неустойки» попадают данные с ОСВ по счету 7110, 7210 7400. При этом отражаются штрафы только по договорным отношениям, а все пени, штрафы в бюджет не отражаются в ф.100.00

Строка 100.00.022 «Отчисления в ГФСС, ФСМС» сверяются с ф.200.00 и счетами учета ОСВ 3211, 3213.

Строка 100.00.023 «Вычеты по вознаграждению» - сверяется со счетом ОСВ 7310.

Строка 100.00.024 «Вычеты по представительским расходам» сверяется расчетным путем.

Строка 100.00.026 «Вычеты по фиксированным активам» из приложения 2 ф.100.00 сверяется расчетным путем, т.к. счета бухгалтерского и налогового учета могут не совпадать из-за разного подхода к расчету.

Строка 100.00.034 «Вычет членских взносов субъектов частного предпринимательства в соответствии с п. 10 ст. 243 Налогового кодекса» - сверяется со счетом ОСВ 7210, а конкретно – выбираются суммы, уплаченные в «Атамекен» и прочие ассоциации.

Строка 100.00.035 «Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы» -сверяется расчетным путем со счетом ОСВ 6250, 7430.

Строка 100.00.036 «Вычет налогов и платежей в бюджет» - сверяется со счетом ОСВ 3150 «Соцналог, Налог на имущество, на землю налог на транспорт и прочие налоги и сборы и пошлины в бюджет».

Строка 100.00.037 «Вычет сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика» сверяется сто счетами 7110, 7210 (суточные, расходы на наем жилища, расходы на проезд, стоимость визы, консульских услуг, медицинской страховки).

Строка 100.00.039 «Другие вычеты» сверяется со счетами ОСВ 7110, 7210, 7480 и прочие.

Обратите внимание, что если приобретенный товар признается основным средством, то в ф.100.00 он будет отражаться в приложении 100.02 «Вычет по фиксированным активам». А значит, при составлении годового отчета при сверке ф.100.00 и ф.300.00 у налогоплательщика возникнет разница на сумму, отраженную в ф.300.00 по стоке 300.00.021 и по строке 100.00.019 (приобретенные ОС в этой строке отражаться не будут), они будут отражаться в приложении 100.02

Сравнение данных расхождений по регистрам отчетов по ИПН (ф.200.00), по НДС (ф.300.00) и КПН (ф.100.00) отражается в пояснительной записке к годовому отчету.

Если вам нужна помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Куляш 13.06.2023, 10:58
Будьте добры, нужна консультация по заполнению ф№100 стр 100.0019 VII вид деятельности - строительство

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.06.2023, 15:00
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контакты 
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредитов и депозитов в компании

Как отразить в учете полученные банковские кредиты и проценты по ним. Как вести учет размещенных в банке депозитов и полученного вознаграждения.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отразить в учете проценты по депозиту?

Как отразить в учете компании полученные от банка проценты по срочному депозиту.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отражать платежи по Kaspi Pay в бухгалтерском учете?

Какими проводками отражать платежи по Kaspi Pay в бухгалтерском учете.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник прошел обучение на курсах за счет работодателя: считается ли это доходом сотрудника?

Считается ли доходом сотрудника стоимость обучения на курсах, которые он прошел за счет работодателя. Можно ли отнести их на вычеты по КПН.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли возврат ОПВ отправить в следующем месяце?

Можно ли отправить платеж по ОПВ за работника в следующем месяце, если в текущем месяце был возврат платежа.

# Полезное # Бухгалтерия

АВР выставляется в рублях: как считать НДС?

Как рассчитать сумму НДС, если АВР выставлен казахстанской компанией компании из РФ в рублях. Указывать ли в АВР сумму НДС.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Полезное # Бухгалтерия

Вычет на медицину: как отразить в учете?

Как отразить в учете вычет на медицину, которым воспользовался работник. Как рассчитать ИПН с зарплаты, если работник применил вычет на медицину.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Выгодно ли ИП платить за себя максимальные СО с 01.07.2023 г.?

Есть ли смысл ИП уплачивать в свою пользу максимальную сумму соцотчислений с 01.07.2023 г. с целью получения декретных.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы