Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Может ли ТОО арендовать авто у физлица?

Может ли ТОО арендовать авто у физлица?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.03.2025 Количество просмотров 22176
Не каждое ТОО может позволить себе иметь на балансе собственный автомобиль. И не всегда это экономически целесообразно. Зачастую организации предпочитают арендовать авто. Можно ли брать авто в аренду у частного лица, заключив с ним договор ГПХ? Или арендодатель обязательно должен иметь ИП?

Давайте разберемся.

Согласно ГК РК физлица имеют право предоставлять свои авто в аренду за определенную плату. Так, п.1 ст.540 ГК РК гласит, что наймодатель (в т.ч. физлицо) при наличии заключенного договора имущественного найма (аренды) обязан предоставить нанимателю свое имущество за плату во временное владение или пользование. Также согласно п.1 ст.541 ГК РК в аренду могут передаваться также транспортные средства.

Комплект первичных документов при аренде авто включает:

  • путевой лист (является основанием для списания израсходованных ГСМ);

  • акт списания ГСМ;

  • авансовый отчет по приобретенным ГСМ.

Арендодателем может выступать как физлицо (в этом случае с ним заключается договор ГПХ), так и ИП.

Если с арендодателем-физлицом заключен договор ГПХ, то арендатор принимает на себя функции налогового агента, а значит обязан исчислять и перечислять с доходов арендодателя ИПН, ОПВ и ОПВР (при определенных условиях) и ВОСМС.

Если арендодатель является ИП, то исчисление и уплата ИПН и взносов в фонды осуществляются им самостоятельно.

Согласно п. 3 ст. 356 НК РК, сумма облагаемого дохода физического лица у источника выплаты, кроме дохода работника, определяется в следующем порядке:

      сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

      минус

      сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п.1 ст.341 НК РК,

      минус

      сумма налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о социальной защите,

      минус

      сумма налоговых вычетов по взносам на обязательное социальное медицинское страхование в порядке и размере, которые установлены ст.345 НК РК,

      минус

      сумма стандартных вычетов в порядке и размерах, которые установлены ст.346 НК РК.

К полученной сумме применяется ставка ИПН 10% (п.1 ст.320 НК РК).

Что касается регистрации в качестве ИП: согласно пп. 1 п. 3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК физлицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП.

Таким образом, ТОО вправе заключить договор ГПХ по аренде автомобиля с физлицом (не ИП) в соответствии с ГК РК.

При этом имеет значение, на каких условиях сдается авто: с экипажем (авто+услуги физлица в качестве водителя) или без экипажа (только авто).

Если физлицо (не ИП) сдает в аренду ТОО авто с экипажем по договору ГПХ, то ТОО нужно облагать доходы данного лица по этому договору ИПН 10% (вычет ВОСМС, ОПВ) ВОСМС 2%, ОПВ 10% и ОПВР 2,5% в 2025 г.

Если физлицо (не ИП) сдает в аренду ТОО авто без экипажа по договору ГПХ, то ТОО облагает доходы данного лица по этому договору ИПН 10% (вычет ВОСМС) и ВОСМС 2% в 2025 г., ОПВ и ОПВР не удерживаются.

Основанием для того, чтобы не удерживать ОПВ в случае предоставления в аренду только авто, является ответ Минтруда и социальной защиты населения РК от 12.11.2018 г. на вопрос от 30.10.2018 г. №520938, согласно которому объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Если работы или услуги не оказываются, а просто предоставляется в аренду объект (авто), в этом случае ОПВ арендатору-налоговому агенту исчислять и перечислять за арендодателя-физлицо не требуется.

Если вам нужна консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта, юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику ИПН, который ранее был удержан с его дохода, если он предоставил документ, подтверждающий право на вычет по ИПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли сдавать отчетность за прошлые периоды, если деятельность ИП приостановлена?

Будет ли считаться возобновлением деятельности, если ИП сдаст дополнительную декларацию по уведомлению в период приостановления деятельности.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 11.07.2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Покупка у физлица без документов: как оприходовать товар?

Как ТОО оприходовать товар, который был закуплен у физического лица без документов.

# Полезное # Бухгалтерия

Денежные расчеты в компании (ПКО и РКО)

Зачем нужны приходные и расходные кассовые ордера. Как их правильно оформить и по какой форме.

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата Единым QR-кодом будет доступна через терминал любого банка

Оплата Единым QR-кодом через терминалы любого банка.

# Полезное # Бухгалтерия

2-МП, 2- услуги: кто сдает квартальную до 25 июля 2025 года

Статистическая отчетность 2-МП и 2-услуги в 2025 г. Кто сдает 2-МП. Кто сдает 2-услуги в статистику.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО арендовать авто у директора?

Может ли ТОО заключить договор аренды автомобиля с директором. Должно ли ТОО или директор сдавать какие-либо отчеты по такой сделке.

Наши сервисы