Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Может ли ТОО арендовать авто у физлица?

Может ли ТОО арендовать авто у физлица?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.03.2025 Количество просмотров 20948
Не каждое ТОО может позволить себе иметь на балансе собственный автомобиль. И не всегда это экономически целесообразно. Зачастую организации предпочитают арендовать авто. Можно ли брать авто в аренду у частного лица, заключив с ним договор ГПХ? Или арендодатель обязательно должен иметь ИП?

Давайте разберемся.

Согласно ГК РК физлица имеют право предоставлять свои авто в аренду за определенную плату. Так, п.1 ст.540 ГК РК гласит, что наймодатель (в т.ч. физлицо) при наличии заключенного договора имущественного найма (аренды) обязан предоставить нанимателю свое имущество за плату во временное владение или пользование. Также согласно п.1 ст.541 ГК РК в аренду могут передаваться также транспортные средства.

Комплект первичных документов при аренде авто включает:

  • путевой лист (является основанием для списания израсходованных ГСМ);

  • акт списания ГСМ;

  • авансовый отчет по приобретенным ГСМ.

Арендодателем может выступать как физлицо (в этом случае с ним заключается договор ГПХ), так и ИП.

Если с арендодателем-физлицом заключен договор ГПХ, то арендатор принимает на себя функции налогового агента, а значит обязан исчислять и перечислять с доходов арендодателя ИПН, ОПВ и ОПВР (при определенных условиях) и ВОСМС.

Если арендодатель является ИП, то исчисление и уплата ИПН и взносов в фонды осуществляются им самостоятельно.

Согласно п. 3 ст. 356 НК РК, сумма облагаемого дохода физического лица у источника выплаты, кроме дохода работника, определяется в следующем порядке:

      сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

      минус

      сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п.1 ст.341 НК РК,

      минус

      сумма налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о социальной защите,

      минус

      сумма налоговых вычетов по взносам на обязательное социальное медицинское страхование в порядке и размере, которые установлены ст.345 НК РК,

      минус

      сумма стандартных вычетов в порядке и размерах, которые установлены ст.346 НК РК.

К полученной сумме применяется ставка ИПН 10% (п.1 ст.320 НК РК).

Что касается регистрации в качестве ИП: согласно пп. 1 п. 3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК физлицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП.

Таким образом, ТОО вправе заключить договор ГПХ по аренде автомобиля с физлицом (не ИП) в соответствии с ГК РК.

При этом имеет значение, на каких условиях сдается авто: с экипажем (авто+услуги физлица в качестве водителя) или без экипажа (только авто).

Если физлицо (не ИП) сдает в аренду ТОО авто с экипажем по договору ГПХ, то ТОО нужно облагать доходы данного лица по этому договору ИПН 10% (вычет ВОСМС, ОПВ) ВОСМС 2%, ОПВ 10% и ОПВР 2,5% в 2025 г.

Если физлицо (не ИП) сдает в аренду ТОО авто без экипажа по договору ГПХ, то ТОО облагает доходы данного лица по этому договору ИПН 10% (вычет ВОСМС) и ВОСМС 2% в 2025 г., ОПВ и ОПВР не удерживаются.

Основанием для того, чтобы не удерживать ОПВ в случае предоставления в аренду только авто, является ответ Минтруда и социальной защиты населения РК от 12.11.2018 г. на вопрос от 30.10.2018 г. №520938, согласно которому объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Если работы или услуги не оказываются, а просто предоставляется в аренду объект (авто), в этом случае ОПВ арендатору-налоговому агенту исчислять и перечислять за арендодателя-физлицо не требуется.

Если вам нужна консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта, юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон ф.200.00

Какая ревизия шаблона ф.200.00 актуальна после 28.04.2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Как возвратить госпошлину

Как вернуть из бюджета излишне или ошибочно уплаченную сумму госпошлины. Какие потребуются документы. Как быстро возвращаются деньги плательщику.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ: что такое и зачем нужен

Кому и для чего нужен сертификат СТ-KZ. Как его можно получить.

# Полезное # Бухгалтерия

Как оплачивать отпуск при сменном графике 2/2?

Как оплачивать ежегодные трудовые отпуска работникам, у которых график работы сменный.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Когда надо указывать ИИН в чеке ККМ?

Обязательно ли указывать ИИН в чеке ККМ. В каких случаях нужно указывать ИИН в чеке.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

Нужно ли включать в доход и отражать в ф.910.00 и ф.300.00 сумму возмещаемых коммунальных услуг по аренде.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 рассмотрение Мажилиса. Прямая трансляция

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Полезное # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли применять ККМ с передачей данных без света и интернета?

Как применять ККМ с передачей данных, если нет электричества. Можно ли печатать чеки.

Наши сервисы