ИП с 1 ноября перешел с упрощенки на розничный налог: какие декларации и когда сдавать?

При смене налогового режима в середине отчетного периода предприниматели часто затрудняются с вопросом сдачи деклараций. Так, если ИП с 1 ноября 2023 г. перешел с упрощенки на розничный налог, то когда нужно сдавать ф.910.00 за 2-е полугодие 2023 г.? Ждать января 2024 г. или можно отчитаться в ноябре –декабре 2023 г., а в 2024 г. уже сдать декларацию по розничному налогу? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно п.3 ст.38 НК РК налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности исполняется налогоплательщиком (налоговым агентом) по окончании налогового периода.

К исключениям относятся:

1. приостановление представления ФНО;

2. ликвидация ИП;

3. представление расчета стоимости патента (ф.911.00) до наступления налогового периода.

Поскольку смена налогового режима не входит в исключения, то ИП не может исполнить досрочно налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности.

Согласно п.2 ст.684 НК РК налоговым периодом для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие. Т.е. ИП не имеет права сдать ф.910.00 раньше окончания 2-го полугодия 2023 г.

В соответствии с п.1 ст.688 НК РК упрощенная декларация за 2 полугодие 2023 г. должна быть представлена в период с 01.01.2024 г. до 15.02.2024 г.

Поскольку ИП сменил налоговый режим с 01.11.2023 г., в ф.910.00 он должен будет отчитаться за период с июля по октябрь 2023 г. включительно.

А декларацию по розничному налогу (ф.913.00) и ф.200.00 за 4 квартал 2023 г. нужно будет также сдать в 2024 г., отчитавшись за ноябрь- декабрь 2023 г.

Если вам требуется помощь в составлении и сдаче любой формы налоговой отчетности или помощь в выборе налогового режима, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.