706
Почему Гонконг — идеальный хаб для международного бизнеса?
Одним из важнейших преимуществ Гонконга является его географическое положение. Расположен мегаполис на полуострове, а также включает в себя 262 острова. Гонконг является одним из крупнейших морских портов, что делает его привлекательным с точки зрения логистики. Также на севере он граничит с особой экономической зоной Шэньчжэнь, ориентированной на высокотехнологическую промышленность, логистику и финансовые услуги. Соседство с СЭЗ также является дополнительным преимуществом для регистрации бизнеса в Гонконге.
С 1997 г. Гонконг официально находится под юрисдикцией Китая, однако все вопросы, за исключением обороны и внешней политики, находятся в ведении местной администрации. В Гонконге действует британская правовая система (Common Law), а также в отличие от КНР, отсутствует валютный контроль, а налоговая система гораздо проще и понятнее для иностранцев, чем система, действующая в «материковом» Китае.
Налоговая система Гонконга в 2025 году: Простота и выгода
Рассмотрим подробнее налоговую систему Гонконга и выясним, чем же она привлекательна для предпринимателей со всего мира, решающих открыть бизнес в Гонконге. Сразу отметим, что несмотря на распространенное заблуждение, Гонконг офшором не является. Тем не менее он обладаем многими чертами офшора с точки зрения налогообложения. А значит, регистрация бизнеса здесь более выгодна с экономической точки зрения.
Налог на прибыль (Profits Tax)
Основной налог, который уплачивают все юридические лица, партнерства и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес в Гонконге, это налог на прибыль (Profits Tax).
При этом облагается налогом только прибыль, полученная в Гонконге, а иные виды доходов, не попадающие под действие территориального принципа, освобождены от налогообложения. Этой особенностью местного налогового законодательства активно пользуются бизнесмены со всего мира.
Ставки налога на прибыль в Гонконге одни из самых низких в мире. Даже стандартная ставка не превышает 16,5% (для сравнения, в Казахстане ставка КПН составляет 20%).
Помимо этого действует двухступенчатая система налогообложения:
· при объеме прибыли компании до 2 000 000 гонконгских долларов HKD (примерно 225 000 USD) ставка составит 8,25%;
· при превышении указанной суммы, все, что сверх лимита облагается по ставке 16,5%.
Применение низкой ставки для компаний с небольшими доходами позволяет облегчить налоговое бремя на старте ведения бизнеса, а также способствует развитию малого бизнеса в целом.
Отсутствие ключевых налогов
Важнейшим плюсом налоговой системы Гонконга является фактическое отсутствие других налогов, кроме вышеуказанного налога на прибыль.
Например, в Гонконге нет таких налогов, как НДС (VAT), налог на прирост капитала, налог на дивиденды и роялти у источника выплаты.
При этом некоторые товары, такие как алкоголь и табак, облагаются акцизом.
Если компания владеет недвижимостью уплачивается Property Tax по ставке 15% (с валовой арендной платы). Но эта сумма часто зачитывается как часть Profits Tax, если это бизнес-доход.
Такой подход к налогообложению делает Гонконг крайне привлекательным для регистрации бизнеса, поскольку налоговая нагрузка на компанию, особенно новую, невысока. А в ряде случаев уплаты налогов можно избежать вовсе.
Территориальный принцип и возможность платить 0% налога
Еще один плюс, который уже упоминался – территориальный принцип налогообложения. На территории Гонконга действует концепция offshore claim (налогообложению подлежит только прибыль, полученная в Гонконге).
Она позволяет компании не платить налог на прибыль (Profits Tax) в Гонконге, если прибыль получена за пределами Гонконга.
Но такая льгота предоставляется не по умолчанию: компания, претендующая на освобождение прибыли от налогообложения, должна подать в налоговые органы Гонконга (Inland Revenue Department, IRD), заявление и доказать, что вся или часть прибыли была получена вне Гонконга.
Если представленных доказательств достаточно, то IRD дает разрешение на освобождение такой прибыли от налогообложения (право на применение ставки 0%).
При рассмотрении учитываются такие факторы, как:
· место нахождения ключевых сотрудников;
· место проведения переговоров с клиентами;
· место заключения контракта;
· место фактического оказания услуг;
· где открыт банковский счет компании.
Т.е. компания, зарегистрированная в Гонконге, вправе вести деятельность за его пределами, и при этом не платить налоги в Гонконге.
Но получить освобождение не получится, если:
· компания арендует офис в Гонконге и там же находятся ключевые сотрудники;
- контракты подписываются в Гонконге
- деньги поступают на банковский счёт в Гонконге.
Для получения освобождения важно правильно оформить документы и собрать пакет доказательств.
Пошаговая инструкция по регистрации компании (Private Limited Company)
Открыть компанию в Гонконге можно пройдя несложную пошаговую инструкцию. Рассмотрим подробнее, как зарегистрировать Private Limited Company (Ltd) – аналог казахстанского ТОО.
Шаг 1: Выбор названия компании
Специальный регистрирующий орган Companies Registry (Компания регистратор) устанавливает определенные требования к названию компании, регистрируемой на территории Гонконга.
Требования следующие:
1. уникальность (проверить его можно по базе данных зарегистрированных компаний или CR Company Name Search)
2. название может быть зарегистрировано:
· только на английском
· только на китайском (традиционные иероглифы)
· двуязычное название
3. название должно заканчиваться на:
· Limited (если название на английском)
· 有限公司 (если на китайском)
· либо двуязычное название (например, "ABC Limited / ABC有限公司").
4. Также действуют стандартные запреты на содержание в названии отсылок на правительство, принадлежность к госорганам, оскорбительных выражений и т.д.
Шаг 2: Определение структуры компании
Следующий шаг – определить структуру компании.
Потребуется:
· 1 директор (допускается нерезидент), минимум 1 акционер (может быть одно и то же лицо, физлицо или юрлицо);
· секретарь (в качестве секретаря может выступать сторонняя компания);
· уставный капитал – от 1 HKD (1 гонконгский доллар), как правило стандартный размер уставного капитала -10 000 HKD (около 1 300 USD);
· юридический адрес в Гонконге (подтвержденный официальным договором).
Шаг 3: Назначение секретаря и предоставление юридического адреса
В Гонконге существует обязательная для каждой компании должность - company secretary (секретарь компании, лицензированный корпоративный агент в Гонконге (TCSP агент). Поэтому в первую очередь необходимо озаботиться его выбором.
Company secretary должен быть:
· физическим лицом, резидентом Гонконга, или
· юридическим лицом, зарегистрированным в Гонконге и имеющим TCSP-лицензию (если предоставляет корпоративные услуги).
В обязанности секретаря входит:
- Ведение реестров:
- участников (акционеров),
- директоров,
- значимых контролирующих лиц (Significant Controllers Register — SCR)
- Подача отчетности:
- ежегодный отчет (Annual Return),
- уведомления об изменении директоров, акционеров, адреса офиса и др.
- Организация и протоколирование:
- собраний совета директоров,
- собраний акционеров.
- Хранение документов компании:
- Articles of Association,
- корпоративные резолюции,
- сертификаты на акции,
- лицензии, договоры и т.д.
- Соблюдение законодательства:
- контроль сроков подачи форм,
- отслеживание изменений в законах.
TCSP‑агент (секретарь) может:
· помочь в оформлении и подаче документов на регистрацию фирмы в Гонконге;
· предоставлять зарегистрированный офис / административный адрес для компании;
· выступать в качестве директора / секретаря / партнёра;
· предоставлять корпоративные / административные услуги, связанные с поддержанием компании в соответствии с требованиями закона.
Для регистрации компании необходимо найти реально существующее офисное помещение. Копия договора аренды потребуется для подачи документов в регистрирующий орган. Важно: договор должен быть заключен не менее, чем на 6 месяцев, и при этом арендоваться должно коммерческое (а не жилое) помещение.
Как правило, поиском подходящего помещения и заключением договоров занимается TCSP‑агент (секретарь).
Шаг 4: Подготовка и подача документов в Companies Registry
В обязанности агента (секретаря) обычно входит и подготовка документов на регистрацию. Также собрать их можно самостоятельно.
Пакет документов включает:
· Articles of Association (устав)
· Incorporation Form (NNC1) – форма с данными директоров, акционеров и секретаря
· Passport/ID копии участников
· Доказательства адреса (utility bill, bank statement)
· Подтверждение источника средств (для открытия счёта)
Подготовленный пакет документов сдается на регистрацию:
- онлайн через e-Registry
- офлайн в Companies Registry
Как правило, если все подготовлено без ошибок, регистрация компании занимает:
• 1 день — онлайн
• 3–5 рабочих дня — офлайн
Шаг 5: Получение сертификатов и открытие счета в банке
После успешной регистрации заявитель получает:
- Certificate of Incorporation — свидетельство о регистрации
- Business Registration Certificate — налоговая лицензия от Inland Revenue Department (IRD)
- Копия Articles of Association (устава).
После этого можно приступать к открытию банковского счета. Отметим, что открытие счета в Гонконге представляет некоторую сложность.
Для этого потребуется показать:
- Business plan
- сайт компании
- копии контрактов
- подтверждение деловой активности
Но можно вместо традиционного банковского счета использовать альтернативные варианты (различные платежные системы).
Также необходимо:
- Назначить бухгалтера или агента для ведения учёта;
- Готовиться к ежегодному аудиту;
- Подать первую налоговую декларацию через 18 месяцев после регистрации.
После того, как все формальности с регистрацией завершены, можно начинать деятельность.
Стоимость регистрации и ежегодного обслуживания
Как правило, стоимость регистрации компании в Гонконге с сопровождением агента составляет около 5 000–10 000 HKD (в зависимости от включённых услуг).
Также ежегодно придется нести расходы на годовое обслуживание, которое включает в себя:
· обновление Business Registration Certificate;
· подготовку и подачу Annual Return (NAR1);
· подачу аудированной отчётности и налоговой декларации;
· услуги секретаря;
· продление аренды юридического адреса.
Представим примерные расходы на владение компанией в Гонконге в виде таблицы.
Таблица 1. Стоимость владения компанией в Гонконге.
|
Услуга |
Стоимость (ориентировочно) |
Описание |
|
Регистрация |
5,000–10,000 HKD (разово) |
Включает подготовку документов, подачу в Companies Registry, оплату государственных пошлин, выпуск акций, назначение директора и секретаря. |
|
Ежегодное продление |
3,000–6,000 HKD в год |
Включает продление адреса, услуги секретаря, подачу Annual Return, оплату лицензий и госпошлин. |
|
Бухгалтерия |
от 4,000 HKD в год |
Ведение бухучета, подготовка финансовых отчетов, подача в налоговую (IRD). Стоимость зависит от количества транзакций. |
|
Подготовка налоговой декларации (PTR) |
2,000–5,000 HKD |
|
|
Аудит |
от 8,000 до 20 000 HKD в год |
Обязателен для всех компаний. Проводится лицензированным аудитором на основе годового отчета. Цена зависит от объема бизнеса. |
Таким образом, минимальные ежегодные расходы на содержание компании в Гонконге составят от 18 000 HKD (2 300 USD) и выше.
Ежегодные требования: Аудит и подача отчетности
Все гонконгские компании обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно составлять финансовую отчетность, включающую в себя:
· Баланс (Statement of Financial Position)
· Отчет о прибылях и убытках (Profit & Loss Statement)
· Приложения и пояснения
Отчеты составляются на основе Hong Kong Financial Reporting Standards (HKFRS).
Также компании обязаны проходить ежегодный аудит. Это требование распространяется на все частные компании, даже если за период не было операций или прибыли.
Право проводить аудит имеет только лицензированный аудитор-практик в Гонконге, зарегистрированный в Hong Kong Institute of Certified Public Accountants (HKICPA).
Процедура сдачи отчетности следующая:
1. Получение первого налогового уведомления (Profits Tax Return) – через 18 мес. после регистрации компании;
2. Подготовка аудированной отчетности за первый финансовый период (обычно до 18 мес), затем ежегодно (апрель-май);
3. Подача налоговой декларации (PTR) В IRD в установленный срок (обычно 1 месяц с даты уведомления) и аудиторского отчета.
Гонконгская компания для бизнеса с материковым Китаем
Импортеры, экспортеры и e-commerce-компании часто используют компании, зарегистрированные в Гонконге, как посредника или торговую платформу для ведения бизнеса с материковым Китаем (КНР).
Типичная схема операции через гонконгскую компанию с Китаем выглядит так:
1. Компания в Гонконге заключает контракт с поставщиком в КНР на поставку товара;
2. Компания в Гонконге заключает контракт с покупателем за рубежом
3. Товар поступает из КНР в Гонконг или напрямую покупателю;
4. Деньги поступают в гонконгский банк;
5. Поставщик в КНР получает платежи от гонконгской компании в свободно конвертируемой валюте.
Такой вариант удобен следующим:
· возможность для китайских продавцов получать оплату от западных клиентов в USD, EUR и др.(если поставщики из КНР не могут принимать оплату напрямую от иностранных клиентов);
· снижение рисков отклонения операций валютным контролем КНР;
· возможность подать на offshore claim (освобождение от налога);
· возможность покупателям получить отсрочку платежей через гонконгскую компанию;
· упрощенная логистика.
Зарегистрируйте вашу компанию в Гонконге с нами
Выгоды от регистрации собственной компании в Гонконге очевидны? Но вас останавливает бюрократия, не знание местных нюансов и языковой барьер? Наши специалисты придут на помощь вашему бизнесу.
Эксперты по китайскому корпоративному праву с большим практическим опытом помогут вам зарегистрировать компанию в Гонконге «под ключ».
Вы получите полный комплекс услуг, чтобы запустить бизнес в Гонконге.
Мы проконсультируем вас по вопросам налогообложения, поможем с решением бюрократических вопросов, откроем счет и проведем по всему пути до старта бизнеса.
Стоимость открытия компании в Гонконге с помощью наших экспертов можно уточнить на консультации.
Оставьте заявку в форме ниже и мы свяжемся с вами для обсуждения всех вопросов.
