Как иностранцу зарегистрировать компанию в Китае в 2025 г.

Что такое WFOE и почему это лучшая форма для иностранного бизнеса в Китае?

Регистрация компании в Китае кажется сложным делом. Пугает как незнание китайского законодательства, так и языковой барьер. Тем не менее, казахстанские предприниматели активно сотрудничают с китайскими партнерами, а некоторые имеют официальный бизнес и на территории страны. Расскажем подробнее, как иностранцу проще и легче всего открыть в Китае собственную компанию, какую юридическую форму выбрать и что учесть в вопросах налогообложения.

В первую очередь будущему казахстанскому владельцу компании в Китае нужно определиться с целью выхода на китайский рынок:

·       производство в Китае товаров для внутреннего и/или внешнего рынка;

·       продажа на территории Китая товаров из-за рубежа (например, казахстанских товаров);

·       импорт товаров из Китая в Казахстан, другие страны ЕАЭС или третьи страны.

При этом китайское законодательство ограничивает работу в Китае представительств иностранных фирм (это доступно, как правило, для тех, кто намерен только импортировать товары из Китая). А значит для производства товаров или продажи иностранных товаров на территории Китая так или иначе потребуется зарегистрировать в стране новую компанию, находящуюся в китайской юрисдикции.

Для этого у иностранца есть два варианта:

1.     зарегистрировать совместное предприятие (Joint Venture) с китайским партнером;

2.     зарегистрировать предприятие со 100% иностранным капиталом WFOE (Wholly Foreign-Owned Enterprise).

Выбор между этими формами зависит от того, планирует ли казахстанский бизнесмен привлекать местных (китайских) партнеров, или намерен владеть компанией самостоятельно.

Во втором случае (форма WFOE) подразумевается, что новая компания полностью (100% акций) принадлежит иностранному инвестору (или компании), без местного участия. Это дает владельцу полный контроль над бизнесом, и при этом легально вести коммерческую деятельность, нанимать сотрудников и получать прибыль в Китае.

В свою очередь WFOE может быть создано в одном из следующих видов:

1. Manufacturing WFOE – компании, занимающиеся производством;
2. Consulting WFOE – компании, предоставляющие услуги;
3. Trading WFOE (также Foreign-Invested Commercial Enterprise, FICE) – компании сферы торговли (импорт, экспорт, дистрибуция).

В сравнении с Joint Venture компания WFOE дает казахстанскому инвестору больше свободы действий в управлении компанией. При этом компания полностью самостоятельна в ведении хозяйственной деятельности, вправе работать в сфере производства, торговле, оказании услуг. Она будет иметь собственный счет в банке, (в т.ч. в юанях), печать, штат местных сотрудников и т.д.

Но, разумеется, открытие компании в КНР и ведение бизнеса на ее территории диктует необходимость соблюдения всех китайских норм и требований (налоговых, бухгалтерских, трудовых и др.).

Рассмотрим процедуру регистрации WFOE подробнее.

Пошаговая процедура регистрации WFOE в Китае

Открыть фирму в Китае можно следуя четкой пошаговой процедуре. Сразу отметим, что процесс этот, в отличие от регистрации ТОО в Казахстане, не быстрый. Поэтому будущему владельцу бизнеса в Китае нужно закладывать на регистрацию от 2 до 6 месяцев.

Также нужно предварительно определить:

1.     направление деятельности (торговля, услуги, производство);

2.     от чьего имени будет проводиться регистрация (владельцем будет иностранное юрлицо или физлицо);

3.     место регистрации (от этого будет зависеть пакет документов и наличие налоговых льгот).

После того, как с основными характеристиками будущего бизнеса собственник определился, переходим к процедуре регистрации WFOE в Китае.

Отметим, что уставной капитал в Китае не требуется вносить немедленно при создании компании. Практикуется система «Subscribed Capital» (подписанного капитала), когда учредители обязуются внести сумму в течение определённого периода (обычно в промежутке 10-30 лет). Также нет требований к минимальной сумме уставного капитала. Но на практике для WFOE рекомендуется внести не менее 100 000 — 1 000 000 юаней в зависимости от вида деятельности.

Шаг 1: Предварительное утверждение названия компании

 Перед тем, как открыть компанию в Китае гражданину РК необходимо придумать название будущей компании. Это можно сделать самостоятельно, или обратиться к услугам компаний и специалистов, предлагающих услуги нейминга.

При этом важно учитывать, что в КНР есть четкие требования к названию компаний. Если в Казахстане в качестве названия частной фирмы можно указать практически любое слово или их сочетание (за исключением отсылки к государственным органам, органам власти и т.д.), то в КНР название в обязательном порядке должно содержать:

1.     географическое положение компании;

2.     собственно название;

3.     основной вид деятельности (торговля, технологии, консалтинг, производство, импорт/экспорт);

4.     организационно-правовая форма.

Так, привычный казахстанцам формат (например, «ТОО «Керуен», которое занимается торговлей и зарегистрировано в г. Алматы) в китайской адаптации названия фирмы будет звучать как:

Алматы + Керуен + торговля + ТОО

Как и в Казахстане, запрещено использовать в качестве названия слова, вводящие в заблуждение, или дающие отсылку к органам власти.

Название указывается на китайском языке. Также дополнительно может быть зарегистрировано название на английском языке, но при этом юридической силы оно не имеет и использоваться может только в неофициальных документах.

Помимо этого, название не должно дублировать уже зарегистрированные варианты. Проверить уникальность можно через специальный сервис Администрации по рыночному надзору (AMR — Administration for Market Regulation или он же – SAMR - State Administration for Market Regulation). Проверка уникальности может занять до 2 недель.

Шаг 2: Подготовка и апостилирование учредительных документов

После того, как будет одобрено название, можно приступать к подготовке и апостилированию пакета документов.

Основные документы:

• Устав новой компании;
• Паспорта учредителя –инвестора и директора или уставные документы компании-учредителя;
• Письмо о намерении аренды офиса;
• Подтверждение источника финансирования;
• Бизнес-план;
• Банковские рекомендации (требуются не во всех регионах).

Важно: КНР не является участником Гаагской конвенции 1961 года, а значит не признает апостиль. Если инвестор - гражданин (или компания-учредитель находится в юрисдикции) одной из стран-участниц Гаагской конвенции (Казахстан, РФ и т.д.), то документы, выданные таким государством, необходимо не просто апостилировать для Китая, а пройти консульскую легализацию.

Для этого производится:

1. Перевод документа на китайский язык;

2. Нотариальное заверение копии документа;

3. Заверение в МИД РК (МИД удостоверяет подлинность документа и подписи нотариуса/органа)

4. Консульская легализация в посольстве/консульстве Китая, которое заверяет документ своей печатью.

После этого документ признаётся официальным в Китае.

Шаг 3: Аренда юридического адреса

Следующий шаг – найти для компании подходящий офис и заключить договор аренды.

Виртуальные адреса, как правило, не подходят, поэтому необходимо найти реально существующее офисное помещение. Копия договора аренды потребуется для регистрации компании. Важно: договор должен быть заключен не менее, чем на 6 месяцев, и при этом арендоваться должно коммерческое (а не жилое) помещение.

Шаг 4: Подача документов на регистрацию и получение бизнес-лицензии

После подготовки документов и заключения договора аренды помещения весь пакет документов подается в местное отделение SAMR (по месту будущего юридического адреса). Подать пакет документов в SAMR можно как самостоятельно, так и через агентов.

В функции SAMR входит:

·       регулирование рынка и торговли;

·       регистрация компаний (в т.ч. WFOE);

·       контроль качества продукции.

После регистрации заявитель получает:

1.     бизнес-лицензию;

2.     социальный кредитный код (аналог казахстанского ИНН).

Если размер будущих инвестиций в экономику КНР крупный, то иностранцу помимо обращения в SAMR может понадобиться одобрение еще одного регулирующего органа – MOFCOM (Ministry of Commerce of the People's Republic of China) - Министерства коммерции КНР.

В функции MOFCOM входит:

·       регулирование внутренней и внешней торговли

·       контроль иностранных инвестиций (WFOE, JV и т.п.)

·       согласование слияний и поглощений с участием иностранных компаний

·       контроль за экспортом и импортом

·       участие в международных торговых переговорах и соглашениях

·       выделение субсидий, разработка антидемпинговых мер.

Целью обращения в MOFCOM является получение «разрешения на инвестиции» (Foreign Investment Approval). Если до 2020 г. разрешение требовалось получать всем иностранным инвесторам, то теперь его получение нужно только в определенных случаях, а основная масса иностранных инвесторов проходят по упрощенной схеме, через SAMR.

Нормативная база, которая регулирует необходимость получения разрешения:

1.     закон КНР об иностранных инвестициях (Foreign Investment Law)

2.     список отраслей с ограниченным или запрещённым иностранным участием (Negative List), который ежегодно обновляется.

Следовательно, если деятельность будущей компании подпадает под «Negative List», то регистрация компании возможна только после одобрения MOFCOM (20-60 рабочих дней). После одобрения выдаётся сертификат о регистрации иностранной инвестиции (Foreign Investment Registration Certificate), после чего можно зарегистрировать компанию в SAMR, получить бизнес-лицензию, открыть счет и начать работу.

Это относится к таким сферам деятельности, как:

·       СМИ

·       Образование

·       Телекоммуникации

·       Некоторые финансовые и сельскохозяйственные секторы

·       Военная промышленность и др.

Если будущая компания не относится к таким сферам, в этом случае:

• разрешение от MOFCOM не требуется;
• компания регистрируется сразу в SAMR;
• местный департамент MOFCOM уведомляется о факте иностранных инвестиций в экономику КНР (в электронном виде)

Важно: Если компания регистрируется в свободной экономической зоне (FTZ), там действуют отдельные облегчённые списки и правила.

Шаг 5: Изготовление и регистрация печатей компании

После регистрации компании следует заказать изготовление печатей. В КНР используется несколько видов печатей, каждая из которых имеет свое целевое назначение.

Основных печатей три:

1.     официальная (для открытия банковских счетов, важных контрактов, документов в госорганы);

2.     финансовая (для утверждения финансовых документов, платежей);

3.     для контрактов (для заверения контрактов с партнерами и других юридических документов).

Также по желанию можно изготовить отдельную печать для счетов-фактур. Пригодится и печать законного представителя, если сам собственник не всегда может находиться на территории страны.

 Шаг 6: Открытие банковских счетов

Также компании обязательно потребуется банковский счет.

Для внутренних расчетов потребуется счет в юанях (RMB basic account), а для внешних расчетов – валютный счет (foreign currency capital account). Валютный счет также потребуется для внесения из-за рубежа уставного капитала новой компании.

Шаг 7: Постановка на учет в контролирующих органах

 Затем нужно поставить компанию на учет в контролирующих органах.

А именно:

·       в Налоговом управлении (получить налоговый номер (Tax Registration Certificate) и подключиться к системе электронных счетов-фактур (fapiao system);

·       в Таможенном управлении (если планируется импорт/экспорт);

·        в Управлении валютного контроля (SAFE).

·       в местных органах статистики;

·       в Администрации труда и социального страхования (для возможности найма персонала).

Пройдя все этапы регистрации компании можно приступать к ведению деятельности.

Налоговая система для WFOE в Китае в 2025 году

Однако, перед тем как в принципе начать процедуру регистрации бизнеса, следует разобраться в такой теме, как налоги в Китае для юрлиц. Это позволит заранее оценить налоговую нагрузку, а значит и итоговую прибыльность бизнеса.

Центральный государственный орган, отвечающий за налоговую систему в КНР – «State Administration of Taxation» (SAT) — Государственное налоговое управление Китая. Он осуществляет налоговое администрирование и контроль, работает с налогоплательщиками и взаимодействует с бизнесом.

Компании (в т.ч. WFOE) обязаны:

·        зарегистрироваться в системе SAT после открытия

·        вести учёт, подавать налоговые декларации

·        получать и выдавать fapiao (официальные налоговые счета-фактуры) через систему SAT

·        отчитываться по CIT, VAT, IIT и другим налогам.

Рассмотрим, какие основные виды налогов обязаны платить иностранные компании, зарегистрированные на территории КНР. Конкретные виды налогов и ставки зависят от вида деятельности компании и ее масштабов.

Налог на прибыль предприятий (Corporate Income Tax - CIT)

Аналог казахстанского корпоративного подоходного налога (КПН) - Corporate Income Tax (CIT). Налог предусмотрен Law of the People’s Republic of China on Corporate Income Tax (Законом Китайской Народной Республики о налоге на прибыль предприятий).

Стандартная ставка CIT – 25%.

Но для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки:

·       15% для высокотехнологичных предприятий (HNTE) и компаний в поощряемых отраслях в определенных регионах (например, Хайнань, Западные регионы);

·        5% для малых низкоприбыльных предприятий, чья совокупная годовая прибыль не превышает 1 000 000 юаней

Уплачивать CIT обязаны все китайские компании, в т.ч. и WFOE. Также его обязаны платить иностранные компании, получающие доход из Китая, даже если они не зарегистрированы там (услуги или роялти).

Ставка применяется к налогооблагаемому доходу, который рассчитывается как:

Доход – Допустимые расходы – Разрешённые вычеты – Перенос убытков (до 5 лет)

К допустимым расходам относятся:

·       зарплата сотрудников;

·       налоги;

·       аренда;

·       командировочные расходы;

·       амортизация и т.д.

Налог уплачивается ежеквартально авансовыми платежами, и раз в год сдается итоговая декларация с перерасчетом суммы (до 31 мая будущего года).

В целом процедура расчета и уплаты CIT мало чем отличается от казахстанского КПН.

Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT)

Второй основной налог – НДС.

Ставки следующие:

·       13% (для большинства товаров и услуг по ремонту);

·       9% (транспорт, строительство, недвижимость);

·       6% (финансовые и современные услуги, IT).

·       3% упрощённая ставка для малых налогоплательщиков.

 Как и в Казахстане, в Китае НДС является основным косвенным налогом. При экспорте продукции НДС не взимается.

Налог у источника на дивиденды (Withholding Tax)

В Китае существует также аналог казахстанского КПН за нерезидента - withholding tax.

В случае, когда китайская компания выплачивает доход иностранной компании (или иностранному учредителю), она обязана удержать налог и перечислить его в бюджет КНР. Т.е. фактически налог уплачивается за счет получателя дохода.

Withholding tax по ставке 10% облагаются дивиденды, роялти, доход от процентов и т.д.

Иностранному инвестору следует учесть данный налог при планировании бюджета будущей компании.

При этом, если стороны применяют Соглашение (Конвенцию) об избежании двойного налогообложения, сумму налога можно уменьшить. Для этого китайская компания –плательщик должна выдать иностранной стороне налоговый сертификат (WHT certificate), подтверждающий, что данный налог уже уплачен в Китае.

Для удобства представим перечень налогов и платежей, которые обязана уплачивать компания в Китае, в виде таблицы.

Таблица 1. Ключевые налоги для WFOE в 2025.

Необходимые документы: Полный чек-лист для регистрации

Для удобства полный перечень всех документов от учредителей для регистрации компании в Китае представим в виде таблицы.

Таблица 2: Чек-лист документов для регистрации WFOE

Все документы на иностранном языке (включая паспорт/устав/лицензию) должны быть переведены на китайский и часто нотариально заверены.

Стоимость и сроки регистрации и обслуживания WFOE

Стоимость регистрации и сумму ежегодных расходов на обслуживание WFOE также следует заранее заложить в бюджет предстоящих расходов.

Приведем ориентировочные суммы по состоянию на 2025 г., которые могут варьироваться в зависимости от региона.

 Таблица 3. Ориентировочная стоимость регистрации WFOE в 2025 г.

 Итого регистрация компании в Китае обойдется от $2 850 до $9 000 (единовременные расходы). Полный процесс регистрации займет около 1,5-2 месяцев (но в редких случаях может затянуться и до полугода, особенно, если потребуется получения разрешения от MOFCOM).

Кроме того придется ежегодно нести административные расходы на аренду, оплату услуг бухгалтера, аудит и т.д.

Таблица 4. Ориентировочная стоимость годового обслуживания WFOE в 2025 г.

Итого ежегодное обслуживание китайской компании обойдется от $3 100 до $8 500 в год

Преимущества регистрации в Свободных экономических зонах (FTZ)

На территории КНР действует несколько Свободных экономических зон (Free Trade Zone, FTZ), регистрация в которых дает компании ряд преимуществ, в первую очередь налоговых.

Это такие зоны, как:

·       Shanghai FTZ - финансы, технологии, цифровая торговля

·       Shenzhen Qianhai - финансовые услуги, ИТ, правовые эксперименты (включая международное право)

·       Hainan FTP (FTZ++) - свободный порт с нулевыми тарифами, низкими налогами и свободной логистикой

·       Guangdong FTZ - производство, торговля, логистика с фокусом на сотрудничество с Гонконгом

·       Zhejiang FTZ (Ningbo) - морская логистика, нефть, кроссбордер e-commerce

·       Tianjin FTZ -авиакосмическая промышленность, продвинутые технологии

Регистрация в таких зонах предполагает:

·       ускорение самой процедуры регистрации;

·       пониженную ставку CIT (9%-15% вместо стандартных 25%);

·       упрощенные таможенные процедуры;

·        упрощенный валютный контроль.

·       упрощённое налоговое оформление экспортных услуг

Но важно учитывать, что налоговые льготы предоставляются не за сам факт регистрации компании в Свободной экономической зоне, а только при соблюдении ряда условий (отрасль, структура, оборот). Также эти льготы действуют только в рамках FTZ, а не по всей территории страны.

Как мы можем помочь с регистрацией WFOE в Китае?

Если единственное, что вас останавливает от регистрации собственной компании в КНР, это языковой барьер и боязнь бюрократических сложностей, то этот вопрос решаем.

 Эксперты по китайскому корпоративному праву с большим практическим опытом помогут вам зарегистрировать компанию в Китае «под ключ», освободив вас от всей бюрократии и бумажной волокиты. Ваше участие в процессе будет минимальным.

Стоимость открытия компании в Китае с помощью наших экспертов можно уточнить на консультации.

Оставьте заявку в форме ниже и мы свяжемся с вами для обсуждения всех вопросов.