8816 Основная форма налоговой отчетности, по которой отчитываются ИП, применяющие СНР розничного налога –ф.913.00. Но помимо данной формы ИП на розничном налоге сдают и ф.200.00. Есть ли какие-либо особенности заполнения данной декларации при применении розничного налога? Или порядок заполнения формы не отличается от общего?
Обратимся к Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) утвержденным приказом Минфина РК №39 от 20.01.2020 г.
Согласно данным Правилам, как в их первоначальной редакции, так и после внедрения в Казахстане СНР розничного налога, порядок составления ф.200.00 не менялся. Он един для всех налогоплательщиков, обязанных сдавать ф.200.00.
Единственным нюансом конкретно для розничного налога является то, что налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, в соответствии с п.2 ст.482 НК РК не являются плательщиками соцналога. Следовательно, в ф.200.00 не заполняются строки 200.00.005 -200.00.007, предназначенные для отражения сумм соцналога.
Все остальные строки заполняются по общим правилам:
-
строка 200.00.004 – ОПВ за себя;
-
строка 200.00.009 –СО за себя;
-
строка 200.00.012 – ВОСМС за себя;
-
строка 200.01.012 – заявленный доход по ОПВ;
-
строка 200.01.018 –заявленный доход по СО;
-
строка 200.01.021 – заявленный доход по исчислению ВОСМС.
Так, агент по уплате ОПВР по обязательствам 2024 года в декларации ф.200.00 сумму ОПВР за работников указывает в строке 200.00.013, с отражением суммы доходов физического лица и ОПВР в соответствующих строках форм 200.00, 200.01, 200.02 и 200.05.
При наличии наемных работников у ИП на розничном налоге исчисленные с их зарплаты ИПН и соцплатежи отражаются в основной ф.200.00, а доходы, с которых производилось их исчисление – в ф.200.01.
Для детализации расшифровка по каждому физлицу отражается в ф.200.02 (по иностранцам) и ф.200.05 (по гражданам РК).
Таким образом, заполнение ф.200.00 для ИП на розничном налоге не отличается от общеустановленного режима, за исключением того, что не заполняются строки по соцналогу.
Если вам требуется помощь в составлении ф.200.00, ф.913.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
