Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Можно ли выплатить дивиденды родственнику учредителя?

Можно ли выплатить дивиденды родственнику учредителя?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 07.11.2023 Количество просмотров 705
Можно ли в целях экономии на налогах выплатить дивиденды не учредителю-нерезиденту, а его родственнику-резиденту РК? Законно ли это? Как в этом случае будет облагаться налогом выплата дивидендов?

Обратимся к нормативной базе.

Согласно закона «О товариществах…» дивиденды – это чистая прибыль ТОО, распределяемая между его участниками.

Согласно п.1 ст.40 данного закона распределение между участниками ТОО чистого дохода, полученного ТОО по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников ТОО, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.

Таким образом, дивиденды распределяются только между участниками ТОО, выплата в адрес третьих лиц (в т.ч. родственников учредителей) не допустима.

Касательно налогообложения: с 01.01.2023 г. полное освобождение доходов нерезидентов в виде дивидендов отменено.  Следовательно, у ТОО обязанность по удержанию с дохода физлица-нерезидента в виде дивидендов ИПН у источника выплаты.

Согласно пп.5) п.1 ст.646 НК РК дивиденды подлежат обложению у источника выплаты по ставке 15%. Ставка 20 %, предусмотренная п.2 ст.646 НК РК применяется при выплате дохода резидентам стран, включенных в Перечень государств с льготным налогообложением.

Ставка 10 % применяется при одновременном соответствии условиям п.4 или п.5 ст.646 НК РК:

  • на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

  • юридическое лицо - резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

  • имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50%.

  • юридическое лицо – резидент, выплачивающее дивиденды, не уменьшает КПН на 100%.

Согласно п.1 ст.667 НК РК при выплате дивидендов нерезиденту компания вправе применить сниженную ставку налога, предусмотренную международным договором, условии представления сертификата резидентства в сроки, установленные п.4 ст.666 НК РК.

Таким образом, дивиденды распределяются только между участниками ТОО, выплата в адрес третьих лиц незаконна.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Налоговый календарь на 2025 г.: скачайте в удобном формате

Налоговый календарь на 2025 год в Казахстане. Налоговый календарь 2025 онлайн.

# Полезное # Бухгалтерия

Справка о расчетах с физическим лицом в 2025 году

По какой форме выдается справка о расчетах с физическим лицом. В какой срок выдается справка о расчетах.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

# Полезное # Бухгалтерия

Заявление на налоговый вычет в 2025 году

По какой форме писать заявление на применение налоговых вычетов по ИПН физлицу.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Бухгалтерия

Спонсорская помощь: какие документы оформить благотворителю?

Какие документы нужно оформить благотворителю при оказании спонсорской помощи физлицу.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Вычет на медицину: как отразить в учете?

Как отразить в учете вычет на медицину, которым воспользовался работник. Как рассчитать ИПН с зарплаты, если работник применил вычет на медицину.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомления от налоговой в новом Кабинете налогоплательщика (КНП ИСНА) будут приходить с 13 января 2025 года

Запуск нового Кабинета налогоплательщика КНП ИСНА. Какие уведомления и распоряжения от налоговой доступны в новом Кабинете.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог для постановки на учет по НДС в 2025 г.

При каком минимуме оборота налогоплательщики будут обязаны встать на учет по НДС в 2025 г.

# Новости # Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное

Процесс получения РВП в Казахстане для иностранцев: Легальное пребывание свыше 90 дней

Как иностранцам из стран ЕАЭС и СНГ получить РВП в Казахстане. Какие документы сдавать и куда.

Наши сервисы