23525
На основании статьи 35 Предпринимательского кодекса РК обязательной государственной регистрации в качестве ИП подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 360-МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Т.е. при работе без регистрации ИП:
- не должно быть наемных работников;
- доход не должен превышать 360 МРП в год (1,557 млн. тг.);
- доход отражается в декларации «О доходах и имуществе» по форме 270.00 со сроком представления до 15 сентября года, следующего за отчетным, оплата налога до 25 сентября;
- ставка налога - 10% от суммы дохода.
Также можно оформиться как самозанятый с 01.01.2026 г. В этом случае ИП не регистрируется, достаточно скачать и применять приложение E-Salyk Business. Такой способ доступен при отсутствии наемных работников и доходе до 300 МРП в месяц (1,3 млн тг.). Ставка налога в этом случае: ИПН-0%, соцплатежи -4% (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС). Выдача чеков и расчет налога производится через мобильное приложение.
Если же арендодатель планирует зарегистрировать ИП, с 01.01.2026 г. можно зарегистрировать ИП на упрощенке. В этом случае можно иметь наемных работников, лимит дохода составляет 600 000 МРП в год (2 595 млн. тг.), раз в полугодие сдается отчетность по ф.910.00, и ежемесячно уплачиваются социальные платежи. Ставка налога -4%, но в разных регионах ставка может быть изменена акиматами в диапазоне от 2% до 6%.
Таблица по СНР для лиц, сдающих квартиру в аренду в 2026 году
|
|
Без ИП |
Упрощенная декларация |
Е- Salyk Business (самозанятость) |
|
Доход до |
1,557 млн. тг в год |
2 595 млн тг. в год |
1,3 млн тг. в мес. |
|
Работники |
нет |
До 30 |
Нет |
|
Ставка налога |
10% |
4% |
0% |
|
Социальные платежи |
нет |
да |
4% |
|
Уплата налога |
1 раз в год |
2 раза в год |
Ежемесячно |
|
ККМ при оплате наличными |
Не требуется |
Требуется |
Не требуется |
|
Форма налоговой отчетности |
Форма 270.00 |
Форма 910.00 |
Не требуется |
При регистрации ИП на упрощенке необходимо оплачивать социальные платежи, минимальные размеры которых составляют в 2026 г.:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10% от 1 МЗП (8 500 тг.);
- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 3,5% от 1 МЗП (2 975 тг.);
- социальные отчисления (СО) - 5% от 1 МЗП (4 250 тг.);
- взносы на медицинское страхование (ВОСМС) - 5% от 1,4 МЗП (5 950 тг.).
Итого: 8500 +2 975 +4 250 + 5 950 =21 675 тг. в месяц.
При самозанятости уплачивается 1% по каждому виду платежей: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС. Т.е. минимально: 85 000 *1% = 850 тг. за каждый вид платежа.
850 +850 +850 +850 = 3 400 тг. в месяц.
Минимальная зарплата (МЗП) в 2026 году 85 000 тенге.
Минимальный расчетный показатель (МРП) в 2026 г. - 4 325 тенге
