Сколько платит самозанятый в месяц?

Новый СНР для самозанятых, который доступен казахстанцам с 01.01.2026 г., предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, включение самозанятого в систему медицинского и социального страхования, а также накопление будущей пенсии. Такой СНР, порядок применения которого регламентируется ст.715 и ст.718 НК РК, отличается низкой налоговой нагрузкой - ставка ИПН для СНР для самозанятых составляет 0%. Но при этом уплачиваются соцплатежи в размере 4%: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС - по 1% каждый платеж.

Лимит дохода для самозанятых (ст.715 НК РК) -300 МРП в месяц:

300*4 325 =1 297 500 тг. в мес.

Уплата ОПВ, ОПВР и СО самозанятыми в 2026 г.

Рассмотрим, что об уплате соцплатежей самозанятыми говорит Социальный кодекс и Закон «Об ОСМС». В соответствии с Законом РК от 18.07.2025 № 215-VIII (вводится в действие с 01.01.2026) Социальный кодекс дополнен нормами, распространяющимися на самозанятых, в т.ч. отдельной статьей 101-1:

Ставка социальных отчислений для самозанятых, устанавливается в размере одного процента от объекта исчисления социальных отчислений.

Объектом исчисления социальных отчислений для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых, является доход, полученный ими за отчетный месяц осуществления деятельности в рамках данного режима (но не более 7 МЗП)

Ставка обязательных пенсионных взносов для самозанятых установлена в размере одного процента от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

Под доходом, принимаемым для исчисления обязательных пенсионных взносов, понимается доход, полученный за отчетный месяц осуществления деятельности в рамках данного режима, но не выше порога, установленного для применения специального налогового режима для самозанятых в соответствии с НК РК (300 МРП).

Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя для самозанятых, установлена в размере одного процента от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя.

 Под доходом, принимаемым для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, понимается доход физических лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых, полученный ими за отчетный месяц осуществления деятельности в рамках данного режима, но не выше порога, установленного для применения специального налогового режима для самозанятых в соответствии с НК РК (300 МРП). 

Уплата ВОСМС самозанятыми в 2026 г.

В соответствии с тем же Законом РК от 18.07.2025 № 215-VIII (вводится в действие с 01.01.2026) Закон «Об ОСМС» также дополнен нормами, распространяющимися на самозанятых, в т.ч. изменения внесены в ст.28:

В новой редакции ст.28:

ВОСМС для самозанятых определяются в размере одного процента от объекта исчислений взносов.

Объектом исчисления ВОСМС для самозанятых являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29  Закона "Об ОСМС" и полученные ими за месяц осуществления деятельности в рамках применяемого режима.

 Т.е. ВОСМС уплачиваются самозанятыми по ставке 1% (а не по стандартной ставке 2%), а объектом обложения в СНР для самозанятых является доход, полученный за налоговый период в связи с осуществлением деятельности. При этом согласно ст.715 НК РК такой доход не должен превышать 300 МРП (именно такая сумма находится в рамках применяемого режима).

Пример №1:

Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300 000 тг. В месяц уплачивается:

ИПН: 300 000* 0% = 0 тг.

ОПВ: 300 000 *1% =3 000 тг. (доход не превышает порога в 300 МРП)

ОПВР: 300 000 *1% =3 000 тг. (доход не превышает порога в 300 МРП)

СО: 300 000*1% =3 000 тг. (доход не превышает порога в 7 МЗП)

ВОСМС: 300 000 *1% =3 000 тг. (доход не превышает порога в 300 МРП)

Итого: 3 000 +3 000 +3 000 +3 000 =12 000 тг.

Пример №2 (сумма дохода 1 000 000 тг.):

Если сумма ежемесячного дохода приближается к верхнему пределу дохода в 300 МРП, нужно соблюдать лимиты, установленные Социальным кодексом для ОПВ, ОПВР, СО именно для самозанятых (!) и лимиты для ВОСМС для самозанятых.

Важно: лимиты для самозанятых отличаются от лимитов, установленных для других плательщиков. Т.е ориентироваться нужно не на 50 МЗП (ОПВ, ОПВР) и 20 МЗП (ВОСМС), а на лимит, установленный НК РК для самозанятых – 300 МРП в месяц. По СО лимит в 7МЗП сохраняется.

Итого в месяц с дохода в 1 млн.тг. уплачивается:

ИПН: 1 000 000* 0% = 0 тг.

ОПВ: 1 000 000 *1% =10 000 тг. (доход не превышает порога в 300 МРП (1 297 500 тг.), поэтому облагается вся сумма дохода)

ОПВР: 1 000 000 *1% =10 000 тг. (доход не превышает порога в 300 МРП, также облагается вся сумма дохода)

СО: 595 000*1% =5 950 тг. (доход превышает порог в 7 МЗП (595 000 тг.), значит СО уплачиваются только с 595 000 тг., с остальной суммы не уплачиваются СО)

ВОСМС: 1 000 000 *1% =10 000 тг. (доход не превышает порога в 300 МРП, поэтому облагается вся сумма дохода)

Итого: 10 000 +10 000 +5 950 +10 000 =35 950 тг.