ТОО списывает сырье, непригодное к использованию: как быть с НДС?

Бывает, что часть сырья, предназначенного для последующей переработки, оказывается непригодной к использованию, и компания вынуждена его списать. Какие налоговые обязательства возникают в этом случае? Нужно ли корректировать НДС для последующей уплаты?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.264 НК РК вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

Согласно ст.404 НК РК уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым НДС ранее был отнесен в зачет, по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций и (или) в период действия чрезвычайного положения). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.

Следовательно, при списании на прочие расходы сырья в связи с непригодностью к использованию в переработке возникают налоговые обязательства по проведению корректировки (уменьшения) НДС, отнесенного в зачет, с последующей уплатой данного налога.

Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.