Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 17.10.2023 Количество просмотров 3769
Физлица, помимо обязательного страхования (которое оплачивается работником, или которое они оформляют как водители авто) могут заключать и различные договора добровольного страхования. Если работник принес в бухгалтерию работодателя страховой полис накопительного страхования с просьбой о вычете при исчислении ИПН с зарплаты, допустимо ли отнести сумму страховой премии на вычет?

Обратимся к НК РК.

Вычет по страховом премиям, внесенным в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования, предусматривался в «старой» редакции НК РК, действовавшей до 2018 г.

В текущей же редакции Налогового кодекса, применяемого в 2023 г., в перечне налоговых вычетов для исчисления ИПН с доходов работников (глава 37 НК РК) подобный вид вычета отсутствует. Следовательно, отнести сумму страховой премии именно на вычеты по ИПН нельзя.

Однако сумму уплаченной страховой премии можно рассматривать в качестве корректировки дохода, предусмотренной пп. 53 п. 1 ст.341 НК РК.

Согласно пп. 53 п. 1 ст.341 НК РК корректировка дохода физлица, подлежащего обложению ИПН, возможна на сумму страховых премий (страховых взносов) в пределах 320 МРП, оплаченных в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок 3 года и более.

Обратите внимание, что корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются: 

  • заявление о применении налогового вычета; 
  • договор накопительного страхования; 
  • график уплаты страховых взносов (при наличии); 
  • документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов). 
При этом нельзя применить корректировку не в месяц оплаты. Согласно п.2 ст.341 НК РК, в случае если корректировка дохода, предусмотренная пп. 13), 14) и 18) п.1 ст.341 НК РК, не применена налоговым агентом к доходу физлица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физлицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению. 

Что же относится к доходам, по которым можно применить корректировку не в месяц оплаты? 

Это:

  • выплаты в соответствии с законами РК «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» (пп.13) п.1 ст.341 НК РК; 

  • доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, – за год в пределах 282 МРП (пп.14) п.1 ст.341 НК РК);

  • выплаты в пределах 94 МРП, для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических), в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка, на погребение (пп.18) п.1 ст.341 НК РК).

Т.е. по этим доходам возможно сделать корректировку дохода, облагаемого ИПН, «задним числом». По всем остальным доходам, как следует из п.2 ст.341 НК РК, применять корректировку следует своевременно (по страхованию - в месяц уплаты страховой премии).

Таким образом, в 2023 г. нельзя отнести сумму страховой премии по договорам добровольного страхования на вычеты по ИПН. Но можно произвести корректировку дохода (при соблюдении условий, предусмотренных пп.53 п.1 ст.341 НК РК).

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Правила заполнения ФНО 101.04 изменятся

В каком случае не потребуется предоставлять ф.101.04 при выплатах нерезиденту.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Товар продается на Ozon.ru: какие налоги оплачивать?

Какие налоги нужно оплачивать казахстанской организации, которая размещает свой товар на торговой площадке Ozon.ru, а товар реализуется физлицам на территории РФ.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Выездная таможенная проверка

Назначение выездной таможенной проверки. Акт выездной таможенной проверки.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

Наши сервисы