Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

#Новости #Кабинет налогоплательщика

Опубликовано: 15.03.2024 Количество просмотров 29007
Привлечение иностранной рабочей силы –обычная практика. Чаще всего казахстанские работодатели пользуются услугами иностранцев –граждан стран, входящих в ЕАЭС: России, Беларуси, Кыргызстана, Армении.

При заключении с работником-иностранцем трудового договора работодатель отражает его доходы в декларации формы 200.00 и оплачивает за него налоги в казахстанский бюджет в качестве налогового агента.

Но нужно ли самому работнику-иностранцу дополнительно отчитываться за себя в какие-либо инстанции в Казахстане или у себя на родине?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.655 НК РК, доходы физлица-нерезидента, полученные из источников в РК (кроме доходов, указанных в п.1 ст.656 НК РК), облагаются ИПН у источника выплаты. В том числе это касается следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору с казахстанскими работодателями;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • гонорары руководителя за выполнение управленческих обязанностей;

  • надбавки, выплачиваемые работодателем в связи с проживанием в работника в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

Согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК, резидентом Казахстана в целях налогообложения признается физлицо:

  • постоянно пребывающее в РК (не менее 183 календарных дней в году);

  • непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты иностранца, являющегося налоговым резидентом РК, исчисление ИПН производится по ставке 10% (п.1 ст.317, п.1 ст.320 НК РК).

Согласно ст.318 НК РК объектом обложения ИПН являются:

  • облагаемый доход физлица у источника выплаты;

  • облагаемый доход физлица при самостоятельном налогообложении.

Согласно ст.322 НК РК к доходам работника, подлежащим налогообложению, относятся:

  • деньги в наличной или безналичной формах, выплаченые в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме (ст.323 НК РК);

  • доходы работника в виде материальной выгоды (ст.324 НК РК).

Таким образом, если иностранец на основании ст.217 НК РК является налоговым резидентом РК, его доходы облагаются ИПН аналогично доходам граждан –резидентов РК.

При определении облагаемого дохода иностранца налоговый агент применяет вычеты и корректировки согласно ст.341 и 342 НК РК. Обратите внимание, вычеты по ИПН привязаны к размеру МРП.

Следовательно, если гражданин страны, входящей в ЕАЭС, будет находиться на территории РК более 183 дней, то уплачивать за него зарплатные налоги и отчисления будет организация-работодатель. Самостоятельно отчитываться в казахстанскую налоговую и сдавать форму 240.00 работнику-иностранцу не придется.

Но если работник-иностранец помимо дохода, полученного в рамках трудового договора, получит еще имущественный доход, доход за пределами РК или доход, подлежащие налогообложению физлицом, самостоятельно, то он обязан будет дополнительно представлять форму 240.00 (ст.363 НК РК).

Если вам нужна консультация налогового эксперта, опытного бухгалтера или юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

В новом КНП ИСНА доступна сдача еще 5 ФНО с 8 августа 2025 года

Какие ФНО доступны к сдаче через новый Кабинет налогоплательщика КНП ИСНА.

# Новости # МРП в Казахстане

Паспорт налогоплательщика в 2026 году

Что собой представляет паспорт налогоплательщика. Какую информацию он содержит. Для чего применяется паспорт налогоплательщика.

# Новости # МРП в Казахстане

Пользователям eGov и eGov Business вводят нулевую тарификацию

Постоянный доступ к сервисам eGov, Aitu и eOtinish будет доступен при нулевом или отрицательном балансе на мобильном счете.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # МРП в Казахстане

Система для автоматизированного расчета налогов и формирования досье налогоплательщика внедрена в Казахстане

Автоматизированный расчет налогов и формирование досье налогоплательщика. Система Smart Data Finance для автоматизации электронного взаимодействия с налогоплательщиками.

# Новости # МРП в Казахстане

Заявление о прекращении деятельности доступно в КНП ИСНА

Подача заявления о прекращении деятельности через КНП ИСНА.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # МРП в Казахстане

Информационные системы государственных органов интегрируют

Интеграция систем госорганов в Казахстане на платформе Smart Data Ukimet. Внедрение национального мессенджера AITU.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Новости # МРП в Казахстане

Автоматический зачет таможенных платежей в ИС Кеден

Оформление декларации на товары в ИС Кеден. Автоматический зачет таможенных платежей между КБК.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Новый Кабинет налогоплательщика запустят до конца 2025 года

Запуск Интегрированной системы налогового администрирования в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Новости # МРП в Казахстане

Какие налоговые заявления сдаются в КНП ИСНА?

Формы каких налоговых заявлений можно подать в новом Кабинете налогоплательщика.

# Новости # МРП в Казахстане

ИИ внедрят в производственные процессы для роста производительности труда

Внедрение ИИ в отрасли реального сектора экономики, государственного управления, сферы здравоохранения.

Наши сервисы