Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

#Новости #Кабинет налогоплательщика

Опубликовано: 15.03.2024 Количество просмотров 29863
Привлечение иностранной рабочей силы –обычная практика. Чаще всего казахстанские работодатели пользуются услугами иностранцев –граждан стран, входящих в ЕАЭС: России, Беларуси, Кыргызстана, Армении.

При заключении с работником-иностранцем трудового договора работодатель отражает его доходы в декларации формы 200.00 и оплачивает за него налоги в казахстанский бюджет в качестве налогового агента.

Но нужно ли самому работнику-иностранцу дополнительно отчитываться за себя в какие-либо инстанции в Казахстане или у себя на родине?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.655 НК РК, доходы физлица-нерезидента, полученные из источников в РК (кроме доходов, указанных в п.1 ст.656 НК РК), облагаются ИПН у источника выплаты. В том числе это касается следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору с казахстанскими работодателями;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • гонорары руководителя за выполнение управленческих обязанностей;

  • надбавки, выплачиваемые работодателем в связи с проживанием в работника в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

Согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК, резидентом Казахстана в целях налогообложения признается физлицо:

  • постоянно пребывающее в РК (не менее 183 календарных дней в году);

  • непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты иностранца, являющегося налоговым резидентом РК, исчисление ИПН производится по ставке 10% (п.1 ст.317, п.1 ст.320 НК РК).

Согласно ст.318 НК РК объектом обложения ИПН являются:

  • облагаемый доход физлица у источника выплаты;

  • облагаемый доход физлица при самостоятельном налогообложении.

Согласно ст.322 НК РК к доходам работника, подлежащим налогообложению, относятся:

  • деньги в наличной или безналичной формах, выплаченые в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме (ст.323 НК РК);

  • доходы работника в виде материальной выгоды (ст.324 НК РК).

Таким образом, если иностранец на основании ст.217 НК РК является налоговым резидентом РК, его доходы облагаются ИПН аналогично доходам граждан –резидентов РК.

При определении облагаемого дохода иностранца налоговый агент применяет вычеты и корректировки согласно ст.341 и 342 НК РК. Обратите внимание, вычеты по ИПН привязаны к размеру МРП.

Следовательно, если гражданин страны, входящей в ЕАЭС, будет находиться на территории РК более 183 дней, то уплачивать за него зарплатные налоги и отчисления будет организация-работодатель. Самостоятельно отчитываться в казахстанскую налоговую и сдавать форму 240.00 работнику-иностранцу не придется.

Но если работник-иностранец помимо дохода, полученного в рамках трудового договора, получит еще имущественный доход, доход за пределами РК или доход, подлежащие налогообложению физлицом, самостоятельно, то он обязан будет дополнительно представлять форму 240.00 (ст.363 НК РК).

Если вам нужна консультация налогового эксперта, опытного бухгалтера или юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2025 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2025 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Минимальная заработная плата будет по международным стандартам

Конвенция об установлении минимальной заработной платы с особым
учетом развивающихся стран.

# Новости # МРП в Казахстане

В eGov Business появится маркетплейс услуг

Расширение функционала eGov Business. Создание маркетплейса услуг для поиска рынков сбыта.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

В новом КНП ИСНА доступна сдача еще 5 ФНО с 8 августа 2025 года

Какие ФНО доступны к сдаче через новый Кабинет налогоплательщика КНП ИСНА.

# Новости # МРП в Казахстане

Система для автоматизированного расчета налогов и формирования досье налогоплательщика внедрена в Казахстане

Автоматизированный расчет налогов и формирование досье налогоплательщика. Система Smart Data Finance для автоматизации электронного взаимодействия с налогоплательщиками.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Заявление о прекращении деятельности доступно в КНП ИСНА

Подача заявления о прекращении деятельности через КНП ИСНА.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Какие налоговые заявления сдаются в КНП ИСНА?

Формы каких налоговых заявлений можно подать в новом Кабинете налогоплательщика.

# Новости # МРП в Казахстане

Пользователям eGov и eGov Business вводят нулевую тарификацию

Постоянный доступ к сервисам eGov, Aitu и eOtinish будет доступен при нулевом или отрицательном балансе на мобильном счете.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # МРП в Казахстане

Информационные системы государственных органов интегрируют

Интеграция систем госорганов в Казахстане на платформе Smart Data Ukimet. Внедрение национального мессенджера AITU.

# Новости # МРП в Казахстане

В КНП ИСНА доступно налоговое заявление об изменении сроков по уплате налогов и (или) плат

Налоговое заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат доступно в КНП ИСНА.

# Новости # МРП в Казахстане

Новый Кабинет налогоплательщика запустят до конца 2025 года

Запуск Интегрированной системы налогового администрирования в Казахстане.

Наши сервисы