Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 30.12.2024 Количество просмотров 33501
Бывает так, что ИП на ОУР не получил в каком-то месяце дохода от своей деятельности, но при этом в штате есть работники. Им нужно выплатить зарплату, а также уплатить налоги и соцплатежи за них, и в свою пользу. Как быть в этом случае? Можно ли не платить соцплатежи за себя и работников? И можно ли предпринимателю выплатить зарплату работникам за свой счет, как физлицо, а не за счет ИП? Давайте разберемся…

Обратимся к нормативной базе: Социальному Кодексу РК.

Сначала рассмотрим платежи ИП в свою пользу в случае, если дохода у ИП нет.

Касательно ОПВ: согласно пп.2 п.1 ст.249 Социального кодекса, ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются для лиц, указанных в пп.1 п.4 ст.248 этого же кодекса, в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты СО, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.

При этом принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50 МЗП, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае, если доход составляет менее 1 МЗП ИП вправе (но не обязан) уплачивать в свою пользу ОПВ с 1 МЗП.

Таким образом, если дохода нет, ИП может либо не уплачивать ОПВ в свою пользу вообще, либо добровольно уплатить ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.

Касательно СО: согласно п.1 ст.244 Социального кодекса, социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления социальных отчислений.

Согласно п.2 ст.245 Социального кодекса объектами исчисления социальных отчислений за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств является сумма получаемого дохода, определяемая ИП самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.

При этом доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7-кратный МРЗП.

В случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, то они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (п.2 ст.245 Социального кодекса).

Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).

Таким образом, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП:

  1. вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ), либо уплатить их с 1 МЗП;

  2. уплачивает за себя социальные отчисления (СО) с 1 МЗП;

  3. уплачивает за себя взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 5% от 1,4 МЗП.

Что касается соцналога, то согласно п.2 ст.485 НК РК, ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:

  • приостановили деятельность (пп.1 п.2 ст.485 НК РК);

  • не получали в налоговом периоде доход (пп.3 п.2 ст.485 НК РК).

Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.

Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП.

Не знаете, как правильно отразить это в учете? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



#Выплата зарплаты


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Сведения об участии в КИК: обновление ф.023 в СОНО

Обновление шаблона ф.023 - Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании.

# Новости # Бухгалтерия

Учетную политику и Налоговую учетную политику теперь можно создать на портале Mybuh.kz

Автоматизированный сервис по созданию учетной политики и налоговой учетной политики. Конструктор учетнйо политики и налоговой учетной политики Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

КБК 2026. Изменение приказа.

Изменятся ли КБК с 2026 г. Унификация кодов в Бюджетном кодексе и Единой бюджетной классификации.

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон формы 910.00

Какой шаблон ф.910.00 использовать для сдачи отчета за 1 полугодие 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Возможен пересмотр налоговых вычетов в 2025 году

Налоговые вычеты по ИПН с доходов физических лиц в Казахстане. Введение единого вычета по ИПН вместо вычета для многодетных семей и прочих вычетов.

# Новости # Бухгалтерия

«Попали» на НДС: срочно ищем бухгалтера?

Что делать предпринимателям в связи с повышением ставки НДС и снижением порога постановки на учет по НДС с 2026 г.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Дополнительные поправки в НК РК по вопросам налогообложения внесены на рассмотрение Мажилиса

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Новости # Бухгалтерия

Статформы 1-ПБ, 10-ПБ будет утверждать НацБанк

Утверждение статистических форм для проведения ведомственных статистических наблюдений.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

ИС ИНИС технические работы 26 апреля 2025 года

Технические работы в сервисе ИС ИНИС 26.04.2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговая проверка: права проверяемого налогоплательщика

Как отстоять права и интересы проверяемого налогоплательщика в ходе налоговой проверки.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Новости # Бухгалтерия

Фактический плательщик в платежном поручении: неверное заполнение ведет к задолженности

Заполнение платежных поручений на уплату бюджетных платежей. Новая графа «Фактический плательщик» в платежном поручении.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

Наши сервисы