Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 19.03.2024 Количество просмотров 26148
Бывает так, что ИП на ОУР не получил в каком-то месяце дохода от своей деятельности, но при этом в штате есть работники. Им нужно выплатить зарплату, а также уплатить налоги и соцплатежи за них, и в свою пользу. Как быть в этом случае? Можно ли не платить соцплатежи за себя и работников? И можно ли предпринимателю выплатить зарплату работникам за свой счет, как физлицо, а не за счет ИП? Давайте разберемся…

Обратимся к нормативной базе: Социальному Кодексу РК.

Сначала рассмотрим платежи ИП в свою пользу в случае, если дохода у ИП нет.

Касательно ОПВ: согласно пп.2 п.1 ст.249 Социального кодекса, ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются для лиц, указанных в пп.1 п.4 ст.248 этого же кодекса, в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты СО, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.

При этом принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50 МЗП, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае, если доход составляет менее 1 МЗП ИП вправе (но не обязан) уплачивать в свою пользу ОПВ с 1 МЗП.

Таким образом, если дохода нет, ИП может либо не уплачивать ОПВ в свою пользу вообще, либо добровольно уплатить ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.

Касательно СО: согласно п.1 ст.244 Социального кодекса, социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления социальных отчислений.

Согласно п.2 ст.245 Социального кодекса объектами исчисления социальных отчислений за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств является сумма получаемого дохода, определяемая ИП самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.

При этом доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7-кратный МРЗП.

В случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, то они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (п.2 ст.245 Социального кодекса).

Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).

Таким образом, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП:

  1. вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ), либо уплатить их с 1 МЗП;

  2. уплачивает за себя социальные отчисления (СО) с 1 МЗП;

  3. уплачивает за себя взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 5% от 1,4 МЗП.

Что касается соцналога, то согласно п.2 ст.485 НК РК, ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:

  • приостановили деятельность (пп.1 п.2 ст.485 НК РК);

  • не получали в налоговом периоде доход (пп.3 п.2 ст.485 НК РК).

Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.

Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП.

Не знаете, как правильно отразить это в учете? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



#Выплата зарплаты


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли списать остаток товара с баланса при ликвидации ИП?

Можно ли списать товар с баланса ликвидируемого ИП на ОУР.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Бухгалтерия

У работника долг по алиментам: обязан ли работодатель вести учет по погашению долга?

Обязан ли работодатель вести учет по погашению суммы долга по алиментам работника и предоставлять ЧСИ сведения о начислениях, удержаниях и об остатке задолженности.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать дебиторскую задолженность на сомнительные требования в налоговом и бухгалтерском учете.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращены статформы для ИП

Какие статистические формы упразднят для ИП с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли брать отпуск на большее число дней, чем положено.

Допустимо ли уйти в отпуск на большее число дней, чем положено за фактически отработанный период.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли часть зарплаты выдавать наличными, а часть перечислять на карту.

Имеет ли право казахстанский работодатель выплачивать часть зарплаты работнику наличными, а часть –перечислять на банковскую карту. Можно ли выплачивать наличными премии к основной зарплате.

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность на 2025 год

Какие статистические формы исключат в 2025 г.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать продажи через Kaspi Pay?

Как компании учитывать продажи, которые проведены через Kaspi Pay. Нужно ли делать разноску день в день или можно отражать в учете одной суммой за месяц.

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращение статотчетности

Сокращение количества форм статистической отчетности. Какие новые понятия вводятся.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы