Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 12.04.2024 Количество просмотров 39762
С вступлением в силу Социального кодекса изменился порядок расчета СО для ИП в свою пользу. Те ИП, кто заинтересован в перечислении максимальной суммы соцотчислений за себя (для будущих соцвыплат из ГФСС), задаются вопросом: как высчитать максимум СО? Ведь суммы, принимаемые для расчета СО и ОПВ должны быть равны? Нужно ли от суммы для начисления СО отнимать сумму ОПВ? Давайте разберемся…

Обратимся к Социальному кодексу.

Согласно п.1 ст.244 Социального кодекса СО для ИП устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, которым является сумма получаемого дохода, определяемая предпринимателем самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу. Она должна быть равна доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но при этом не должна быть более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК (ст.245 Социального Кодекса).

Также доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.). А в случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (с 85 000 тг. в 2024 г.)

Расчет социальных отчислений выполняется по формуле:

СО за ИП = (Доход для расчета ОПВ и СО – ОПВ) * 3,5%

Например:

  • Если доход ИП равен 1 МЗП (85 000 тг.), то СО рассчитываются с 1 МЗП (85 000 *3,5% = 2 975 тг.);

  • Если доход ИП менее 1 МЗП (например, 50 000 тг.), то СО рассчитываются все равно с 1 МЗП (85 000 *3,5% = 2 975 тг.);

  • Если доход ИП превышает 1 МЗП (например, составляет 100 000 тг.), то СО рассчитываются за минусом ОПВ (100 000- 10 000 (ОПВ))*3,5%= 3 150 тг.).

Например, ИП получил доход за месяц равный 600 000 тг. и решил уплатить за себя СО по максимуму. Напомним, максимальный доход для расчета СО равен 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.).

Доход для расчета СО:

(600 000 -60 000 (ОПВ)) *3,5% =540 000 *3,5% =18 900 тг. (СО к уплате).

540 000 тг. не превышают лимит в 7 МЗП (595 000 тг.), значит СО можно уплатить со всей суммы в 540 000 тг.

Таким образом, ИП принял в качестве базы для расчета ОПВ и СО 600 000 тг. Сумма не превышает налогооблагаемый доход (равна ему), и в свою пользу ИП уплатит:

  • 60 000 тг. (ОПВ)

  • 18 900 тг. (СО).

Условие о соблюдении равенства баз для расчета ОПВ и СО выполняется.

Но если ИП хочет уплатить за себя максимально возможную сумму (рассчитать СО от полных 7 МЗП), то ему в качестве базы для расчета ОПВ и СО следует взять 661 111 тг. (в 2024 г.).

Откуда взялась сумма 661 111 тг.? Она рассчитывается «от обратного». Согласно Социальному кодексу максимальная сумма СО не должна превышать:

(7*85 000) *3,5% =595 000 *3,5% =20 825 тг.

Т.е. сумма в 595 000 тг. должна получиться как результат «доход минус ОПВ».

Рассчитаем «от обратного», обозначив искомую сумму дохода как Х:

(Х -10%Х) = 595 000 тг.

Х =661 111 тг.

Проверим расчет, подставив полученную сумму в формулу расчета СО:

661 111*10% =66 111 тг. (ОПВ)

(661 111 -66 111 (ОПВ))*3,5% =595 000 *3,5% =20 825 тг. (СО).

Сумма к уплате соответствует максимально возможной по закону сумме СО.

Следовательно, ИП, установивший для себя доход для расчета ОПВ в размере 661 111 тг. уплатит:

  • 66 111 тг. (ОПВ)

  • 20 825 тг. (СО – максимально возможная по закону сумма в 2024 г.).

Но следует помнить, что налогооблагаемый доход за месяц в этом случае тоже не может быть меньше 661 111 тг.

Таким образом, если ИП планирует в 2024 г. перечислять за себя максимально возможную сумму СО, ему следует:

  • обеспечить себе налогооблагаемый доход в месяц не менее 661 111 тг.;

  • установить в качестве базы для расчета ОПВ сумму не менее 661 111 тг.;

  • делать расчет СО от суммы «доход минус ОПВ» (но не более, чем от суммы 595 000 тг. в 2024 г.).

Остались вопросы? Проконсультировать вас по вашей ситуации могут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Правила применения ККМ поменяют в Казахстане

Что изменится в порядке применения ККМ в Казахстане.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Бухгалтерия

В коды назначения платежей (КНП) внесли изменения с 2026 года

Новые КНП за приобретение долей по ДДУ и за другую недвижимость.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # Бухгалтерия

Дополнительная работа и работа по совместительству: учет и оплата

Чем отличается совместительство от совмещения. Есть ли ограничения по привлечению таких работников. Как учитывать рабочее время и как его оплачивать.

# Новости # Бухгалтерия

Расширят перечень выплат и доходов, с которых не удерживаются ОПВ

Изменились правила удержания ОПВ. С каких доходов не удерживаются ОПВ.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Перечень профессий, за кого платят ОППВ, расширят

Перечень производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами уплачиваются ОППВ.

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность 2026: периодичность и сроки сдачи пересмотрят

Как изменятся сроки и периодичность сдачи статформ в 2026 г. Какие статформы исключат.

# Новости # Бухгалтерия

Обновить ККМ до версии 2.0.3 потребовали в КГД

Налогоплательщикам необходимо перепрограммировать ККМ до версии 2.0.3. Отключение Протокола версии 2.0.2 ОФД.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность НПО при приостановлении деятельности

Нужно ли сдавать отчет о своей деятельности НПО, приостановившим предоставление налоговой отчетности.

# Новости # Бухгалтерия

Банковский счет заблокирован: доступ к зарплате и переводам останется

Какие платежи будут доступны с заблокированного банковского счета.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы