Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 ноября!

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 12.04.2024 Количество просмотров 40722
С вступлением в силу Социального кодекса изменился порядок расчета СО для ИП в свою пользу. Те ИП, кто заинтересован в перечислении максимальной суммы соцотчислений за себя (для будущих соцвыплат из ГФСС), задаются вопросом: как высчитать максимум СО? Ведь суммы, принимаемые для расчета СО и ОПВ должны быть равны? Нужно ли от суммы для начисления СО отнимать сумму ОПВ? Давайте разберемся…

Обратимся к Социальному кодексу.

Согласно п.1 ст.244 Социального кодекса СО для ИП устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, которым является сумма получаемого дохода, определяемая предпринимателем самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу. Она должна быть равна доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но при этом не должна быть более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК (ст.245 Социального Кодекса).

Также доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.). А в случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (с 85 000 тг. в 2024 г.)

Расчет социальных отчислений выполняется по формуле:

СО за ИП = (Доход для расчета ОПВ и СО – ОПВ) * 3,5%

Например:

  • Если доход ИП равен 1 МЗП (85 000 тг.), то СО рассчитываются с 1 МЗП (85 000 *3,5% = 2 975 тг.);

  • Если доход ИП менее 1 МЗП (например, 50 000 тг.), то СО рассчитываются все равно с 1 МЗП (85 000 *3,5% = 2 975 тг.);

  • Если доход ИП превышает 1 МЗП (например, составляет 100 000 тг.), то СО рассчитываются за минусом ОПВ (100 000- 10 000 (ОПВ))*3,5%= 3 150 тг.).

Например, ИП получил доход за месяц равный 600 000 тг. и решил уплатить за себя СО по максимуму. Напомним, максимальный доход для расчета СО равен 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.).

Доход для расчета СО:

(600 000 -60 000 (ОПВ)) *3,5% =540 000 *3,5% =18 900 тг. (СО к уплате).

540 000 тг. не превышают лимит в 7 МЗП (595 000 тг.), значит СО можно уплатить со всей суммы в 540 000 тг.

Таким образом, ИП принял в качестве базы для расчета ОПВ и СО 600 000 тг. Сумма не превышает налогооблагаемый доход (равна ему), и в свою пользу ИП уплатит:

  • 60 000 тг. (ОПВ)

  • 18 900 тг. (СО).

Условие о соблюдении равенства баз для расчета ОПВ и СО выполняется.

Но если ИП хочет уплатить за себя максимально возможную сумму (рассчитать СО от полных 7 МЗП), то ему в качестве базы для расчета ОПВ и СО следует взять 661 111 тг. (в 2024 г.).

Откуда взялась сумма 661 111 тг.? Она рассчитывается «от обратного». Согласно Социальному кодексу максимальная сумма СО не должна превышать:

(7*85 000) *3,5% =595 000 *3,5% =20 825 тг.

Т.е. сумма в 595 000 тг. должна получиться как результат «доход минус ОПВ».

Рассчитаем «от обратного», обозначив искомую сумму дохода как Х:

(Х -10%Х) = 595 000 тг.

Х =661 111 тг.

Проверим расчет, подставив полученную сумму в формулу расчета СО:

661 111*10% =66 111 тг. (ОПВ)

(661 111 -66 111 (ОПВ))*3,5% =595 000 *3,5% =20 825 тг. (СО).

Сумма к уплате соответствует максимально возможной по закону сумме СО.

Следовательно, ИП, установивший для себя доход для расчета ОПВ в размере 661 111 тг. уплатит:

  • 66 111 тг. (ОПВ)

  • 20 825 тг. (СО – максимально возможная по закону сумма в 2024 г.).

Но следует помнить, что налогооблагаемый доход за месяц в этом случае тоже не может быть меньше 661 111 тг.

Таким образом, если ИП планирует в 2024 г. перечислять за себя максимально возможную сумму СО, ему следует:

  • обеспечить себе налогооблагаемый доход в месяц не менее 661 111 тг.;

  • установить в качестве базы для расчета ОПВ сумму не менее 661 111 тг.;

  • делать расчет СО от суммы «доход минус ОПВ» (но не более, чем от суммы 595 000 тг. в 2024 г.).

Остались вопросы? Проконсультировать вас по вашей ситуации могут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Изменения по ОСМС с 2026 года

Что изменится по исчислению и перечислению ОСМС для самозанятых и ГПХ с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Правила перечисления соцотчислений по ГПХ в 2026 г

Как будут перечисляться соцотчисления с доходов по договорам ГПХ в 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать в 2025 г.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Новости # Бухгалтерия

Внимание! Активизировались мошенники — берегите свой аккаунт MyBuh.kz

Мошеннические действия в отношении аккаунтов пользователей Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Какой режим налогообложения применяют ОСИ?

Какой режим налогообложения следует выбрать объединению собственников имущества (ОСИ). Какую отчетность нужно сдавать. Вставать ли на учет по НДС.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Правила перечисления соцотчислений по самозанятым в 2026 г.

Как будут перечисляться соцотчисления по самозанятым в 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Отвечать ли на уведомления о наличии налоговой задолженности?

Нужно ли отвечать на уведомления, выставленные в Кабинете налогоплательщика и касающиеся наличия задолженности по налогам и пене.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Какое значение МРП принимать для расчета стоимости лицензии на алкоголь

Повлияет ли изменение значения МРП в течение года на расчет стоимости алкогольной лицензии, получаемой в течение года.

# Новости # Бухгалтерия

Предпринимателям разъяснили новые положения для МСБ «с чистого листа»

Поддержка МСБ при переходе на нормы нового НК РК. Какие ОКЭД войдут в запретительный список на упрощенке.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на упрощенке не будут вести бухучет при оборотах до 583 млн.тг. с 2026 г.

Нужно ли будет ИП на упрощенке вести бухгалтерский учет с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Конференция Mybuh.kz -2025: онлайн трансляция!

Где и когда состоится очередная ежегодная Конференция Mybuh.kz для бухгалтеров и предпринимателей.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Бухгалтерия

Ставка ОПВ в размере 10% не формирует адекватный пенсионный доход

Перспектива пересмотра и повышения ставок ОПВ и ОПВР в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Больничный лист с пометкой «производственная травма»: какими налогами облагать выплату?

Какие налоги исчислять с суммы больничного, если на больничном листе сделана пометка «производственная травма».

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

Наши сервисы