НОВОСТИ

Всё полезное
Январь 12, 2021

Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.

Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.
При определении налогооблагаемого дохода по ИПН физлица имеют право на применение налоговых вычетов. В 2021 г. при расчете можно применять следующие вычеты:

  • по ОПВ;
  • по ВОСМС;
  • по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • стандартный вычет в размере 1 МЗП (в 2021 г. -42 500 тг.) за каждый месяц;
  • стандартный вычет в размере 882 МРП (в 2021 г. -2 572 794 тг.) в год для лиц, указанных в пп.2 и 3 ст.346 НК РК: инвалиды, родители ребенка-инвалида, усыновители ребенка до 18 лет, приемные родители;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам в свою пользу;
  • на медицину (кроме косметологических услуг) в размере 94 МРП в год;
  • по вознаграждениям (по ипотечным займам, полученным в «Отбасы банке» (ранее –ЖССБ).

Обращаем внимание, что до 2025 г. приостановлено применение налоговых вычетов:

  • на обучение;
  • для многодетных семей.

Напоминаем, что для получения налогового вычета лицо обязано обратиться в бухгалтерию с заявлением (в произвольной форме). Не подавать заявление можно только по вычетам в виде ОПВ и ВОСМС.

Для вычетов на медицину и по вознаграждениям необходимо помимо заявления приложить копии подтверждающих документов (копии договоров, актов выполненных работ от медучреждений, чеков, квитанций и т.д.).

Согласно п.3 ст.343 НК РК, физлицо имеет право применить один вид налогового вычета только у одного налогового агента (кроме вычета по ОПВ и по ВОСМС).

Пример:

Работник трудится одновременно у двух работодателей, с каждым из которых заключен трудовой договор. Заработная плата в ТОО «А» составляет 90 000 тг. в месяц, в ТОО «Б» -105 000 тг. в месяц. С января 2021 г. работник оформил ипотечный займ в «Отбасы банк», сумма вознаграждения банка в месяц составляет 65 000 тг. Заявление на вычет по вознаграждениям работник подал в бухгалтерию ТОО «А» Также работник написал заявление в бухгалтерию ТОО «Б» о применении стандартного вычета в 42 500 тг. Рассчитаем сумму зарплаты к выдаче по каждому работодателю.

Напомним, что с 01.01.2021 г. ставка ВОСМС составляет 2% от дохода.

ТОО «А»:

90 000 *2% =1 800 тг. (сумма ВОСМС)

(90 000 -9 000 (ОПВ) -1 800 (ВОСМС) -65 000 (вознаграждение))*10% =14 200 *10% =1 420 тг. (ИПН)

90 000 -9 000 (ОПВ)-1 800 (ВОСМС) -1 420 (ИПН) =77 780 тг. (зарплата «на руки»).

Стандартный вычет в 42 500 тг. у работодателя ТОО «А» не применялся, потому что работник предпочел подать заявление на данный вычет второму работодателю.

ТОО «Б»:

105 000 *2%=2 100 тг. (сумма ВОСМС)

(105 000 -10 500 (ОПВ) -2 100 (ВОСМС) -42 500 (1 МЗП))*10% =49 900 *10% =4 990 тг. (ИПН).

105 000 -10 500 (ОПВ) -2 100 (ВОСМС) -4 990 (ИПН) =87 410 тг. (зарплата «на руки».

Поскольку суммы зарплат не позволяют применить одновременно два вычета у одного из работодателей (иначе сумма налогооблагаемого дохода оказалась бы отрицательной), работник распределил вычеты между двумя работодателями:

  • вычет по вознаграждениям использовал у ТОО «А»;
  • стандартный вычет 42 500 тг.использовал у ТОО «Б».

Таким образом работник в полной мере использовал свое право на налоговые вычеты.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

Дата публикации 30.11.2021
Количество просмотров 4503

Штраф за то, что не пустили налоговиков с проверкой.

Что будет, если не пустить налоговиков с проверкой.

Дата публикации 24.02.2021
Количество просмотров 9284

Штраф за неуплату ВОСМС и ООСМС в 2021 г.

Чем грозит неуплата или задержка в перечислении ВОСМС и ООСМС в 2021 г.

Дата публикации 24.02.2021
Количество просмотров 10848

Шаблон ф.328.00 обновлен.

Какой шаблон ФНО 328.00 актуален с 14.04.2021 г.

Дата публикации 16.04.2021
Количество просмотров 8649

Что такое налоговый период

Что такое налоговый период. Какой длительности бывают налоговые периоды.

Дата публикации 25.05.2021
Количество просмотров 10448

Что изменилось в правилах уплаты ЕСП с апреля 2021 г.

Как нужно будет уплачивать ЕСП в 2021 г.

Дата публикации 15.04.2021
Количество просмотров 8845

Чем грозит физлицу неуплата налогов.

Какие меры может принять налоговая к физлицу, не уплатившему налог на имущество, землю и транспорт.

Дата публикации 08.09.2020
Количество просмотров 5514

Частые ошибки при уплате налогов

Какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики при уплате налогов.

Дата публикации 25.05.2021
Количество просмотров 8872

Целевые сборы в ОСИ: являются ли они налогооблагаемым доходом по КПН

Входят ли целевые сборы членов ОСИ налогооблагаемым доходом при расчете КПН. Отражать ли их в форме 100.00.

Дата публикации 22.11.2021
Количество просмотров 4930

Физлицо сдает скот заготовительной организации: надо ли платить ИПН

Обязано ли физлицо уплачивать ИПН с доходов от продажи скота заготовительной организации. Как избежать налогообложения.

Дата публикации 11.08.2021
Количество просмотров 6490

Физлицо работает по трудовому договору и сдает квартиру: можно ли платить ЕСП

Может ли физлицо, официально трудоустроенное, быть плательщиком ЕСП, если сдает в аренду квартиру. Можно ли обойтись без открытия ИП.

Дата публикации 03.11.2021
Количество просмотров 5064

Физлицо продает нежилое помещение организации: какие налоги платить?

Какие налоги нужно уплачивать физлицу со сделки по продаже нежилого помещения, если покупатель –организация.

Дата публикации 08.04.2022
Количество просмотров 1444

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

Дата публикации 18.02.2022
Количество просмотров 5222

Физлицо оказывает услуги в РФ, налоги оплачены в РФ: платить ли налоги в Казахстане?

Платить ли в Казахстане налоги, если физлицо оказало услуги на территории РФ, и налоги уплачены в бюджет РФ заказчиком. Нужно ли сдавать отчетность в казахстанскую налоговую.

Дата публикации 16.03.2022
Количество просмотров 2334

Физлицо из РК оказывает онлайн-услуги нерезиденту: какие налоги платить?

Какие налоги нужно платить и какую отчетность сдавать, если физлицо из РК оказывает онлайн-услуги нерезиденту.

Дата публикации 09.02.2022
Количество просмотров 3609

Ф.910.00 – какие доходы можно отражать и как это влияет на применение спецрежима.

Какие доходы ИП на упрощенке может отражать в ф.910.00. Может ли ИП потерять право на применение упрощенки, если в ф.910 отражены доходы меньше предельного.

Дата публикации 27.11.2020
Количество просмотров 8505

Оставить комментарий

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код