Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.

Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.

#Новости #Налоги

Опубликовано: 11.11.2022 Количество просмотров 32126
При определении налогооблагаемого дохода по ИПН физлица имеют право на применение налоговых вычетов. В 2021 г. при расчете можно применять следующие вычеты:

  • по ОПВ;
  • по ВОСМС;
  • по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • стандартный вычет в размере 1 МЗП (в 2021 г. -42 500 тг.) за каждый месяц;
  • стандартный вычет в размере 882 МРП (в 2021 г. -2 572 794 тг.) в год для лиц, указанных в пп.2 и 3 ст.346 НК РК: инвалиды, родители ребенка-инвалида, усыновители ребенка до 18 лет, приемные родители;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам в свою пользу;
  • на медицину (кроме косметологических услуг) в размере 94 МРП в год;
  • по вознаграждениям (по ипотечным займам, полученным в «Отбасы банке» (ранее –ЖССБ).

Обращаем внимание, что до 2025 г. приостановлено применение налоговых вычетов:

  • на обучение;
  • для многодетных семей.

Напоминаем, что для получения налогового вычета лицо обязано обратиться в бухгалтерию с заявлением (в произвольной форме). Не подавать заявление можно только по вычетам в виде ОПВ и ВОСМС.

Для вычетов на медицину и по вознаграждениям необходимо помимо заявления приложить копии подтверждающих документов (копии договоров, актов выполненных работ от медучреждений, чеков, квитанций и т.д.).

Согласно п.3 ст.343 НК РК, физлицо имеет право применить один вид налогового вычета только у одного налогового агента (кроме вычета по ОПВ и по ВОСМС).

Пример:

Работник трудится одновременно у двух работодателей, с каждым из которых заключен трудовой договор. Заработная плата в ТОО «А» составляет 90 000 тг. в месяц, в ТОО «Б» -105 000 тг. в месяц. С января 2021 г. работник оформил ипотечный займ в «Отбасы банк», сумма вознаграждения банка в месяц составляет 65 000 тг. Заявление на вычет по вознаграждениям работник подал в бухгалтерию ТОО «А» Также работник написал заявление в бухгалтерию ТОО «Б» о применении стандартного вычета в 42 500 тг. Рассчитаем сумму зарплаты к выдаче по каждому работодателю.

Напомним, что с 01.01.2021 г. ставка ВОСМС составляет 2% от дохода.

ТОО «А»:

90 000 *2% =1 800 тг. (сумма ВОСМС)

(90 000 -9 000 (ОПВ) -1 800 (ВОСМС) -65 000 (вознаграждение))*10% =14 200 *10% =1 420 тг. (ИПН)

90 000 -9 000 (ОПВ)-1 800 (ВОСМС) -1 420 (ИПН) =77 780 тг. (зарплата «на руки»).

Стандартный вычет в 42 500 тг. у работодателя ТОО «А» не применялся, потому что работник предпочел подать заявление на данный вычет второму работодателю.

ТОО «Б»:

105 000 *2%=2 100 тг. (сумма ВОСМС)

(105 000 -10 500 (ОПВ) -2 100 (ВОСМС) -42 500 (1 МЗП))*10% =49 900 *10% =4 990 тг. (ИПН).

105 000 -10 500 (ОПВ) -2 100 (ВОСМС) -4 990 (ИПН) =87 410 тг. (зарплата «на руки».

Поскольку суммы зарплат не позволяют применить одновременно два вычета у одного из работодателей (иначе сумма налогооблагаемого дохода оказалась бы отрицательной), работник распределил вычеты между двумя работодателями:

  • вычет по вознаграждениям использовал у ТОО «А»;
  • стандартный вычет 42 500 тг.использовал у ТОО «Б».

Таким образом работник в полной мере использовал свое право на налоговые вычеты.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

Учредителей и участников некоммерческих организаций освободили от сдачи ф.250.00 в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

ИП приостановлено, а предприниматель работает по найму: платить ли ВОСМС за себя?

Надо ли предпринимателю платить ВОСМС в свою пользу как самостоятельный плательщик, если ИП приостановлено, а сам ИП работает по найму.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

Наши сервисы