Можно ли реализовать ноутбук своему работнику по остаточной стоимости

Можно ли реализовать ноутбук своему работнику по остаточной стоимости

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 09.10.2024 Количество просмотров 8734
Как правило, при покупке компьютерной техники организации устанавливают в учете небольшой срок полезного использования оборудования (чаще всего 5 лет). За этот период техника успевает устареть морально, хотя физически может еще быть в хорошем состоянии. Когда подходит срок списания такой техники, или просто проводится обновление имеющегося парка компьютеров и ноутбуков, некоторые организации предлагают своим сотрудникам по желанию выкупить «старую» технику по остаточной стоимости. Как правильно оформить такую реализацию? Возникают ли в этом случае какие-либо налоговые обязательства?

Давайте разберемся.

При заключении договора купли-продажи стороны (организация как продавец и сотрудник-физлицо как покупатель) имеют право устанавливать любую договорную стоимость. При этом она может быть:

  • выше себестоимости;

  • ниже себестоимости;

  • равна остаточной стоимости ОС.

Реализация ОС при этом производится в общеустановленном порядке.

Однако, поскольку ноутбук является ОС, в налоговом учете он признается фиксированным активом (ФА). Его реализацию следует отразить документом «Передача ОС», что позволит списать его с баланса организации, а также рассчитать амортизацию в месяце выбытия.

Согласно ст.234 НК РК, если стоимость ФА превышает стоимостной баланс на начало периода с учетом стоимости поступивших за период активов, то величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход организации. А стоимостной баланс на конец периода становится равным нулю.

Доход от выбытия ФА признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов (ст.270 НК РК).

Стоимость выбывших ФА при их реализации определяется согласно п. 3 ст.270 НК РК и равна цене реализации (т.е. цене, по которой организация фактически продает ноутбук)

Далее требуется определить стоимостный баланс подгруппы (не путать с балансовой стоимостью актива) на начало налогового периода.

Таким образом:

Стоимость выбывших ФА – (стоимостной баланс на начало периода + поступление ФА + расходы на ремонт) = больше 0

В этом случае признается доход от выбытия ФА, он включается в совокупный годовой доход организации и облагается КПН.

Если итог оказался меньше 0, то дохода от выбытия ФА не возникает, налогооблагаемой базы, соответственно, тоже нет.

Выбытие ФА не отражается по данным бухгалтерского учета. Стоимостный баланс выбывших ФА определяется в соответствии со ст. 270 НК РК.
После выбытия всех ФА, согласно ст.273 НК РК, стоимостной баланс группы на конец налогового периода подлежит вычету.

Если доход все же возник, его следует впоследствии отразить в ф.100.00 как прочий доход.

Кроме того, возникают обязательства по НДС (ст.396 НК РК), которые следует отразить в строке 300.00.001 («оборот по реализации ОС»).

Таким образом, реализацию ОС сотруднику следует оформить:

  • договором купли-продажи;

  • в бухгалтерском учете – оформить накладную и ЭСФ;

  • в налоговом учете –оформить передачу ОС, рассчитать амортизацию, списать с баланса и определить стоимость выбывших ФА (при наличии дохода отразить его в ф.100.00).

Если вам показалось это слишком сложным, обратитесь к специалистам «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оформить реализацию так, чтобы не нарушить требования законодательства. Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Зарплата в 2026 г.: что меняется?

Порядок расчета зарплаты в 2026 г. Что изменится с 2026 г. и как это повлияет на налоговую нагрузку.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Бухгалтерия

Банковский счет заблокирован: доступ к зарплате и переводам останется

Какие платежи будут доступны с заблокированного банковского счета.

# Новости # Бухгалтерия

Единый платеж: как уплачивать в 2025 г.

Как уплачивать и производить возврат ошибочно уплаченных сумм единого платежа в 2025 г.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Дополнительная работа и работа по совместительству: учет и оплата

Чем отличается совместительство от совмещения. Есть ли ограничения по привлечению таких работников. Как учитывать рабочее время и как его оплачивать.

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность НПО при приостановлении деятельности

Нужно ли сдавать отчет о своей деятельности НПО, приостановившим предоставление налоговой отчетности.

# Новости # Бухгалтерия

Перечень профессий, за кого платят ОППВ, расширят

Перечень производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами уплачиваются ОППВ.

# Новости # Бухгалтерия

Расширят перечень выплат и доходов, с которых не удерживаются ОПВ

Изменились правила удержания ОПВ. С каких доходов не удерживаются ОПВ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

В коды назначения платежей (КНП) внесли изменения с 2026 года

Новые КНП за приобретение долей по ДДУ и за другую недвижимость.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Отчеты ломбардов и МФО меняются

Изменения в отчетности организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность.

Наши сервисы