Налоговый вычет по ИПН: можно ли переносить на другие месяцы.

Налоговый вычет по ИПН: можно ли переносить на другие месяцы.

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 10.12.2020 Количество просмотров 6652
Физлица имеют право на применение налоговых вычетов по ИПН. Такая возможность предусмотрена ст.342- 349 НК РК. Большинство работников пользуются только вычетом в виде пенсионных взносов с стандартным налоговым вычетом в размере 1 МЗП. Однако, с повышением уровня осведомленности граждан растет число тех, кто старается воспользоваться большинством из доступных вычетов, а именно:

  • вычет по расходам на оплату процентов по ипотеке;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам;
  • вычет на медицину и т.д.

В случае, если суммы, относимые на вычет, существенны, может возникнуть ситуация, когда сумма налогооблагаемого дохода при расчете ИПН окажется отрицательной.

Например:

Зарплата работника к начислению за декабрь 2020 г. -250 000 тг. При этом несколько месяцев назад он взял ипотеку. В декабре работник предоставил документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке на сумму 75 000 тг.

Также этот работник имеет ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Это дает ему право на дополнительный вычет в размере 882 МРП в год (пп.3 п.1 ст.346 НК РК). Работник использовал этот вычет пропорционально в течение всего года:

882 / 12 = 73,33 МРП в месяц.

В период с января по март 2020 г. применялось значение МРП 2 651 тг., в период с апреля по декабрь 2020 г. -2 778 тг.

Сумма, относимая на вычет в декабре 2020 г. составит:

73,33 *2 778 =203 711 тг.

Рассчитаем налогооблагаемый доход по ИПН:

250 000 – 25 000 (ОПВ) -42 500 (1 МЗП) -75 000 (проценты по ипотеке) -203 711 (вычет на ребенка-инвалида) = -96 211 тг.

Сумма налогооблагаемого дохода получилась отрицательной – такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Согласно п.7 ст.353 НК РК она подлежит переносу на последующие налоговые периоды (месяца), но только в пределах одного календарного года. Отрицательная разница при этом не приравнивается к нулю, работник вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода в будущем месяце на исчисленную с отрицательным значением сумму в полном объеме.

Однако, в рассматриваемом примере календарный год завершается –превышение налоговых вычетов образовалось в декабре, а значит перенести ее на январь 2021 г. нельзя.

Однако, если такое превышение будет образовываться в течение 2021 г. –каждый месяц сумму можно будет переносить на следующий месяц, тем самым освободив работника от уплаты ИПН вовсе.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

Если у ИП на ОУР нет дохода за месяц, как платить зарплату, налоги и соцплатежи за работников. Можно ли оплатить их за свой счет.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Новости # Бухгалтерия

Сроки сдачи ф.250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию планируют продлить

Какой срок планируется установить для сдачи деклараций ф.250.00 и ф.270.00 в бумажной и электронной форме.

# Новости # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать расходы на организацию праздников

Какие документы нужно запросить от организаторов праздников. Как отразить расходы на организацию праздников в учете организации.

# Новости # Бухгалтерия

Основные средства передаются от одного сотрудника другому: как оформить?

Как оформить документально передачу основного средства от одного сотрудника другому. Издавать ли приказ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Работник –студент зарубежного ВУЗа: оплачивать ли за него ВОСМС и ООСМС?

Надо ли оплачивать ООСМС, ВОСМС за работника-студента, если он обучается заочно в зарубежном (не казахстанском) ВУЗе.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

В ТК РК появится норма о специальной социальной выплате

Кому будет положена специальная социальная выплата. В какой период она будет выплачиваться.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 24 ноября 2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

Наши сервисы