Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Налоговый вычет по ИПН: можно ли переносить на другие месяцы.

Налоговый вычет по ИПН: можно ли переносить на другие месяцы.

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 10.12.2020 Количество просмотров 7330
Физлица имеют право на применение налоговых вычетов по ИПН. Такая возможность предусмотрена ст.342- 349 НК РК. Большинство работников пользуются только вычетом в виде пенсионных взносов с стандартным налоговым вычетом в размере 1 МЗП. Однако, с повышением уровня осведомленности граждан растет число тех, кто старается воспользоваться большинством из доступных вычетов, а именно:

  • вычет по расходам на оплату процентов по ипотеке;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам;
  • вычет на медицину и т.д.

В случае, если суммы, относимые на вычет, существенны, может возникнуть ситуация, когда сумма налогооблагаемого дохода при расчете ИПН окажется отрицательной.

Например:

Зарплата работника к начислению за декабрь 2020 г. -250 000 тг. При этом несколько месяцев назад он взял ипотеку. В декабре работник предоставил документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке на сумму 75 000 тг.

Также этот работник имеет ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Это дает ему право на дополнительный вычет в размере 882 МРП в год (пп.3 п.1 ст.346 НК РК). Работник использовал этот вычет пропорционально в течение всего года:

882 / 12 = 73,33 МРП в месяц.

В период с января по март 2020 г. применялось значение МРП 2 651 тг., в период с апреля по декабрь 2020 г. -2 778 тг.

Сумма, относимая на вычет в декабре 2020 г. составит:

73,33 *2 778 =203 711 тг.

Рассчитаем налогооблагаемый доход по ИПН:

250 000 – 25 000 (ОПВ) -42 500 (1 МЗП) -75 000 (проценты по ипотеке) -203 711 (вычет на ребенка-инвалида) = -96 211 тг.

Сумма налогооблагаемого дохода получилась отрицательной – такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Согласно п.7 ст.353 НК РК она подлежит переносу на последующие налоговые периоды (месяца), но только в пределах одного календарного года. Отрицательная разница при этом не приравнивается к нулю, работник вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода в будущем месяце на исчисленную с отрицательным значением сумму в полном объеме.

Однако, в рассматриваемом примере календарный год завершается –превышение налоговых вычетов образовалось в декабре, а значит перенести ее на январь 2021 г. нельзя.

Однако, если такое превышение будет образовываться в течение 2021 г. –каждый месяц сумму можно будет переносить на следующий месяц, тем самым освободив работника от уплаты ИПН вовсе.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Изменился срок сдачи статотчета 3-информ с 2026 года

Срок представления статформы 3-информ Отчет об использовании информационно–коммуникационных технологий на предприятиях.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет по договорам о долевом участии только в безналичном порядке

Расчет по договорам о долевом участии в жилищном строительстве в Казахстане производится в безналичном порядке.

# Новости # Бухгалтерия

Статотчеты по труду меняются с 2026 года

Изменения в статистических формах по труду с 2026 г. Изменения сроков сдачи отчетности по труду.

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность по банковским счетам (вкладам) будут предоставлять в НацБанк РК

Передача сведений по банковским счетам (вкладам) банками и Казпочтой в Нацбанк.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ФНО 701) в новом КНП ИСНА

Сдача Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00) теперь в КНП ИСНА.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Бухгалтерия

Mybuh.kz рекомендует: качественный аудит для бизнеса от «Алма Аудит»

Услуги проведения обязательного и добровольного аудита бизнеса от «Алма Аудит». Налоговый аудит в Алматы. Аудит финансовой отчетности в Алматы.

# Новости # Бухгалтерия

Публичные организации должны сдать финансовую отчетность до 31 августа

Размещение финансовой отчетности в Депозитарии организациями публичного интереса.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Электронные международные транспортные накладные (e-CMR) запущены в ЕАЭС

Применение электронных международных транспортных накладных e-CMR при международных грузоперевозках.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

К ККМ с ФПД предъявлены новые требования

Требования к ККМ с функцией передачи данных, для включения их в государственный реестр ККМ.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

Наши сервисы