Онлайн-бухгалтерия №1 в Казахстане
Вход / Регистрация

Отдельная база для СО: должна ли она равняться базе для ОПВ.

Отдельная база для СО: должна ли она равняться базе для ОПВ.
онлайн бухгалтерия mybuh Согласно казахстанскому законодательству, индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и перечислять за самих себя ОПВ и СО. Эти требования предусмотрены законами:

Однако, многие предприниматели путаются с определением базы для расчета ОПВ и СО за себя. Со всей ли суммы полученных доходов делать расчет? Должна ли база для расчета СО быть равной базе для расчета ОПВ? Или нужно принимать для расчета СО отдельную базу? Давайте разберемся…

Как считать базу для ОПВ при уплате взносов ИП за себя?

Рассмотрим, что говорит по этому поводу закон №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении…».

Согласно п.4 ст.25 закона №105-V от 21.06.2013 г. ставка ОПВ для ИП и частнопрактикующих лиц, при уплате ОПВ в свою пользу, составляет 10% от получаемого дохода, в рамках следующей «вилки»:

При этом, получаемым доходом является доход, определяемый ИП самостоятельно для исчисления ОПВ в свою пользу. Это значит, что ИП сам решает, всю ли сумму полученного от предпринимательской деятельности дохода учесть в качестве базы для расчета ОПВ или нет. Сумма не может быть меньше или больше ограничений, установленных п.4 ст.25 закона №105-V, но в этом диапазоне сумму определяет предприниматель самостоятельно. На его решение влияет только его желание получать в будущем пенсию повыше. При отсутствии дохода, ОПВ за себя уплачиваются ИП из расчета 10% от 1 МЗП.

Приведем пример: ИП за полугодие получил доход в 1 000 000 тг., в месяц условно сумма дохода составляет:

1 000 000 /6 = 166 667 тг.

Укладывается ли данная сумма в рамки установленных ограничений?

1 МЗП в 2021 г. = 42 500 тг. (нижняя граница базы для расчета ОПВ);

50 МЗП в 2021 г. = 50 *42 500 =2 125 000 тг. (верхняя граница базы для расчета ОПВ).

Сумма 166 667 тг. находится в рамках лимита. А значит, ИП вправе сам решить, со всей ли суммы удержать ОПВ, снизить сумму, или опустить ее до минимума в 42 500 тг.

Допустим, ИП решил оплачивать ОПВ по максимуму.

166 667 *10% =16 667 тг. – сумма ОПВ к перечислению в ЕНПФ.

Если он решит уплачивать ОПВ по минимуму, расчет будет следующий:

42 500 *10% =4 250 тг. – сумма ОПВ к перечислению в ЕНПФ.

Можно выбрать также любую сумму в качестве базы. В данном примере диапазон для выбора находится между 42 500 и 166 667 тг. Например, ИП решил уплачивать ОПВ с суммы 50 000 тг.

50 000 *10% = 5 000 тг. – сумма к перечислению в ЕНПФ.

Как считать базу СО при уплате отчислений ИП за себя?

Рассмотрим, что говорит по этому поводу закон № 286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании».

Согласно ст.14 закона № 286-VI от 26.12.2019 г., ставка для расчета соцотчислений составляет 3,5% от объекта исчисления (она едина как для СО, уплачиваемых для работников, так и для уплаты СО предпринимателем за себя).

Согласно п.2 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г., при исчислении СО за себя, индивидуальные предприниматели в качестве объекта исчисления обязаны принимать полученный доход, который они самостоятельно определили именно для целей исчисления СО (но не более дохода, определяемого для целей налогообложения).

При этом п.5 этой же статьи гласит, что ежемесячный объект исчисления имеет верхнюю ограничительную планку –не более 7 МЗП. Если объект исчисления составляет менее 1 МЗП, то для расчета все равно принимается значение в 1 МЗП.

При этом, следует иметь ввиду, что из дохода для целей налогообложения нужно исключить сумму ОПВ (поскольку ОПВ налогообложению не подлежат).

Что это означает простым языком? Это значит, что ИП, получивший, условно, доход за полугодие в сумме 1 000 000 тг., может сам решить, какую сумму он будет принимать для расчета СО за себя. Но эта сумма (база для расчета) не должна быть:

Например, при доходе за период в 1 000 000 тг., ежемесячный доход предпринимателя условно составит:

1 000 000 /6 =166 667 тг. в месяц.

Из этой суммы необходимо исключить ОПВ, т.к. они не подлежат обложению СО:

166 667 *10% =16 667 тг.

166 667- 16 667 =150 000 тг. –доход, с которого по закону предприниматель вправе исчислить СО за себя.

Теперь следует проверить, соблюдены ли нижняя и верхняя граница лимитов, установленная п.5 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г.

1 МЗП в 2021 г. = 42 500 тг. (нижняя граница базы)

7 МЗП в 2021 г. = 7* 42 500 =297 500 тг. (верхняя граница базы).

Сумма ежемесячного дохода предпринимателя в 150 000 тг.  находится в рамках установленных лимитов. А значит, ИП вправе сам решать, всю ли сумму он примет в качестве объекта обложения СО или снизит ее, вплоть до нижней границы. Решение будет зависеть от того, рассчитывает ли предприниматель на получение в будущем страховых выплат из ГФСС. Так, для ИП –женщин остро стоит вопрос получения страховых выплат на время декрета. Поэтому, таким ИП имеет смысл уплачивать СО со всей доступной суммы, чтобы в будущем получить хорошие суммы выплаты и пособия по уходу за ребенком. Если ИП не рассчитывает на будущие выплаты из ГФСС, ему есть смысл платить СО по минимуму – с суммы 42 500 тг., а не со всех 150 000 тг. Также он вправе установить в качестве базы любую сумму в диапазоне от 42 500 до 150 000 тг.

Допустим, ИП хочет уплатить СО по максимуму. Тогда расчет будет следующий:

150 000 *3,5% =5 250 тг. – ежемесячная сумма СО к уплате.

Если он решит уплачивать СО по минимуму:

42 500 *3,5% =1 488 тг. – ежемесячная сумма СО к уплате.

Можно выбрать в качестве базы для расчета СО любую другую сумму на свое усмотрение (в данном примере – любую, в диапазоне от 42 500 до 150 000 тг.). Например, базой для СО предприниматель решил выбрать сумму 100 000 тг.:

100 000 *3,5% =3 500 тг.

Должны ли базы для расчета ОПВ и СО ИП за себя быть одинаковыми?

Нет, не должны. Законами предусмотрены разные верхние планки для сумм, принимаемых в качестве базы. Одно это уже свидетельствует о том, что ОПВ и СО могут рассчитываться с разных сумм. Неизменно только требование, чтобы доход, принимаемый в качестве базы, не превышал налогооблагаемого дохода ИП.

При этом, для своего личного удобства, чтобы не запутаться в расчетах, ИП вправе, разумеется, установить одинаковые базы для расчета этих двух показателей. Но это его право, а не обязанность. Ориентироваться следует только на практическую пользу уплаты большей или меньшей суммы СО или ОПВ:

В сервисе «Калькулятор расчета зарплаты» от Mybuh.kz для расчета СО предусмотрена специальная отдельная «галочка» («Отдельная база СО»). Это позволит ИП установить в качестве базы для СО за себя ту сумму, которую он посчитает для себя необходимой (в рамках законодательных ограничений).

Проголосовать

(0)

Похожие статьи


Оставить комментарий

Aisulu Aituarova
Добрый день. ИП оплачивал за себя опв и со с одинакового заявленного дохода в размере 200 000 правильно ли? теперь ип уходит в декрет можно ли установить размер для опв 200 000, для со 297500? спасибо
25.07.2021

Котельникова О.В.
Добрый день! ИП на упрощенке. На протяжении нескольких лет сдаем пустографку, нужно ли платить ОПВ, СО, ВОСМС? ОПВ, СО и ВОСМС не платили. Чем это грозит? Что делать в данной ситуации?
13.07.2021

ВОСМС платить обязательно, ОПВ и СО - обязательно оплачивать в месяцах когда был доход. Грозит штрафами и блокировкой счетов и карт. по Ип читайте здесь
Елена Рандей
Здравствуйте! ИП оплачивает за себя социальные отчисления от максимального предела, а пенсионные от 42500. При сдаче больничного листа для выплаты декретных сейчас специалисты смотрят поступления пенсионных и социальных отчислений. Пытаются даже отказать в выплате декретных мотивирую тем что отчисления от разного дохода. Как быть в таком случае?
01.07.2021

Серик Коканов
Здравствуйте! У мня ИП УСН, возобновил деятельность с июня 2021, в июне 2021 открыл текущий счет в банке, поступления 1 310 000 тг. Обязательный пенсионный взнос будет 131 000 тг?
23.06.2021

Добрый день! ИП вправе самостоятельно выбрать базу для отчисления налогов за себя, минимальная база - 42 500тг.
Марина Саначева
Здравствуйте. У меня ИП УСН, доход низкий, менее 1 МЗП. Могу ли я оплачивать за себя ОПВ и СО по-минимуму?
30.05.2021

конечно, можете. Ип самостоятельно определяет с какой суммы оплачивать ОПВ, СО, ВОСМС
Сахи Динара
Здравствуйте! У меня ИП УСН, скоро на пенсию, можно ли СО платить минимальный показатель 1488, а пенсионный максимально?
13.05.2021

Да, можно
Асель Ибраева
Здравствуйте! У меня ИП УСН, дохода нет. Могу ли я оплачивать за себя ОПВ 42500, а СО 4900?
24.02.2021

да, можно конечно

Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код