Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Открытие ресторана: какие отчеты сдавать в налоговую?

Открытие ресторана: какие отчеты сдавать в налоговую?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 02.06.2023 Количество просмотров 3654
Ресторанный бизнес –популярная сфера. Огромное число предпринимателей зарабатывают, открывая кафе и рестораны. Если предприниматель только планирует зайти в эту нишу, следует заранее спланировать расходы, в т.ч. и на уплату налогов. Какой режим налогообложения лучше подойдет для небольшого ресторана, имеющего штат сотрудников около 20 человек? Какие отчеты в налоговую придется сдавать? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Налоговая нагрузка на ресторан и, соответственно, налоговая отчетность, которую потребуется сдавать, зависит от выбранного субъектом режима налогообложения. Этот режим утверждается в налоговой учетной политике.

Предприятия общепита могут применять следующие налоговые режимы налогообложения:

  1. общеустановленный режим налогообложения (ОУР);

  2. специальные налоговые режимы:

  • на основе упрощенной декларации,

  • с использованием фиксированного вычета,

  • режим розничного налога

ОУР подразумевает исчисление и уплату всех установленных в общем порядке налогов и других обязательных платежей в бюджет. При применении ОУР сдается следующая налоговая отчетность:

  • декларация по КПН по ф.100.00 – в срок не позднее 31 марта следующего года;

  • декларация по ИПН и социальному налогу  по ф.200.00 – ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11. и 15.02;

  • декларация по НДС по ф.300.00 –– ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11. и 15.02 (при условии постановки на регистрационный учет по НДС, если оборот за год превысил 20 000 МРП).

Из плюсов данного режима –отсутствие ограничения по сумме полученного дохода и численности работников. Минус: обязательное ведение полноценного бухгалтерского учета и высокие ставки ИПН (10%) или КПН (20%).

Специальные налоговые режимы характеризуются более легкой налоговой нагрузкой, но взамен придется соблюдать ограничения по сумме дохода и по численности наемных работников. Ограничения регламентируются ст.683 НК РК.

Например, при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации придется уплатить ИПН по ставке всего 3%. В налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика представляется упрощенная декларация (ф.910.00) в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При условии постановки на регистрационный учет по НДС, у ТОО или ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации также возникают обязательства по представлению ежеквартальной декларации по НДС по ф.300.00 (в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом).

Минусом является лимит по доходу - 24 038 МРП за полугодие (82 931 100 тг.), и ограничение численности работников – 30 человек.

При применении специального налогового режима с использованием фиксированного вычета сумма дохода ограничена 144 184 МРП в год (497 434 800 тг.), ограничение численности работников -50 человек. Согласно п.1 ст.696 НК РК декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом по форме 912.00. Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, производится по итогам года в срок не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным.

При условии постановки на регистрационный учет по НДС, у ТОО или ИП также возникают обязательства по представлению ежеквартальной декларации по НДС по ф.300.00 (в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом).

При применении спецрежима розничного налога уплачивается лимит дохода за год – 600 000 МРП (2 070 000 000 тг.), численность работников –до 200 человек (ст.696-3 НК РК). Налог уплачивается по ставке 4% или 8% (зависит от того, относят ли контрагенты свои расходы на вычеты). При оказании услуг питания исключительно физлицам можно будет применять ставку 4%. Также нужно будет представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по форме 913.00 в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (кварталом). Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС на розничном налоге уплачивать не требуется, как и сдавать ф.300.00.

При наличии объектов налогообложения по налогу на имущество, налогу на транспортные средства, земельному налогу, независимо от применяемого режима налогообложения, нужно будет исполнять налоговые обязательства по соответствующим налогам и платежам в бюджет, и представлять налоговую отчетность по формам 701.00, 701.01, 700.00.

Обратите внимание, что если в ходе осуществления своей деятельности ресторан будет размещать наружную визуальную рекламу на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, то придется уплачивать плату за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Поскольку ресторану не обойтись без наемных работников, то, будучи налоговым агентом, необходимо будет оплачивать за наемных работников:

  • ИПН  (КБК 101201) по ставке 10%;

  • Социальные отчисления по ставке 3,5%;

  • Социальный налог в размере 1 МРП (зависит от налогового режима);

  • ООСМС по ставке 3%;

  • ВОСМС по ставке 2 %.

Исчисленные суммы налогов (ИПН и социальный налог), а также социальных платежей (ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС) по наемным работникам отражаются в зависимости от применяемого режима налогообложения в декларации по ф.200.00 с обязательным заполнением приложений 200.01 и 200.05 либо в декларации по ф.910.00 с обязательным заполнением приложений 910.01 или 910.02 (по работникам-иностранцам).

Таким образом, налоговая нагрузка и налоговая отчетность, представляемая в налоговый орган, при открытии ресторана, зависит от выбранного компанией режима налогообложения.

Затрудняетесь самостоятельно выбрать налоговый режим? Обращайтесь к специалистам «Mybuh.kz». Мы подберем налоговый режим, оптимальный для вашего ИП или ТОО, с учетом всех ОКЭД, по которым вы ведете или планируете вести деятельность. Также мы оказываем комплексные услуги бухгалтерского, юридического и кадрового аутсорсинга. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Новости # Налоги

Налог на роскошь с 2026: кто будет платить?

Будет ли введен налог на роскошь в Казахстане с 2026 г. К каким объектам будут применяться повышенные ставки налогообложения.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # Налоги

Мажилис РК принял предложения Сената по снижению негативных последствий некоторых норм нового НК РК

Какие спорные нормы нового НК РК будут изменены по предложению Сената РК.

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Новости # Налоги

Льготы для физлиц по ИПН от сделок с ценными бумагами на бирже с 2026 года

Льгота по ИПН для граждан, получающих дивиденды от сделок с ценными бумагами на KASE.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Новости # Налоги

Сенаторы внесли поправки в новый Налоговый кодекс и вернули в Мажилис РК

Обсуждение и утверждение нового НК РК в Казахстане. Проект НК РК возвращен в Мажилис РК на доработку.

Наши сервисы