Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Открытие ресторана: какие отчеты сдавать в налоговую?

Открытие ресторана: какие отчеты сдавать в налоговую?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 02.06.2023 Количество просмотров 679
Ресторанный бизнес –популярная сфера. Огромное число предпринимателей зарабатывают, открывая кафе и рестораны. Если предприниматель только планирует зайти в эту нишу, следует заранее спланировать расходы, в т.ч. и на уплату налогов. Какой режим налогообложения лучше подойдет для небольшого ресторана, имеющего штат сотрудников около 20 человек? Какие отчеты в налоговую придется сдавать? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Налоговая нагрузка на ресторан и, соответственно, налоговая отчетность, которую потребуется сдавать, зависит от выбранного субъектом режима налогообложения. Этот режим утверждается в налоговой учетной политике.

Предприятия общепита могут применять следующие налоговые режимы налогообложения:

  1. общеустановленный режим налогообложения (ОУР);

  2. специальные налоговые режимы:

  • на основе упрощенной декларации,

  • с использованием фиксированного вычета,

  • режим розничного налога

ОУР подразумевает исчисление и уплату всех установленных в общем порядке налогов и других обязательных платежей в бюджет. При применении ОУР сдается следующая налоговая отчетность:

  • декларация по КПН по ф.100.00 – в срок не позднее 31 марта следующего года;

  • декларация по ИПН и социальному налогу  по ф.200.00 – ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11. и 15.02;

  • декларация по НДС по ф.300.00 –– ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11. и 15.02 (при условии постановки на регистрационный учет по НДС, если оборот за год превысил 20 000 МРП).

Из плюсов данного режима –отсутствие ограничения по сумме полученного дохода и численности работников. Минус: обязательное ведение полноценного бухгалтерского учета и высокие ставки ИПН (10%) или КПН (20%).

Специальные налоговые режимы характеризуются более легкой налоговой нагрузкой, но взамен придется соблюдать ограничения по сумме дохода и по численности наемных работников. Ограничения регламентируются ст.683 НК РК.

Например, при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации придется уплатить ИПН по ставке всего 3%. В налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика представляется упрощенная декларация (ф.910.00) в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При условии постановки на регистрационный учет по НДС, у ТОО или ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации также возникают обязательства по представлению ежеквартальной декларации по НДС по ф.300.00 (в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом).

Минусом является лимит по доходу - 24 038 МРП за полугодие (82 931 100 тг.), и ограничение численности работников – 30 человек.

При применении специального налогового режима с использованием фиксированного вычета сумма дохода ограничена 144 184 МРП в год (497 434 800 тг.), ограничение численности работников -50 человек. Согласно п.1 ст.696 НК РК декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом по форме 912.00. Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, производится по итогам года в срок не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным.

При условии постановки на регистрационный учет по НДС, у ТОО или ИП также возникают обязательства по представлению ежеквартальной декларации по НДС по ф.300.00 (в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом).

При применении спецрежима розничного налога уплачивается лимит дохода за год – 600 000 МРП (2 070 000 000 тг.), численность работников –до 200 человек (ст.696-3 НК РК). Налог уплачивается по ставке 4% или 8% (зависит от того, относят ли контрагенты свои расходы на вычеты). При оказании услуг питания исключительно физлицам можно будет применять ставку 4%. Также нужно будет представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по форме 913.00 в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (кварталом). Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС на розничном налоге уплачивать не требуется, как и сдавать ф.300.00.

При наличии объектов налогообложения по налогу на имущество, налогу на транспортные средства, земельному налогу, независимо от применяемого режима налогообложения, нужно будет исполнять налоговые обязательства по соответствующим налогам и платежам в бюджет, и представлять налоговую отчетность по формам 701.00, 701.01, 700.00.

Обратите внимание, что если в ходе осуществления своей деятельности ресторан будет размещать наружную визуальную рекламу на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, то придется уплачивать плату за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Поскольку ресторану не обойтись без наемных работников, то, будучи налоговым агентом, необходимо будет оплачивать за наемных работников:

  • ИПН  (КБК 101201) по ставке 10%;

  • Социальные отчисления по ставке 3,5%;

  • Социальный налог в размере 1 МРП (зависит от налогового режима);

  • ООСМС по ставке 3%;

  • ВОСМС по ставке 2 %.

Исчисленные суммы налогов (ИПН и социальный налог), а также социальных платежей (ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС) по наемным работникам отражаются в зависимости от применяемого режима налогообложения в декларации по ф.200.00 с обязательным заполнением приложений 200.01 и 200.05 либо в декларации по ф.910.00 с обязательным заполнением приложений 910.01 или 910.02 (по работникам-иностранцам).

Таким образом, налоговая нагрузка и налоговая отчетность, представляемая в налоговый орган, при открытии ресторана, зависит от выбранного компанией режима налогообложения.

Затрудняетесь самостоятельно выбрать налоговый режим? Обращайтесь к специалистам «Mybuh.kz». Мы подберем налоговый режим, оптимальный для вашего ИП или ТОО, с учетом всех ОКЭД, по которым вы ведете или планируете вести деятельность. Также мы оказываем комплексные услуги бухгалтерского, юридического и кадрового аутсорсинга. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Не оплатившим налог алматинцам заблокируют счета

Какие банковские услуги станут недоступны алматинцам, имеющим задолженность по налогу на имущество физических лиц.

# Новости # Налоги

Налоговая планирует сократить на треть количество ФНО

С какой целью КГД МФ РК планирует сокращение количества форм налоговой отчетности, которые предоставляют налогоплательщики.

# Новости # Налоги

Можно ли приостановить деятельность ИП на упрощенке, если оформлен банковский кредит на ИП?

Влияет ли наличие банковского кредита, оформленного на ИП, на возможность приостановить деятельность ИП.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2022 г. начислены и выплачены в 2023 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2022 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2023 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Новости # Бухгалтерия

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Налоги

КПН у источника выплаты: когда какую ставку применять?

В каких случаях применяется ставка КПН 5%, 15% и 20% у источника выплаты.

# Новости # Налоги

Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

Можно ли отнести на вычет по ИПН стоимость страхового полиса накопительного страхования, если работник обратился с соответствующим заявлением.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Финансы

Открыть счет онлайн в Форте банке.

Как открыть счет в Forte bank онлайн. Как физлицу открыть счет онлайн в Forte bank. Какие услуги доступны владельцу счета даже без пластиковой карты.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Налоговые приказы не будут выносить в отношении предпринимателей

Законно ли вынесение налоговых приказов в отношении предпринимателей.

# Новости # Бизнес

Зарегистрировать ИП теперь можно через Kaspi.kz.

Как зарегистрировать ИП через мобильное приложение Kaspi.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2023 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2023 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

Реализовано имущество, полученное по наследству: в какую налоговую сдавать ф.240.00?

Куда сдавать ф.240.00 при реализации имущества, полученного по наследству: по месту прописки продавца или по месту регистрации реализованного имущества.

Наши сервисы