Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Отражение реализации «задним числом»: чем грозит?

Отражение реализации «задним числом»: чем грозит?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 11.08.2022 Количество просмотров 2796
Бывает так, что предпринимателям (по разным причинам) приходится отражать реализацию не текущей датой, а «задним числом». Например, покупатель затянул выдачу документов или по другим причинам. Случается, что корректировки затрагивают даже предыдущий налоговый период. Чем это грозит предпринимателю?

В обычном случае, если сумма, которую пришлось отразить, невелика, предпринимателю придется только скорректировать отчетность: сдать дополнительную форму в соответствии со своим налоговым режимом. ИП с НДС должны будут также сдать дополнительную форму 300.00 (Декларация по НДС).

Но если сумма значительная, то ИП без НДС рискуют попасть на крупный штраф. Причиной этому может стать превышение минимума оборота для постановки на учет по НДС.

Согласно п.4 ст.82 НК РК, минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС составляет 20 000 МРП. В 2022 г. эта сумма равна 61 260 000 тг.

Например, ИП на упрощенке без НДС за 1 полугодие 2022 г. получил доход в размере 50 000 000 тг. А в августе 2022 г. отразил реализацию на сумму 20 000 000 тг. маем 2022 г.

Совокупно за 1 полугодие 50 000 000 +20 000 000 = 70 000 000 тг. не превышают лимит для применения упрощенки (лимит в 2022 г. равен 73 628 394 тг.).

Но зато превышен минимум оборота для постановки на учет по НДС:

70 000 000 -61 260 000 = 8 740 000 тг.

Причем превышение прошло еще в мае, а согласно п.2 ст.82 НК РК, при превышении оборота заявление о постановке на учет по НДС подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение. Если оно возникло в мае 2022 г., подать заявление о постановке на учет по НДС следовало не позднее 14.06.2022 г. Следовательно, ИП, проведя в августе реализацию «задним числом» на такую крупную сумму, не только превысил лимит, но и пропустил срок подачи заявления.

Согласно п.3 ст.269 КоАП РК за нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на учет по НДС положен штраф в размере 50 МРП (153 150 тг. в 2022 г.).

Кроме того, придется уплатить штраф за оборот, совершенный за период не постановки на регистрационный учет. Размер штрафа за совершение оборота в период не постановки на учет, согласно п.5 ст.275 КоАП РК, составляет 15% от суммы оборота за период не постановки на учет по НДС. Причем оборот будет взят за период с даты превышения лимита для постановки на учет по НДС, до фактической даты постановки на учет.

Это значит, что 15% придется уплатить не только с суммы превышения (в нашем примере – с 8 740 000 тг. в 1 полугодии), но и с того оборота, который уже совершен в июле и августе, до даты постановки на учет по НДС.

Также придется сдать дополнительную форму 910.00 за 1 полугодие, отразив в ней дополнительный оборот, и ф.300.00 за 2-й квартал 2022 г.

Поэтому, когда речь идет о корректировке оборотов «задним числом» предварительно следует оценить последствия такой операции и получить консультацию опытного бухгалтера, которая позволит минимизировать негативные последствия.

Проконсультировать по вопросам, связанным с НДС, вас смогут специалисты «Mybuh.kz». Также у нас вы можете заказать составление и сдачу квартальной налоговой отчетности по НДС (ф.300.00), сдачу очередной и дополнительной отчетности по ф.910.00 и по любой другой форме. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Возврат отпускных: как учитывать и надо ли возвращать оплаченные налоги

Действия бухгалтера при возврате отпускных. Возвращать ли уплаченные налоги с суммы отпускных.

# Новости # Бухгалтерия

Как выйти из списка бездействующих налогоплательщиков?

Как избавиться от статуса бездействующего налогоплательщика. Где проверить наличие или отсутствие этого статуса.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Вычет по КПН: можно относить на вычет расходы на рекламу в соцсетях

Можно ли брать на вычеты по КПН расходы на рекламу своей компании в социальных сетях, если она проводится без посредников.

# Новости # Бухгалтерия

Розыгрыш техники SMEG среди подписчиков «Mybuh.kz»: лови свой шанс!

Розыгрыш набора ножей, электрочайника, тостера от SMEG. Розыгрыш приза среди подписчиков портала.

# Новости # Бухгалтерия

В информацию о движении социальных отчислений введут статусы

Информация о состоянии и движении социальных отчислений. Как получить информацию о соцотчислениях.

# Новости # Бухгалтерия

Перечень крупных налогоплательщиков, попадающих под мониторинг в 2025, 2026 году

Мониторинг крупных налогоплательщиков. Перечень крупных налогоплательщиков, попадающих под мониторинг в 2025, 2026 году.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат в 2025 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Сдача квартиры в аренду между физлицами: применять ли ККМ?

Обязан ли арендодатель-плательщик ЕСП применять ККМ при сдаче квартиры в в аренду физическому лицу. Каким документом подтвердить получение оплаты за аренду.

# Новости # Бухгалтерия

ДГД по Карагандинской области сменило адрес

Местонахождение ДГД по Карагандинской области МФ РК.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в декабре 2024 г.

Как казахстанцы отдохнут на декабрьские праздники в 2024 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

Как рассчитать зарплату сотрудникам, не имеющим казахстанского гражданства. Какие налоги удерживаются. Перечислять ли соцплатежи.

Наши сервисы