Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Отражение реализации «задним числом»: чем грозит?

Отражение реализации «задним числом»: чем грозит?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 11.08.2022 Количество просмотров 2584
Бывает так, что предпринимателям (по разным причинам) приходится отражать реализацию не текущей датой, а «задним числом». Например, покупатель затянул выдачу документов или по другим причинам. Случается, что корректировки затрагивают даже предыдущий налоговый период. Чем это грозит предпринимателю?

В обычном случае, если сумма, которую пришлось отразить, невелика, предпринимателю придется только скорректировать отчетность: сдать дополнительную форму в соответствии со своим налоговым режимом. ИП с НДС должны будут также сдать дополнительную форму 300.00 (Декларация по НДС).

Но если сумма значительная, то ИП без НДС рискуют попасть на крупный штраф. Причиной этому может стать превышение минимума оборота для постановки на учет по НДС.

Согласно п.4 ст.82 НК РК, минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС составляет 20 000 МРП. В 2022 г. эта сумма равна 61 260 000 тг.

Например, ИП на упрощенке без НДС за 1 полугодие 2022 г. получил доход в размере 50 000 000 тг. А в августе 2022 г. отразил реализацию на сумму 20 000 000 тг. маем 2022 г.

Совокупно за 1 полугодие 50 000 000 +20 000 000 = 70 000 000 тг. не превышают лимит для применения упрощенки (лимит в 2022 г. равен 73 628 394 тг.).

Но зато превышен минимум оборота для постановки на учет по НДС:

70 000 000 -61 260 000 = 8 740 000 тг.

Причем превышение прошло еще в мае, а согласно п.2 ст.82 НК РК, при превышении оборота заявление о постановке на учет по НДС подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение. Если оно возникло в мае 2022 г., подать заявление о постановке на учет по НДС следовало не позднее 14.06.2022 г. Следовательно, ИП, проведя в августе реализацию «задним числом» на такую крупную сумму, не только превысил лимит, но и пропустил срок подачи заявления.

Согласно п.3 ст.269 КоАП РК за нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на учет по НДС положен штраф в размере 50 МРП (153 150 тг. в 2022 г.).

Кроме того, придется уплатить штраф за оборот, совершенный за период не постановки на регистрационный учет. Размер штрафа за совершение оборота в период не постановки на учет, согласно п.5 ст.275 КоАП РК, составляет 15% от суммы оборота за период не постановки на учет по НДС. Причем оборот будет взят за период с даты превышения лимита для постановки на учет по НДС, до фактической даты постановки на учет.

Это значит, что 15% придется уплатить не только с суммы превышения (в нашем примере – с 8 740 000 тг. в 1 полугодии), но и с того оборота, который уже совершен в июле и августе, до даты постановки на учет по НДС.

Также придется сдать дополнительную форму 910.00 за 1 полугодие, отразив в ней дополнительный оборот, и ф.300.00 за 2-й квартал 2022 г.

Поэтому, когда речь идет о корректировке оборотов «задним числом» предварительно следует оценить последствия такой операции и получить консультацию опытного бухгалтера, которая позволит минимизировать негативные последствия.

Проконсультировать по вопросам, связанным с НДС, вас смогут специалисты «Mybuh.kz». Также у нас вы можете заказать составление и сдачу квартальной налоговой отчетности по НДС (ф.300.00), сдачу очередной и дополнительной отчетности по ф.910.00 и по любой другой форме. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли списать остаток товара с баланса при ликвидации ИП?

Можно ли списать товар с баланса ликвидируемого ИП на ОУР.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать дебиторскую задолженность на сомнительные требования в налоговом и бухгалтерском учете.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли брать отпуск на большее число дней, чем положено.

Допустимо ли уйти в отпуск на большее число дней, чем положено за фактически отработанный период.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

У работника долг по алиментам: обязан ли работодатель вести учет по погашению долга?

Обязан ли работодатель вести учет по погашению суммы долга по алиментам работника и предоставлять ЧСИ сведения о начислениях, удержаниях и об остатке задолженности.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать продажи через Kaspi Pay?

Как компании учитывать продажи, которые проведены через Kaspi Pay. Нужно ли делать разноску день в день или можно отражать в учете одной суммой за месяц.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращены статформы для ИП

Какие статистические формы упразднят для ИП с 2025 г.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность на 2025 год

Какие статистические формы исключат в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли часть зарплаты выдавать наличными, а часть перечислять на карту.

Имеет ли право казахстанский работодатель выплачивать часть зарплаты работнику наличными, а часть –перечислять на банковскую карту. Можно ли выплачивать наличными премии к основной зарплате.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращение статотчетности

Сокращение количества форм статистической отчетности. Какие новые понятия вводятся.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

Наши сервисы