Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Предоплата по аренде: как отразить в ф.910.00?

Предоплата по аренде: как отразить в ф.910.00?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 16.08.2022 Количество просмотров 1867
При сдаче помещений в аренду многие предприниматели стараются получить от арендатора предоплату на пару месяцев вперед. В учете такая предоплата считается авансами полученными. Если предприниматель-арендодатель применяет упрощенку, то он отчитывается по своей деятельности по ф.910.00 один раз в полгода. Но бывает, что сумма авансов, полученных от арендаторов, становится переходящей (в 1 полугодии оплатили за 1-2 месяца второго полугодия). Как в таком случае учитывать доход? Включать ли полученные суммы в доход 1 полугодия и отражать в ф.910.00 за 1 полугодие, или включить их в отчет за 2 полугодие? Давайте разберемся…

При заполнении ф.910.00 в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со ст.681 НК РК, с учетом корректировок (п.6 ст.681 НК РК).

Под доходом понимается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств.

Согласно ст.192 НК РК по умолчанию налогоплательщик должен вести налоговый учет в тенге по методу начисления. Метод начисления предполагает, что результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег.

Таким образом, полученная оплата (или предоплата) за оказанные услуги, не формируют доход налогоплательщика, доход формируется по факту оказания услуг. Поэтому, получение суммы предоплаты на банковский счет арендодателя не является основанием для включения этой суммы в доход за 1 полугодие.

В строке 910.00.001 налогоплательщик должен отразить начисленный доход согласно подписанным первичным документам (акт выполненных работ (оказанных услуг), ЭСФ). Реализация (оказание услуг) отражается по факту в разрезе каждого налогового периода.

В строках 910.00.001 А и 910.00.001 В суммы также не содержат оплату прошлых догов или сумму предоплаты. Итог по этим строкам может быть меньше строки 910.00.001, либо равен ей (в рамках одного налогового периода).

Например:

За 1 полугодие 2022 г. ИП на упрощенке выставил акты выполненных работ по аренде на сумму 600 000 тг. (по 100 000 тг. за каждый месяц). Оплата в 1 полугодии получена от арендатора в размере 700 000 тг. безналичным перечислением (в т.ч. предоплата за июль 2022 г.)

В ф.910.00 за 1 полугодие отразится:

в строке 910.00.001 = 600 000 тг. (признанный доход)

в строке 910.00.001 А = 600 000 тг.(оплата, полученная безналичным путем)

в строке 910.00.001 В = 0 тг. (оплата, полученная наличными).

Предоплата за июль 2022 г. в размере 100 000 тг. в ф.910.00 за 1 полугодие 2022 г. не отражается. Она войдет в строку 910.00.001 в ф.910.00 за 2 полугодие, по факту получения дохода (выписки акта выполненных работ), а не по факту получения оплаты.

Если у вас сложности с применением метода начисления, вы запутались с отражением сумм предоплаты и сомневаетесь, верно ли сдали ф.910.00 за 1 полугодие 2022 г., вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы проверим правильность заполнения вашей ф.910.00 и при необходимости сдадим дополнительную форму.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность на 2025 год

Какие статистические формы исключат в 2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать продажи через Kaspi Pay?

Как компании учитывать продажи, которые проведены через Kaspi Pay. Нужно ли делать разноску день в день или можно отражать в учете одной суммой за месяц.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращение статотчетности

Сокращение количества форм статистической отчетности. Какие новые понятия вводятся.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать дебиторскую задолженность на сомнительные требования в налоговом и бухгалтерском учете.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

У работника долг по алиментам: обязан ли работодатель вести учет по погашению долга?

Обязан ли работодатель вести учет по погашению суммы долга по алиментам работника и предоставлять ЧСИ сведения о начислениях, удержаниях и об остатке задолженности.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли часть зарплаты выдавать наличными, а часть перечислять на карту.

Имеет ли право казахстанский работодатель выплачивать часть зарплаты работнику наличными, а часть –перечислять на банковскую карту. Можно ли выплачивать наличными премии к основной зарплате.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращены статформы для ИП

Какие статистические формы упразднят для ИП с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли списать остаток товара с баланса при ликвидации ИП?

Можно ли списать товар с баланса ликвидируемого ИП на ОУР.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли брать отпуск на большее число дней, чем положено.

Допустимо ли уйти в отпуск на большее число дней, чем положено за фактически отработанный период.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

Наши сервисы