Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

С доходов от объектов интеллектуальной собственности и услуг в IT-сфере КПН уменьшается на 100% c 2023 г.

С доходов от объектов интеллектуальной собственности и услуг в IT-сфере КПН уменьшается на 100% c 2023 г.

#Новости #Налоги

Опубликовано: 28.08.2023 Количество просмотров 1519
Приказом Минфина №1287 от 15.12.2022 г. утверждены Правила определения дохода от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации. К такому доходу с 2023 г. будет применяться уменьшение суммы исчисленного КПН на 100%. Правила соответствуют п.4-3 ст.293 НК РК и ст.709 НК РК.

Сразу отметим, что право на уменьшение КПН на 100% по доходам от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации получат только:

  1. участники «Астана Хаб»;

  2. участники СЭЗ.

Доход, к которому можно применить уменьшение КПН на 100%, определяется при наличии исключительных имущественных прав правообладателя на объекты интеллектуальной собственности. Т.е. права на объект интеллектуальной собственности должны быть закреплены официально (запатентованы). Только в этом случае возникает право на льготу по КПН.

В такой доход включаются доходы от:

  • реализации объектов интеллектуальной собственности;
  • реализации товаров с объектом интеллектуальной собственности;
  • роялти по объектам интеллектуальной собственности;
  • присужденных компенсаций за нарушение прав правообладателя и патентообладателя по объектам интеллектуальной собственности;
  • доходы от объектов интеллектуальной собственности, связанные с использованием их в коммерческих целях (рекламы, продажи дополнительного функционала или платного контента и т.д.).

Если по таким объектам будут проходить международные сделки, доход от таких сделок будет определяться с учетом ст.10 и ст.12 закона «О трансфертном ценообразовании».

При определении дохода, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного КПН на 100%, учитываются следующие расходы:

  • понесенные расходы, связанные с объектом интеллектуальной собственности;

  • расходы на аутсорсинг лицам, не являющимся взаимосвязанными сторонами;

  • расходы на аутсорсинг взаимосвязанным сторонам, находящимся за пределами РК;

  • расходы на приобретение объекта интеллектуальной собственности.

Участники «Астана Хаб» и СЭЗ, если они намерены претендовать на льготу по КПН, должны вести раздельный налоговый учет по каждому объекту интеллектуальной собственности. В своей налоговой учетной политике они должны отразить порядок распределения расходов, относимых к объектам интеллектуальной собственности.

При ведении раздельного налогового учета участники «Астана Хаб» и СЭЗ должны обеспечить:

  1. отражение в налоговом учете объектов налогообложения по каждому объекту интеллектуальной собственности;

  2. представление единой декларации по КПН в целом по деятельности участника «Астана Хаб» или СЭЗ и соответствующих приложений к ней – по каждому объекту интеллектуальной собственности.

Аналогичное право на уменьшение КПН на 100% имеется у участников «Астана Хаб» или СЭЗ, получающих доход от оказания услуг в сфере информатизации. К нему относится доход от следующих услуг:

  • по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения;

  • по технической поддержке;

  • по преобразованию и миграции данных;

  • по обновлению программного обеспечения;

  • по тестированию программного обеспечения;

  • по исправлению программного обеспечения;

  • по обучению пользователей программного обеспечения.

При этом осуществляемая участниками «Астана Хаб» и СЭЗ деятельность должна одновременно соответствовать следующим условиям:

  • проходить на территории РК (заключать сделки в соответствии с законодательством РК и трудовые договора с работниками, в соответствии с ТК РК);

  • иметь штатных работников, необходимым для фактического осуществления деятельности;

  • у работников участника «Астана Хаб» и СЭЗ должна быть необходимая квалификация или трудовой стаж для фактического осуществления деятельности;

  • объем произведенных расходов участника «Астана Хаб» или СЭЗ должен соответствовать фактически необходимому объему расходов для осуществления деятельности.

Подтверждение того, что участник «Астана Хаб» и СЭЗ соответствует условиям, и получает право на уменьшение КПН на 100%, выдается Управляющей компанией СЭЗ или международным технологическим парком «Астана Хаб». При отклонении фактических показателей от бизнес плана или технико-экономического обоснования (ТЭО) проекта более чем на 20%, такое подтверждение не выдается. А значит, и права на уменьшение КПН на 100% по таким доходам налогоплательщик не получит.

Если вам требуется помощь в разработке или внесении изменений в Учетную политику, налоговую Учетную политику или другие документы, консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также мы поможем организовать раздельный учет в вашей компании. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Батырхан Салима 28.08.2023, 10:30
сколько стоит ваша услуга по изменению НУП и УП?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 28.08.2023, 10:34
Добрый день! К сожалению, на данный момент у нас нет услуги по разработке, изменению учетной политики. 
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом: какие налоги платить?

Какими налогами облагается сделка по оказанию услуг нерезидентом казахстанской компании по договору возмездного оказания услуг.

# Новости # Бухгалтерия

Как сменить наименование ТОО

Какова процедура смены наименования ТОО. Какие необходимы документы и куда их подавать.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2022 г. начислены и выплачены в 2023 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2022 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2023 г.

# Новости # Налоги

Физлицо продало квартиру за рубежом: платить ли налоги в РК?

Нужно ли гражданину РК платить в Казахстане налог с проданной зарубежной недвижимости.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2023 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2023 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # МРП в Казахстане

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как налогоплательщику на упрощенке отразить доход по вознаграждению по банковскому депозиту. Какая форма налоговой отчетности для этого применяется.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Налоги

Розничный налог: будет ли снято ограничение в 500 кв.м. при сдаче в аренду помещений?

Планируется ли снятие ограничений в 500 кв.м для применения розничного налога при сдаче в аренду собственных площадей.

# Новости # Налоги

Сколько раз в год можно менять режим налогообложения?

С какой периодичностью можно менять режим налогообложения с ОУР на спецрежимы и обратно.

# Новости # Налоги

Сотрудница вышла из декрета раньше 1,5 лет: платить ли налоги с зарплаты?

Если работница получает пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, работает не на полную ставку, платить ли за нее ИПН и соцплатежи.

# Новости # Налоги

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

Какие налоги должна оплачивать транспортно-экспедиционная компания в РК, если она оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту из РФ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Можно ли приостановить деятельность ИП на упрощенке, если оформлен банковский кредит на ИП?

Влияет ли наличие банковского кредита, оформленного на ИП, на возможность приостановить деятельность ИП.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

Наши сервисы