Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

С доходов от объектов интеллектуальной собственности и услуг в IT-сфере КПН уменьшается на 100% c 2023 г.

С доходов от объектов интеллектуальной собственности и услуг в IT-сфере КПН уменьшается на 100% c 2023 г.

#Новости #Налоги

Опубликовано: 28.08.2023 Количество просмотров 2597
Приказом Минфина №1287 от 15.12.2022 г. утверждены Правила определения дохода от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации. К такому доходу с 2023 г. будет применяться уменьшение суммы исчисленного КПН на 100%. Правила соответствуют п.4-3 ст.293 НК РК и ст.709 НК РК.

Сразу отметим, что право на уменьшение КПН на 100% по доходам от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации получат только:

  1. участники «Астана Хаб»;

  2. участники СЭЗ.

Доход, к которому можно применить уменьшение КПН на 100%, определяется при наличии исключительных имущественных прав правообладателя на объекты интеллектуальной собственности. Т.е. права на объект интеллектуальной собственности должны быть закреплены официально (запатентованы). Только в этом случае возникает право на льготу по КПН.

В такой доход включаются доходы от:

  • реализации объектов интеллектуальной собственности;
  • реализации товаров с объектом интеллектуальной собственности;
  • роялти по объектам интеллектуальной собственности;
  • присужденных компенсаций за нарушение прав правообладателя и патентообладателя по объектам интеллектуальной собственности;
  • доходы от объектов интеллектуальной собственности, связанные с использованием их в коммерческих целях (рекламы, продажи дополнительного функционала или платного контента и т.д.).

Если по таким объектам будут проходить международные сделки, доход от таких сделок будет определяться с учетом ст.10 и ст.12 закона «О трансфертном ценообразовании».

При определении дохода, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного КПН на 100%, учитываются следующие расходы:

  • понесенные расходы, связанные с объектом интеллектуальной собственности;

  • расходы на аутсорсинг лицам, не являющимся взаимосвязанными сторонами;

  • расходы на аутсорсинг взаимосвязанным сторонам, находящимся за пределами РК;

  • расходы на приобретение объекта интеллектуальной собственности.

Участники «Астана Хаб» и СЭЗ, если они намерены претендовать на льготу по КПН, должны вести раздельный налоговый учет по каждому объекту интеллектуальной собственности. В своей налоговой учетной политике они должны отразить порядок распределения расходов, относимых к объектам интеллектуальной собственности.

При ведении раздельного налогового учета участники «Астана Хаб» и СЭЗ должны обеспечить:

  1. отражение в налоговом учете объектов налогообложения по каждому объекту интеллектуальной собственности;

  2. представление единой декларации по КПН в целом по деятельности участника «Астана Хаб» или СЭЗ и соответствующих приложений к ней – по каждому объекту интеллектуальной собственности.

Аналогичное право на уменьшение КПН на 100% имеется у участников «Астана Хаб» или СЭЗ, получающих доход от оказания услуг в сфере информатизации. К нему относится доход от следующих услуг:

  • по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения;

  • по технической поддержке;

  • по преобразованию и миграции данных;

  • по обновлению программного обеспечения;

  • по тестированию программного обеспечения;

  • по исправлению программного обеспечения;

  • по обучению пользователей программного обеспечения.

При этом осуществляемая участниками «Астана Хаб» и СЭЗ деятельность должна одновременно соответствовать следующим условиям:

  • проходить на территории РК (заключать сделки в соответствии с законодательством РК и трудовые договора с работниками, в соответствии с ТК РК);

  • иметь штатных работников, необходимым для фактического осуществления деятельности;

  • у работников участника «Астана Хаб» и СЭЗ должна быть необходимая квалификация или трудовой стаж для фактического осуществления деятельности;

  • объем произведенных расходов участника «Астана Хаб» или СЭЗ должен соответствовать фактически необходимому объему расходов для осуществления деятельности.

Подтверждение того, что участник «Астана Хаб» и СЭЗ соответствует условиям, и получает право на уменьшение КПН на 100%, выдается Управляющей компанией СЭЗ или международным технологическим парком «Астана Хаб». При отклонении фактических показателей от бизнес плана или технико-экономического обоснования (ТЭО) проекта более чем на 20%, такое подтверждение не выдается. А значит, и права на уменьшение КПН на 100% по таким доходам налогоплательщик не получит.

Если вам требуется помощь в разработке или внесении изменений в Учетную политику, налоговую Учетную политику или другие документы, консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также мы поможем организовать раздельный учет в вашей компании. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Выездная таможенная проверка

Назначение выездной таможенной проверки. Акт выездной таможенной проверки.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы