С доходов от объектов интеллектуальной собственности и услуг в IT-сфере КПН уменьшается на 100% c 2023 г.

С доходов от объектов интеллектуальной собственности и услуг в IT-сфере КПН уменьшается на 100% c 2023 г.

#Новости #Налоги

Опубликовано: 28.08.2023 Количество просмотров 3343
Приказом Минфина №1287 от 15.12.2022 г. утверждены Правила определения дохода от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации. К такому доходу с 2023 г. будет применяться уменьшение суммы исчисленного КПН на 100%. Правила соответствуют п.4-3 ст.293 НК РК и ст.709 НК РК.

Сразу отметим, что право на уменьшение КПН на 100% по доходам от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации получат только:

  1. участники «Астана Хаб»;

  2. участники СЭЗ.

Доход, к которому можно применить уменьшение КПН на 100%, определяется при наличии исключительных имущественных прав правообладателя на объекты интеллектуальной собственности. Т.е. права на объект интеллектуальной собственности должны быть закреплены официально (запатентованы). Только в этом случае возникает право на льготу по КПН.

В такой доход включаются доходы от:

  • реализации объектов интеллектуальной собственности;
  • реализации товаров с объектом интеллектуальной собственности;
  • роялти по объектам интеллектуальной собственности;
  • присужденных компенсаций за нарушение прав правообладателя и патентообладателя по объектам интеллектуальной собственности;
  • доходы от объектов интеллектуальной собственности, связанные с использованием их в коммерческих целях (рекламы, продажи дополнительного функционала или платного контента и т.д.).

Если по таким объектам будут проходить международные сделки, доход от таких сделок будет определяться с учетом ст.10 и ст.12 закона «О трансфертном ценообразовании».

При определении дохода, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного КПН на 100%, учитываются следующие расходы:

  • понесенные расходы, связанные с объектом интеллектуальной собственности;

  • расходы на аутсорсинг лицам, не являющимся взаимосвязанными сторонами;

  • расходы на аутсорсинг взаимосвязанным сторонам, находящимся за пределами РК;

  • расходы на приобретение объекта интеллектуальной собственности.

Участники «Астана Хаб» и СЭЗ, если они намерены претендовать на льготу по КПН, должны вести раздельный налоговый учет по каждому объекту интеллектуальной собственности. В своей налоговой учетной политике они должны отразить порядок распределения расходов, относимых к объектам интеллектуальной собственности.

При ведении раздельного налогового учета участники «Астана Хаб» и СЭЗ должны обеспечить:

  1. отражение в налоговом учете объектов налогообложения по каждому объекту интеллектуальной собственности;

  2. представление единой декларации по КПН в целом по деятельности участника «Астана Хаб» или СЭЗ и соответствующих приложений к ней – по каждому объекту интеллектуальной собственности.

Аналогичное право на уменьшение КПН на 100% имеется у участников «Астана Хаб» или СЭЗ, получающих доход от оказания услуг в сфере информатизации. К нему относится доход от следующих услуг:

  • по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения;

  • по технической поддержке;

  • по преобразованию и миграции данных;

  • по обновлению программного обеспечения;

  • по тестированию программного обеспечения;

  • по исправлению программного обеспечения;

  • по обучению пользователей программного обеспечения.

При этом осуществляемая участниками «Астана Хаб» и СЭЗ деятельность должна одновременно соответствовать следующим условиям:

  • проходить на территории РК (заключать сделки в соответствии с законодательством РК и трудовые договора с работниками, в соответствии с ТК РК);

  • иметь штатных работников, необходимым для фактического осуществления деятельности;

  • у работников участника «Астана Хаб» и СЭЗ должна быть необходимая квалификация или трудовой стаж для фактического осуществления деятельности;

  • объем произведенных расходов участника «Астана Хаб» или СЭЗ должен соответствовать фактически необходимому объему расходов для осуществления деятельности.

Подтверждение того, что участник «Астана Хаб» и СЭЗ соответствует условиям, и получает право на уменьшение КПН на 100%, выдается Управляющей компанией СЭЗ или международным технологическим парком «Астана Хаб». При отклонении фактических показателей от бизнес плана или технико-экономического обоснования (ТЭО) проекта более чем на 20%, такое подтверждение не выдается. А значит, и права на уменьшение КПН на 100% по таким доходам налогоплательщик не получит.

Если вам требуется помощь в разработке или внесении изменений в Учетную политику, налоговую Учетную политику или другие документы, консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также мы поможем организовать раздельный учет в вашей компании. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Изменения по ФНО 270 ретроспективно с 1 января 2025 года

Кто освобожден от сдачи ф.270.00 с 2025 г. Замена вычета 14 МРП и прочих вычетов единым вычетом 30 МРП.

# Новости # Налоги

Salyq кэшбэк: к Пилоту присоединяются новые регионы с 15 июня 2025 года

Расширение пилотного проекта «Salyq кэшбэк». В каких городах действует проект «Salyq кэшбэк».

# Новости # Налоги

Комитет госдоходов подписал меморандум с криптобиржей

Меморандум о сотрудничестве КГД МФ РК и международной криптовалютной биржи BigONE.

# Новости # Бухгалтерия

Форум для бухгалтеров и предпринимателей от Mybuh.kz

Профессиональный Форум для бухгалтеров и предпринимателей Казахстана.

# Новости # Налоги

Изменения в Правила проведения камерального контроля

Изменения и дополнения в Правила проведения камерального контроля.

# Новости # Налоги

Налоги и платежи при таможенном оформлении транспортных средств

Порядок уплаты обязательных платежей при таможенном оформлении транспортных средств.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Признаки дробления бизнеса с 2026 года

Будут ли утверждены критерии дробления бизнеса в 2025 -2026 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Технические работы в Кабинете налогоплательщика 21, 22 июня 2025 года

В какое время будет отсутствовать доступ к сервисам ИС КНП.

# Новости # МРП в Казахстане

Мобильные переводы: для проверок утвердят предельную сумму в 2026 году

В пределах какой суммы мобильные переводы граждан не будут проверять. Предельная сумма мобильного перевода в 2026 году.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на упрощенке не будут вести бухучет при оборотах до 500 млн. тг. с 2026 г.

Нужно ли будет ИП на упрощенке вести бухгалтерский учет с 2026 г.

# Новости # Налоги

Узнать налоговый режим контрагента можно будет с помощью поисковика КГД

Как узнать налоговый режим контрагента. Новый поисковик будет запущен на портале КГД.

# Новости # Налоги

Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения между РК и Правительством Султаната Оман

Сотрудничество Казахстана и Султаната Оман. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Оманом.

# Новости # Налоги

Капитальные и текущие затраты на вычеты по КПН с 2026 года

Самостоятельное определение отнесения затрат на капитальные и текущие и отнесение их на вычеты по КПН с 2026 г.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Обмен информацией с иностранными налоговыми выявил ИПН на сумму 5,4 млрд. тенге

Информационный обмен между налоговыми Казахстана и зарубежными странами. Сведения в рамках CRS и FATCA.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Утвержден список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Утвержден список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Наши сервисы