Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Социальные платежи: что это.

Социальные платежи: что это.

#Новости #Налоги

Опубликовано: 03.07.2023 Количество просмотров 17729

Помимо налогов работодатели, ИП и частнопрактикующие лица обязаны уплачивать за своих работников (а ИП и лица, занимающиеся частной практикой –также и в свою пользу) социальные платежи.

Эти платежи перечисляются не в бюджет страны (как налоги), а в специально созданные фонды, которые аккумулируют их, а затем расходуют по целевому назначению: на выплату пенсий, оплату медицинских услуг застрахованных граждан, выплату социальных пособий. Рассмотрим виды социальных платежей и порядок их расчета подробнее…

Виды социальных платежей.

К социальным платежам относятся:

  • обязательные пенсионные взносы (ОПВ), уплачиваемые в соответствии с Законом РК  № 105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении» по ставке 10%;

  • обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), уплачиваются по ставке 5% за счет работодателя в пользу работников определенных профессий;

  • социальные отчисления, уплачиваемые согласно Закону РК № 286-VІ от 26.12.2019 г. "Об обязательном социальном страховании", по ставке 3,5%;

  • отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС 3% и ВОСМС 2%), уплачиваемые в соответствии с Законом РК № 405-V от 16.11.2015 г. "Об обязательном социальном медицинском страховании".

Важно: с 01.07.2023 г. законы «О пенсионном обеспечении…» и «Об обязательном социальном страховании» утрачивают силу. Вместо них будет действовать Социальный кодекс.

Получателем социальных платежей является ГК «Правительство для граждан», которая затем распределяет их в следующие фонды:

  • ЕНПФ (пенсионный фонд);

  • ГФСС (фонд социального страхования);

  • ФСМС (фонд социального медицинского страхования).

Как рассчитываются социальные платежи?

Объектом для исчисления социальных платежей является доход (зарплата) работника. Для ИП (при уплате соцплатежей в свою пользу) объектом обложения также является его доход, но не вся сумма, которую получил ИП от предпринимательской деятельности, а та, что он определил для себя самостоятельно. Она не должна быть выше налогооблагаемого дохода в целом, а также не должна превышать 7 МРП (для расчета СО), 50 МРП (для расчета ОПВ) и 10 МРП (для расчета ВОСМС).

Рассмотрим пример расчета соцплатежей за работника в 2023 г., получающего зарплату в размере 200 000 тг. За работника уплачивается ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС.

ОПВ:

Сначала определим, соблюдается ли ограничение для расчета ОПВ в размере 50 МЗП в месяц.

50*70 000 =3 500 000 тг. (это максимальная сумма дохода, с которого можно исчислить ОПВ).

Поскольку доход работника не превышает максимальный предел для исчисления ОПВ в размере 50 МЗП, ОПВ рассчитываются от фактически начисленного дохода работника:

200 000 × 10 % = 20 000 тг.

ВОСМС:

Также определим, соблюдается ли ограничение для расчета ВОСМС в размере 10 МЗП в месяц.

10 *70 000 = 700 000 тг.

Доход работника не более верхнего предела, поэтому ВОСМС рассчитываются от фактически начисленного дохода работника:

200 000 × 2 % = 4 000 тг.

ООСМС:

Определим, соблюдается ли ограничение для расчета ООСМС в размере 10 МЗП в месяц.

10 *70 000 = 700 000 тг.

Доход работника не более верхнего предела, поэтому ООСМС рассчитываются от фактически начисленного дохода работника:

200 000 × 3 % = 6 000 тг.

СО:

Определим, соблюдается ли ограничение для расчета СО в размере 7 МЗП в месяц.

7 *70 000 =490 000 тг.

Доход работника не превышает верхний предел. Значит СО рассчитываются от фактически начисленного дохода за минусом ОПВ.

(200 000 – 20 000 (ОПВ)) × 3,5 % = 180 000 *3,5% =6 300 тг.

Обратите внимание, что СО и ООСМС работодатель оплачивает за счет собственных средств. ОПВ и ВОСМС удерживаются из зарплаты работника.

Также напомним, что с 2023 г. введен так называемый Единый платеж (ЕП) для субъектов микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы. Размер всех обязательных платежей по этому способу составляет для работодателей 15%, а для работников – 10% от ставки единого платежа. При этом максимальный ежемесячный доход, от которого будет рассчитан платеж, не может превышать 10 МЗП.

Подробнее о Едином платеже узнайте здесь.

Рассмотрим пример расчета социальных платежей ИП в свою пользу. Здесь расчет несколько отличается от расчета соцплатежей за работников.

Ставка ОПВ прежняя -10%, СО -3,5%, ООСМС не уплачиваются, а ВОСМС уплачивается в размере 5% от 1,4 МЗП.

Также до 01.07.2023 г. ИП при расчете соцплатежей в свою пользу может выбрать разные базы для расчета ОПВ и СО (т.е. они не обязательно должны быть равны). А с 01.07.2023 г., после вступления в силу Социального кодекса, база для расчета ОПВ и СО должна быть одинаковой. Размер ее ИП вправе определить сам.

Рассмотрим, как будут рассчитываться соцплатежи ИП за себя с 01.07.2023 г.

Допустим, ИП на упрощенке получил за месяц доход в 800 000 тг. Это не означает, что с этой суммы он обязан уплатить соцплатежи. Ему следует определить для себя базу для расчета. Если нет необходимости платить большую сумму в ЕНПФ (до пенсии еще далеко) или в ГФСС (ИП не планирует выход в декретный отпуск), то можно принять в качестве базы для расчета 1 МЗП.

Тогда расчет будет следующим:

70 000 *10% =7 000 тг. (ОПВ за себя)

70 000 *3,5% =2 450 тг. (СО за себя)

1,4*70 000 * 5% =98 000 *5% =4 900 тг. (ВОСМС за себя).

Итого, по минимуму ИП заплатит в свою пользу соцплатежей за месяц:

7 000+2450 +4900 =14 350 тг.

Если ИП намерен увеличить платежи в пенсионный фонд, следует помнить, что с этой же суммы придется платить и СО в ГФСС, и наоборот.

До 01.07.2023 г. к расчету можно принимать разные суммы (например, для ОПВ -1 МЗП, а для СО -7 МЗП).

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Социальные платежи». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 11.07.2023 г. (вторник), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Ирина Иванова, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (ACCA), CAP, налоговый консультант 1 категории, член Палаты налоговых консультантов.

Что будет, если не уплачивать социальные платежи?

За неуплату социальных платежей или за их несвоевременное перечисление предусмотрена административная ответственность согласно ст.91, 92, 92-1 КоАП РК.

Так, за неперечисление, несвоевременное и (или) неполное исчисление, удержание (начисление) и (или) уплату (перечисление) ОПВ, ОППВ в единый накопительный пенсионный фонд, грозит сначала предупреждение. А за повторное нарушение – штраф с размере:

  • на физических лиц -10%;

  • на субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 50% суммы неперечисленных, несвоевременно и (или) неполно исчисленных, удержанных (начисленных) и (или) уплаченных (перечисленных) ОПВ и (или) ОППВ.

За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату (перечисление) социальных отчислений грозит предупреждение. А за повторное нарушение –штраф:

  • на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) социальных отчислений. 

За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату ВОСМС или ООСМС грозит предупреждение. За повторное нарушение грозит штраф:

  • на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, профессиональных медиаторов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) ВОСМС и (или) ООСМС.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем комплексные услуги бухалтерского, юридического и кадрового аутсорсинга. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Новости # Налоги

Информацию о ввозе телефонов будут передавать в налоговую

Передача данных от Комитета телекоммуникаций Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК в налоговую.

Наши сервисы