23001
Виды специальных налоговых режимов в 2022 году.
НК РК устанавливает для казахстанских предпринимателей несколько видов спецрежимов:
-
для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенная декларация, фиксированный вычет) –ст. 683 НК РК;
-
для производителей сельскохозяйственной продукции –ст.697 НК РК;
-
спецрежим: с использованием мобильного приложения –ст.686-1, ст.686-2 НК РК;
-
спецрежим «розничный налог» -ст.696-1, ст.696-2 НК РК.
Если СНР для производителей сельхозпродукции может применять только ограниченный круг налогоплательщиков, то остальные спецрежимы распространяются на более широкий перечень видов деятельности.
Для удобства представим условия применения СНР в виде таблицы.
Таблица №1. Спецрежимы в Казахстане в 2022 г.
| № | Вид СНР | Критерий ограничения |
Ограничение |
|
||
|
|
|
минимальный порог |
максимальный порог | |||
|
|
|
|
|
Чел. |
в МРП |
в тенге |
| 1 | СНР на основе патента | Доход за год | нет |
Отсутствие работников |
3 528 МРП | 10 806 264 тг. |
| 2 | СНР на основе упрощенной декларации |
Численность работников |
нет |
30 человек |
- | - |
| Доход за полугодие | нет | - | 24 038 МРП | 73 628 394 тг. | ||
| 3 | СНР с использованием фиксированного вычета |
Численность работников |
нет |
50 человек |
- | - |
| Доход за год | нет | - | 144 184 МРП | 441 635 592 тг. | ||
| 4 | СНР с использованием мобильного приложения | Доход за год | нет |
отсутствие работников |
- | - |
|
Особые условия |
Ограничение по видам деятельности, не являются плательщиками НДС |
|||||
| 5 | СНР розничного налога (субъекты малого и среднего предпринимательства) |
Численность работников |
нет |
250 человек |
- | - |
| Доход за год | нет | - | 3 000 000 МРП | 9 189 000 000 тг. | ||
| Особые условия |
Ограничение по видам деятельности, не являются плательщиками НДС |
Важно: СНР «розничный налог» доступен только до конца 2022 г. С 01.01.2023 г. данный СНР отменяется для всех сфер, кроме общепита. А ставка налогообложения возрастет с 3% до 6%.
Что нового ждет предпринимателей на СНР в 2023 г.
Законом №85-VII от 20.12.2021 г. предусматривается внесение изменений в НК РК касательно спецрежимов. Поправки вступят в действие с 2023 г. Но подготовиться к ним следует заранее.
Так, с 2023 г. перечень видов деятельности, для которых будет недоступно применение спецрежимов, расширяется.
Пп.3 ст.683 НК РК, ограничивающий применение патента, СНР на основе упрощенной декларации и СНР на основе фиксированного вычета будет дополнен следующими видами деятельности:
-
консультационные и (или) маркетинговые услуги;
-
аренда и эксплуатация торгового рынка;
-
сдача в аренду и управление собственной недвижимостью (кроме жилищ);
-
сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков), и управление такими арендуемыми объектами;
-
деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления услуг гостиницами на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги.
Если в 2022 г. предприниматели, занятые в данных сферах, применяют СНР для малого бизнеса, то с 01.01.2023 г. они потеряют это право и будут вынуждены перейти на ОУР. Следует заранее запланировать увеличение налоговой нагрузки на свой бизнес.
-
