Специальный режим налогообложения в 2023: кому запрещено его использовать?

Специальный режим налогообложения в 2023: кому запрещено его использовать?

#Новости #Бизнес

Опубликовано: 24.01.2023 Количество просмотров 2699
С 1 января 2023 года в силу вступили изменения относительно категорий налогоплательщиков, которым разрешено или, напротив, запрещено использовать специальные и упрощенные режимы налогообложения. Публикуем полный и подробный список с пояснениями/комментариями (согласно соответствующему законодательному акту Республики Казахстана от января этого года).

Быть плательщиками ЕСП (единый совокупный платеж) с 1 января этого года не могут лица, которые предоставляют свои услуги в следующих сферах деятельности (согласно 774 статье Налогового кодекса РК):

  • маркетинг и услуги по консультации;
  • бухгалтерский учет и аудит;
  • страховая, финансовая специальность, услуги брокера;
  • область правосудия и юриспруденции;
  • лица, работающие, согласно условиям агентского соглашения (договора). 

Добавляем пояснение относительно последнего пункта: под договорами подразумеваются соглашения, которые были заключены между гражданами РК и носят правовой характер, соответствуя всем известным требованиям казахстанского законодательства. Основное условие агентского договора заключается в необходимости одной стороны выполнить какие-то условия или услуги договоренности, а другой своевременно оплатить оказание этой самой услуги (за свой счет). 

Итак, если Ваше предприятие относится к одному из вышеназванных видов деятельности, необходимо перейти на общеустановленный режим налогообложения (вне зависимости ИП это или ТОО). 

Что касается спецрежима для малого бизнеса (под это определение подходит и патент, и режим на базе фиксированного вычета, и использование мобильного приложения или отчетность на базе упрощенки), то здесь запрет касается таких сфер:

  • маркетинг;
  • область аренды торгового рынка;
  • недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
  • гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
  • субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Предприниматели, которые субаренду не осуществляют, а также владеют точками масштабом менее 500 кв. метров и не относящимся к торговым субъектам, имеют право продолжать вести бизнес на базе спецрежима. 

Следовательно, специальный режим налогообложения могут продолжить использовать те предприниматели, которые сдают в аренду объекты площадью меньше 500 квадратных метров при условии, что эти помещения не имеют статус стационарных или торговых рынков. Также важно, чтобы вид предприятия не пересекался с одним из видов из «запрещенного» перечня для СНР. 

Таким образом, предприниматель должен проверить вид деятельности своей компании в соответствии со списком (классификатором) ОКЭД (относительно торгового объекта). В случае, если выяснится, что объект относится к числу стационарных, торговых или имеет категорию 1-3, то придется перейти на общеустановленный режим. 

Также ранее мы уже писали, что специальный режим налогообложения (на базе розничного налога) могут использовать только бизнесмены в сфере общепита с учетом установленной процентной ставки в 6 процентов. Особенно важно, чтобы вид деятельности предприятия соответствовал перечню из ОКЭД (иначе может грозить штраф в особенно крупном размере).

Напоминаем, что специальный режим налогообложения на основе упрощенной декларации доступен ТОЛЬКО предпринимателям в области общепита. Показатель налога - 6 процентов от общегодового дохода. Примечание: следует проверять тип деятельности согласно допустимым ОКЭД. Следовательно, лучше перестраховаться и проверить тип предприятия по перечню ОКЭД. Всего для спецрежима доступно восемь видов деятельности из классификатора ОКЭД:

  • гостиничные услуги плюс ресторан (но не гостиницы, локация которых находится в пределах придорожной полосы);
  • гостиничные услуги и рестораны с целью проведения мероприятий (услуги самой гостиницы под этот пункт не подходят);
  • работа ресторанов и кафе с оказанием дополнительных услуг в виде доставки еды (заведения придорожной полосы включены в эту категорию);
  • доставка приготовленной еды, обеспечение питанием определенные заведения;
  • центры питания, находящиеся вне пределов населенных пунктов;
  • компании, оказывающие услуги питания в поездах пассажирского формата;
  • иные предприятия, оказывающие услуги по обеспечению продуктами и питанием, не включенные в предыдущие пункты.  

Как и в предыдущих случаях следует внимательно сверять свой вид деятельности с перечнем ОКЭД (общий классификатор видов экономической деятельности). Если выявлено несоответствие, то придется применить другой режим налогообложения.

Примечание:

ЕПС (единый совокупный платеж) - это платеж, который включает в себя четыре отдельных налога. Это: ИПН (индивидуальный подоходный налог), социальные отчисления и отчисления по страховке (средства переходят в Государственный фонд), а также процент от медицинского страхования (для Фонда социального медстрахования).

Под розничным налогом подразумевается налоговый режим, который не предполагает лимитов и порогов по средствам дохода (средняя ставка, как правило, равна 3 процентам). ИПН и КПН также исчисляются по другому алгоритму, отличному от общеустановленного режима налогообложения.

Напоминаем также, что при использовании СНР обложению подлежит тот доход, который предприниматель получает в РК или за его пределами (согласно 225 и 240 статям Налогового кодекса РК). 

В период с 2023 года по 2025 год исчисление КПН и ИПН будет происходить по ставке в 6 процентов. 

Еще больше новостей из мира экономики, бизнеса и финансов читайте на MyBuh.kz

За оказанием юридических услуг и оформлением документации обращайтесь к профессиональным консультантам MyBuh.kz

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Качественные рабочие места создадут в Казахстане

Что такое качественное рабочее место. Как создание качественных рабочих мест отразится на экономике Казахстана.

# Новости # Бизнес

Участники СЭЗ могут применять зарубежные стандарты

При каких условиях участник СЭЗ сможет применять стандарты иностранных государств.

# Новости # Бизнес

Проверки бизнеса будут назначаться автоматически с 2024 г.

На основании каких критериев будут автоматически назначаться проверки налогоплательщиков.

# Новости # Бизнес

Участников товарных бирж будут стимулировать с помощью НДС

Какими методами государство планирует стимулировать выход участников на товарные биржи.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 5 декабря 2023 г.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бизнес

Госпрограммы для поддержки бизнеса: как стимулируют предпринимателей

Как поддерживают казахстанских предпринимателей с помощью госпрограмм.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ отменят: что будет взамен?

Что планируется ввести взамен сертификата СТ-KZ. Как подтвердить статус казахстанского производителя.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности обновлено в СОНО и КНП

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Новости # Бизнес

Хранение товара на складе без налогов

Хранение импортного товара без уплаты налогов для их пересортировки на маркетплейсах Озон и Вайлдберриз

# Новости # Бизнес

В Казахстане планируют ввести ответственность предпринимателей перед потребителями

С какой целью предпринимателя планируют сделать субъектом системы защиты прав потребителей. Как это отразится на бизнесе.

# Новости # Бизнес

Закон о рекламе ужесточат в Казахстане

Реклама на автомобиле  и звуковая реклама на улицах городов

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бизнес

Как отдыхаем в 2024 году в Казахстане

Как казахстанцы отдохнут на праздничные дни в 2024 г. Какой перенос праздничных дней утвержден.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

Наши сервисы