Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Специальный режим налогообложения в 2023: кому запрещено его использовать?

Специальный режим налогообложения в 2023: кому запрещено его использовать?

#Новости #Бизнес

Опубликовано: 24.01.2023 Количество просмотров 3303
С 1 января 2023 года в силу вступили изменения относительно категорий налогоплательщиков, которым разрешено или, напротив, запрещено использовать специальные и упрощенные режимы налогообложения. Публикуем полный и подробный список с пояснениями/комментариями (согласно соответствующему законодательному акту Республики Казахстана от января этого года).

Быть плательщиками ЕСП (единый совокупный платеж) с 1 января этого года не могут лица, которые предоставляют свои услуги в следующих сферах деятельности (согласно 774 статье Налогового кодекса РК):

  • маркетинг и услуги по консультации;
  • бухгалтерский учет и аудит;
  • страховая, финансовая специальность, услуги брокера;
  • область правосудия и юриспруденции;
  • лица, работающие, согласно условиям агентского соглашения (договора). 

Добавляем пояснение относительно последнего пункта: под договорами подразумеваются соглашения, которые были заключены между гражданами РК и носят правовой характер, соответствуя всем известным требованиям казахстанского законодательства. Основное условие агентского договора заключается в необходимости одной стороны выполнить какие-то условия или услуги договоренности, а другой своевременно оплатить оказание этой самой услуги (за свой счет). 

Итак, если Ваше предприятие относится к одному из вышеназванных видов деятельности, необходимо перейти на общеустановленный режим налогообложения (вне зависимости ИП это или ТОО). 

Что касается спецрежима для малого бизнеса (под это определение подходит и патент, и режим на базе фиксированного вычета, и использование мобильного приложения или отчетность на базе упрощенки), то здесь запрет касается таких сфер:

  • маркетинг;
  • область аренды торгового рынка;
  • недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
  • гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
  • субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Предприниматели, которые субаренду не осуществляют, а также владеют точками масштабом менее 500 кв. метров и не относящимся к торговым субъектам, имеют право продолжать вести бизнес на базе спецрежима. 

Следовательно, специальный режим налогообложения могут продолжить использовать те предприниматели, которые сдают в аренду объекты площадью меньше 500 квадратных метров при условии, что эти помещения не имеют статус стационарных или торговых рынков. Также важно, чтобы вид предприятия не пересекался с одним из видов из «запрещенного» перечня для СНР. 

Таким образом, предприниматель должен проверить вид деятельности своей компании в соответствии со списком (классификатором) ОКЭД (относительно торгового объекта). В случае, если выяснится, что объект относится к числу стационарных, торговых или имеет категорию 1-3, то придется перейти на общеустановленный режим. 

Также ранее мы уже писали, что специальный режим налогообложения (на базе розничного налога) могут использовать только бизнесмены в сфере общепита с учетом установленной процентной ставки в 6 процентов. Особенно важно, чтобы вид деятельности предприятия соответствовал перечню из ОКЭД (иначе может грозить штраф в особенно крупном размере).

Напоминаем, что специальный режим налогообложения на основе упрощенной декларации доступен ТОЛЬКО предпринимателям в области общепита. Показатель налога - 6 процентов от общегодового дохода. Примечание: следует проверять тип деятельности согласно допустимым ОКЭД. Следовательно, лучше перестраховаться и проверить тип предприятия по перечню ОКЭД. Всего для спецрежима доступно восемь видов деятельности из классификатора ОКЭД:

  • гостиничные услуги плюс ресторан (но не гостиницы, локация которых находится в пределах придорожной полосы);
  • гостиничные услуги и рестораны с целью проведения мероприятий (услуги самой гостиницы под этот пункт не подходят);
  • работа ресторанов и кафе с оказанием дополнительных услуг в виде доставки еды (заведения придорожной полосы включены в эту категорию);
  • доставка приготовленной еды, обеспечение питанием определенные заведения;
  • центры питания, находящиеся вне пределов населенных пунктов;
  • компании, оказывающие услуги питания в поездах пассажирского формата;
  • иные предприятия, оказывающие услуги по обеспечению продуктами и питанием, не включенные в предыдущие пункты.  

Как и в предыдущих случаях следует внимательно сверять свой вид деятельности с перечнем ОКЭД (общий классификатор видов экономической деятельности). Если выявлено несоответствие, то придется применить другой режим налогообложения.

Примечание:

ЕПС (единый совокупный платеж) - это платеж, который включает в себя четыре отдельных налога. Это: ИПН (индивидуальный подоходный налог), социальные отчисления и отчисления по страховке (средства переходят в Государственный фонд), а также процент от медицинского страхования (для Фонда социального медстрахования).

Под розничным налогом подразумевается налоговый режим, который не предполагает лимитов и порогов по средствам дохода (средняя ставка, как правило, равна 3 процентам). ИПН и КПН также исчисляются по другому алгоритму, отличному от общеустановленного режима налогообложения.

Напоминаем также, что при использовании СНР обложению подлежит тот доход, который предприниматель получает в РК или за его пределами (согласно 225 и 240 статям Налогового кодекса РК). 

В период с 2023 года по 2025 год исчисление КПН и ИПН будет происходить по ставке в 6 процентов. 

Еще больше новостей из мира экономики, бизнеса и финансов читайте на MyBuh.kz

За оказанием юридических услуг и оформлением документации обращайтесь к профессиональным консультантам MyBuh.kz

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Определены виды деятельности СЭЗ «Ақтөбе»

Виды деятельности СЭЗ «Ақтөбе», применяемые с 17 июня 2025 года.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Новости # Бизнес

Свидетельство о государственной регистрации продукции в ИС Keden с 23 июня 2025 года

Подача и обработка заявлений на получение СГР в ИС «Keden». Как подать заявление на получение СГР.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Бизнес

Правила микрокредитования и лизинга для сельских населённых пунктов и малых городов

Порядок предоставления микрокредитов и лизинга для физических и юридических лиц, осуществляющих деятельность в сельской местности и малых городах.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Бизнес

Товары с зарубежных торговых площадок будут подлежать декларированию

В Казахстане вводится новый вид таможенной декларации – декларация электронной торговли.

# Новости # Бизнес

Запущен Пилотный проект по маркировке товаров бытовой химии

Пилотный проект по маркировке товаров бытовой химии в Казахстане. Маркировка мыла, моющих и чистящих средств, изделий из бумаги, ваты, пропитанных или покрытых мылом.

# Новости # Бизнес

Закон о рекламе ужесточат в Казахстане

Реклама на автомобиле  и звуковая реклама на улицах городов

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Бизнес

Вывозные таможенные пошлины: срок действия ставок продлен

Продление срока действия ставок вывозных таможенных пошлин для шкур, шерсти, волос животных.

# Новости # Бизнес

Частным детсадам с госзаказом нужно получить медлицензию

Кому из частных детсадов с госзаказом требуется получение медлицензии. Куда подать заявку. Какие условия для получения лицензии.

# Новости # Бизнес

Подписаны соглашения о свободной торговле ЕАЭС с ОАЭ и Монголией

Соглашение об экономическом партнерстве между Евразийским экономическим союзом и Объединенными Арабскими Эмиратами. Временное торговое соглашение между Евразийским экономическим союзом и Монголией.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Новости # Бизнес

На границе с Китаем начал работу новый пункт пропуска Достык-автомобильный

Пункт пропуска «Достык-автомобильный» запущен на границе Казахстана с Китаем.

Наши сервисы