Специальный режим налогообложения в 2023: кому запрещено его использовать?

Специальный режим налогообложения в 2023: кому запрещено его использовать?

#Новости #Бизнес

Опубликовано: 24.01.2023 Количество просмотров 3044
С 1 января 2023 года в силу вступили изменения относительно категорий налогоплательщиков, которым разрешено или, напротив, запрещено использовать специальные и упрощенные режимы налогообложения. Публикуем полный и подробный список с пояснениями/комментариями (согласно соответствующему законодательному акту Республики Казахстана от января этого года).

Быть плательщиками ЕСП (единый совокупный платеж) с 1 января этого года не могут лица, которые предоставляют свои услуги в следующих сферах деятельности (согласно 774 статье Налогового кодекса РК):

  • маркетинг и услуги по консультации;
  • бухгалтерский учет и аудит;
  • страховая, финансовая специальность, услуги брокера;
  • область правосудия и юриспруденции;
  • лица, работающие, согласно условиям агентского соглашения (договора). 

Добавляем пояснение относительно последнего пункта: под договорами подразумеваются соглашения, которые были заключены между гражданами РК и носят правовой характер, соответствуя всем известным требованиям казахстанского законодательства. Основное условие агентского договора заключается в необходимости одной стороны выполнить какие-то условия или услуги договоренности, а другой своевременно оплатить оказание этой самой услуги (за свой счет). 

Итак, если Ваше предприятие относится к одному из вышеназванных видов деятельности, необходимо перейти на общеустановленный режим налогообложения (вне зависимости ИП это или ТОО). 

Что касается спецрежима для малого бизнеса (под это определение подходит и патент, и режим на базе фиксированного вычета, и использование мобильного приложения или отчетность на базе упрощенки), то здесь запрет касается таких сфер:

  • маркетинг;
  • область аренды торгового рынка;
  • недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
  • гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
  • субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Предприниматели, которые субаренду не осуществляют, а также владеют точками масштабом менее 500 кв. метров и не относящимся к торговым субъектам, имеют право продолжать вести бизнес на базе спецрежима. 

Следовательно, специальный режим налогообложения могут продолжить использовать те предприниматели, которые сдают в аренду объекты площадью меньше 500 квадратных метров при условии, что эти помещения не имеют статус стационарных или торговых рынков. Также важно, чтобы вид предприятия не пересекался с одним из видов из «запрещенного» перечня для СНР. 

Таким образом, предприниматель должен проверить вид деятельности своей компании в соответствии со списком (классификатором) ОКЭД (относительно торгового объекта). В случае, если выяснится, что объект относится к числу стационарных, торговых или имеет категорию 1-3, то придется перейти на общеустановленный режим. 

Также ранее мы уже писали, что специальный режим налогообложения (на базе розничного налога) могут использовать только бизнесмены в сфере общепита с учетом установленной процентной ставки в 6 процентов. Особенно важно, чтобы вид деятельности предприятия соответствовал перечню из ОКЭД (иначе может грозить штраф в особенно крупном размере).

Напоминаем, что специальный режим налогообложения на основе упрощенной декларации доступен ТОЛЬКО предпринимателям в области общепита. Показатель налога - 6 процентов от общегодового дохода. Примечание: следует проверять тип деятельности согласно допустимым ОКЭД. Следовательно, лучше перестраховаться и проверить тип предприятия по перечню ОКЭД. Всего для спецрежима доступно восемь видов деятельности из классификатора ОКЭД:

  • гостиничные услуги плюс ресторан (но не гостиницы, локация которых находится в пределах придорожной полосы);
  • гостиничные услуги и рестораны с целью проведения мероприятий (услуги самой гостиницы под этот пункт не подходят);
  • работа ресторанов и кафе с оказанием дополнительных услуг в виде доставки еды (заведения придорожной полосы включены в эту категорию);
  • доставка приготовленной еды, обеспечение питанием определенные заведения;
  • центры питания, находящиеся вне пределов населенных пунктов;
  • компании, оказывающие услуги питания в поездах пассажирского формата;
  • иные предприятия, оказывающие услуги по обеспечению продуктами и питанием, не включенные в предыдущие пункты.  

Как и в предыдущих случаях следует внимательно сверять свой вид деятельности с перечнем ОКЭД (общий классификатор видов экономической деятельности). Если выявлено несоответствие, то придется применить другой режим налогообложения.

Примечание:

ЕПС (единый совокупный платеж) - это платеж, который включает в себя четыре отдельных налога. Это: ИПН (индивидуальный подоходный налог), социальные отчисления и отчисления по страховке (средства переходят в Государственный фонд), а также процент от медицинского страхования (для Фонда социального медстрахования).

Под розничным налогом подразумевается налоговый режим, который не предполагает лимитов и порогов по средствам дохода (средняя ставка, как правило, равна 3 процентам). ИПН и КПН также исчисляются по другому алгоритму, отличному от общеустановленного режима налогообложения.

Напоминаем также, что при использовании СНР обложению подлежит тот доход, который предприниматель получает в РК или за его пределами (согласно 225 и 240 статям Налогового кодекса РК). 

В период с 2023 года по 2025 год исчисление КПН и ИПН будет происходить по ставке в 6 процентов. 

Еще больше новостей из мира экономики, бизнеса и финансов читайте на MyBuh.kz

За оказанием юридических услуг и оформлением документации обращайтесь к профессиональным консультантам MyBuh.kz

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Бизнес

Список компаний, попавших под проверку, будут публиковать на объекте ИКИ «электронного правительства»

Где узнать список компаний, попавших под проверку.

# Новости # Бизнес

Юрлицо-нерезидент может получить БИН онлайн

Где и как юридическое лицо-нерезидент может зарегистрироваться в качестве налогоплательщика онлайн.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # Бизнес

Обязательная маркировка товаров: в правительстве проведено совещание

На какие лекарственные средства будет внедряться обязательная маркировка в Казахстане.

# Новости # Бизнес

Маркировка лекарств с 01.07.2024 г.

Какие лекарства подлежат обязательной маркировке в Казахстане с 01.07.2024 г.

# Новости # Бизнес

Контроль за ввозом товаров для личного пользования: пилотный проект расширят

Лимиты для ввоза товаров для личного пользования. Плата за превышение нормы ввоза товаров физлицами.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Бизнес

Работу букмекерских контор ужесточат

Букмекерская деятельность в Казахстане. Ужесточение контроля за деятельностью букмекерских контор, казино и интернет-казино и проведением лотерей.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бизнес

Для МСБ пострадавших от паводков пересмотрят правила назначения выплат

Правила назначения выплата пострадавшим от паводков в Казахстане. Компенсация пострадавшим от паводков.

# Новости # Бизнес

Может ли перекупщик экспортировать алкогольную продукцию?

Имеет ли право ТОО, которое не является производителем, экспортировать в ЕАЭС алкогольную продукцию, которую закупает у завода-производителя.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Бизнес

Правила пересмотра действующих требований к бизнесу изменятся

Как будут пересматриваться действующие требования к ведению бизнеса в Казахстане.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

Наши сервисы