Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО оказывает услуги по доставке товара из Европы в РФ: какие возникают налоговые обязательства?

ТОО оказывает услуги по доставке товара из Европы в РФ: какие возникают налоговые обязательства?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 3272
Ряд казахстанских компаний занимается тем, что организовывает перевозку грузов из Европы в страны СНГ (например, в РФ). При этом сама компания не оказывает транспортные услуги, а заключает договор с перевозчиком от своего имени, выступая посредником при доставке товара. Какие налоговые обязательства возникают у казахстанского ТОО в этом случае?

Обратимся к НК РК.

Ответ на этот вопрос во многом зависит от того, будет ли груз, перевозимый из Европы в РФ, заходить на территорию Казахстана. Либо он будет перевозиться без заезда на территорию РК, а казахстанская компания просто организует и контролирует процесс доставки. От этого зависит обложение КПН и НДС.

Так, согласно пп.17) п.1 ст.644 НК РК международной перевозкой признается перевозка между двумя странами, одной из которых является Республика Казахстан.

Если нерезидент-перевозчик осуществляет международную перевозку с въездом на территорию РК, то доходы от оказания транспортных услуг будут признаваться доходами из источников в РК согласно пп. 17) п.1 ст. 644 НК РК и облагаться налогом у источника выплаты по следующим ставкам:

  • 5%, если нерезидент является резидентом страны с которой нет Налоговой Конвенции, или имеется Налоговая Конвенция, но нет документов, подтверждающих право освобождения от КПН пп.5) п.1 ст. 646 НК РК

  • 20%, если нерезидент является получателем дохода, зарегистрированным в стране с льготным налогообложением (оффшорная зона) или нерезидент-перевозчик осуществляет внутриреспубликанские перевозки (пп.1) п.1 ст.646 НК РК).

Если перевозчик-нерезидент не пересекает границу РК, то его доход не признается полученный из источников в РК и не подлежит налогообложению КПН у источника выплаты согласно пп.11) п.9 ст. 645 НК РК.

Что касается НДС, то в этом случае тоже, если товар не пересечет границу РК, то согласно ст.378 НК РК и пп.5) п.2 ст.441 НК РК местом реализации услуг не будет являться территория РК, следовательно НДС за нерезидента при оказании перевозки за пределами РК не возникает.

Таким образом, если казахстанское ТОО выступает только посредником в организации перевозки, но товар не ввозится на территорию Казахстана, то речь идет о приобретении ТОО услуг перевозки у перевозчика-нерезидента за пределами РК. В этом случае НДС и КПН за нерезидента не уплачиваются.

Но ТОО необходимо будет отразить данные о доходе перевозчика-нерезидента в ф.101.04.

Если вам требуется помощь в составлении ф.100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

Короткая, 4-хдневная рабочая неделя ждет казахстанцев в начале июля 2025 года.

Как перенесен день отдыха на День столицы. Сколько дней подряд отдохнут казахстанцы.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # Налоги

Льготы для физлиц по ИПН от сделок с ценными бумагами на бирже с 2026 года

Льгота по ИПН для граждан, получающих дивиденды от сделок с ценными бумагами на KASE.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # Налоги

Налог на роскошь с 2026: кто будет платить?

Будет ли введен налог на роскошь в Казахстане с 2026 г. К каким объектам будут применяться повышенные ставки налогообложения.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Мажилис РК принял предложения Сената по снижению негативных последствий некоторых норм нового НК РК

Какие спорные нормы нового НК РК будут изменены по предложению Сената РК.

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

Наши сервисы