Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО выплачивает дивиденды другому ТОО: удерживать ли налоги?

ТОО выплачивает дивиденды другому ТОО: удерживать ли налоги?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 20.02.2023 Количество просмотров 3485
Учредителями ТОО могут быть не только физические лица, но и другие ТОО. Поэтому, когда встает вопрос выплаты дивидендов, выплачивать их нужно всем учредителям, в т.к. и юридическим лицам. И если по выплате дивидендов физическим лицам ТОО несет обязанность налогового агента и удерживает с выплаченной суммы ИПН, то как быть, если учредитель – другое ТОО? Нужно ли в этом случае удерживать подоходный налог с выплаченных дивидендов? Или ТОО-получатель произведет налогообложение самостоятельно? Отражать ли сумму дивидендов, выплаченных учредителю -юридическому лицу, в ф.100.00?

Обратимся к НК РК. При этом учитываем, что с 01.01.2023 г. в НК РК внесен ряд поправок, в т.ч. коснувшихся налогообложения дивидендов.

Так, согласно пп.16 п.1 ст.1 НК РК дивиденды - доход, в том числе в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками (вне зависимости от того, являются они физическими или юридическими лицами).

На основании пп.16) п. 1 ст. 226 НК РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, (в том числе дивиденды).

Однако, согласно пп.1) п.1 ст.241 НК РК, из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению дивиденды, если п.2 ст.241 НК РК не установлено иное.

Этот пункт (п.2 ст.241 НК РК) гласит, что из совокупного годового дохода не подлежат исключению следующие дивиденды:

  • полученные постоянным учреждением юридического лица – нерезидента в Республике Казахстан. При этом положения данного подпункта не применяются к дивидендам при выполнении условий, определенных пп.3) п.9 ст.645 НК РК;

  • полученные по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовых бирж, функционирующих на территории РК.

Также, согласно пп. 5 п. 1 ст. 307 НК РК, к доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся дивиденды, указанные в пп.4 п. 2 ст.241 НК РК: полученные по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовых бирж, функционирующих на территории РК. Другие виды дивидендов, соответственно, не относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты.

Таким образом, если у ТОО учредителем является другое ТОО, то при выплате дивидендов юридическим лицом-резидентом РК другому юридическому лицу-резиденту РК, такой доход не подлежит обложению КПН у источника выплаты.

Доход в виде дивидендов, получаемый ТОО, включается в совокупный годовой доход ТОО-учредителя, который уже производит их налогообложение самостоятельно.

ТОО, выплачивающее дивиденды, нигде их в своей форме 100.00 по строкам декларации не отражает.

Если вам нужна помощь в составлении и сдаче ф.100.00 или любой другой ф. налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Льготы для физлиц по ИПН от сделок с ценными бумагами на бирже с 2026 года

Льгота по ИПН для граждан, получающих дивиденды от сделок с ценными бумагами на KASE.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Мажилис РК принял предложения Сената по снижению негативных последствий некоторых норм нового НК РК

Какие спорные нормы нового НК РК будут изменены по предложению Сената РК.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Налог на роскошь с 2026: кто будет платить?

Будет ли введен налог на роскошь в Казахстане с 2026 г. К каким объектам будут применяться повышенные ставки налогообложения.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

Наши сервисы