Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Выставлен штраф от покупателя: отражать ли его в ф.300.00?

Выставлен штраф от покупателя: отражать ли его в ф.300.00?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.03.2023 Количество просмотров 8688
Для того, чтобы стороны более дисциплинированно относились к своим обязательствам, в договорах нередко прописываются возможности выставления штрафов за нарушение условий договора (например, за просрочку поставки). Если покупатель выставил такой штраф, должен ли продавец отразить его в ф.300.00? Должен ли оформляться АВР и ЭСФ на сумму штрафа? Давайте разберемся…

Обратимся к нормативной базе: ГК РК и НК РК.

Согласно ст.293 ГК РК неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Например, штраф или пеню можно выставить в случае просрочки поставки.

При этом согласно ст.294 ГК РК сторонам необходимо оформить в письменной форме соглашение о неустойке (независимо от формы основного обязательства –договора поставки). Если соглашения о неустойке в письменной форме нет, то норма о начислении неустойки признается ничтожной.

Что касается обложения НДС, то в соответствии с положениями пп.1 п.1 ст.369 НК РК, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст.370 НК РК.
Также, согласно положениям п.1 ст.412 НК РК налогоплательщики обязаны выписывать счет-фактуру при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг.
Обратите внимание, что счет-фактура выписывается только при реализации товаров, работ, услуг. Но в целях обложения НДС штрафы, пени, неустойки не являются услугой, следовательно, счет-фактура на них не выписывается, и НДС они не облагаются.

Что касается выписки АВР, то в соответствии с п.27 и п.32 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных Приказом Минфина №241 от 31.03.2015 г., АВР выписывается для приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), за исключением СМР.

Штрафы, пени и неустойки опять же, не являются услугой, в связи с чем на сумму штрафа или пени АВР не выписывается.

Вообще в целом казахстанским законодательством не утверждены формы первичных документов по неустойкам, поэтому, согласно положениям п. 3 ст. 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» следует самостоятельно разработать форму такого первичного документа. Например, можно разработать акт о неустойке, который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа;

  • дата составления;
    наименование ТОО или ИП, от имени которых составлен документ;

  • БИН ТОО или ИИН ИП;

  • содержание операции или события;

  • единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

  • наименование должностей, Ф.И.О. лиц, ответственных за совершение операции.

Для фиксации суммы штрафа, пени, неустойки сторонам следует оформить:

  • письмо-претензия об оплате неустойки с описанием причин выставления;

  • акт о неустойке;

  • счет на оплату неустойки.

Основанием для признания неустойки, штрафа, пени будет являться основной договор, условия которого нарушены, а также письмо-претензия.

На этом основании штраф следует отразить в бухгалтерском учете следующими проводками:

  • начислен штраф к оплате: ДТ 7210 КТ 3387;

  • оплачен штраф: ДТ 3387 КТ 1030.

Суммы пени, штрафов, неустойки не являются доходом от реализации, а также не являются оборотом по реализации. Следовательно, в ф.300.00 штраф не отражается.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта или помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

К ККМ с ФПД предъявлены новые требования

Требования к ККМ с функцией передачи данных, для включения их в государственный реестр ККМ.

# Новости # Бухгалтерия

Mybuh.kz рекомендует: качественный аудит для бизнеса от «Алма Аудит»

Услуги проведения обязательного и добровольного аудита бизнеса от «Алма Аудит». Налоговый аудит в Алматы. Аудит финансовой отчетности в Алматы.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ФНО 701) в новом КНП ИСНА

Сдача Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00) теперь в КНП ИСНА.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Бухгалтерия

Статотчеты по труду меняются с 2026 года

Изменения в статистических формах по труду с 2026 г. Изменения сроков сдачи отчетности по труду.

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Новости # Бухгалтерия

Изменился срок сдачи статотчета 3-информ с 2026 года

Срок представления статформы 3-информ Отчет об использовании информационно–коммуникационных технологий на предприятиях.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность по банковским счетам (вкладам) будут предоставлять в НацБанк РК

Передача сведений по банковским счетам (вкладам) банками и Казпочтой в Нацбанк.

# Новости # Бухгалтерия

Публичные организации должны сдать финансовую отчетность до 31 августа

Размещение финансовой отчетности в Депозитарии организациями публичного интереса.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет по договорам о долевом участии только в безналичном порядке

Расчет по договорам о долевом участии в жилищном строительстве в Казахстане производится в безналичном порядке.

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Электронные международные транспортные накладные (e-CMR) запущены в ЕАЭС

Применение электронных международных транспортных накладных e-CMR при международных грузоперевозках.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

Наши сервисы