Выставлен штраф от покупателя: отражать ли его в ф.300.00?

Выставлен штраф от покупателя: отражать ли его в ф.300.00?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.03.2023 Количество просмотров 4426
Для того, чтобы стороны более дисциплинированно относились к своим обязательствам, в договорах нередко прописываются возможности выставления штрафов за нарушение условий договора (например, за просрочку поставки). Если покупатель выставил такой штраф, должен ли продавец отразить его в ф.300.00? Должен ли оформляться АВР и ЭСФ на сумму штрафа? Давайте разберемся…

Обратимся к нормативной базе: ГК РК и НК РК.

Согласно ст.293 ГК РК неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Например, штраф или пеню можно выставить в случае просрочки поставки.

При этом согласно ст.294 ГК РК сторонам необходимо оформить в письменной форме соглашение о неустойке (независимо от формы основного обязательства –договора поставки). Если соглашения о неустойке в письменной форме нет, то норма о начислении неустойки признается ничтожной.

Что касается обложения НДС, то в соответствии с положениями пп.1 п.1 ст.369 НК РК, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст.370 НК РК.
Также, согласно положениям п.1 ст.412 НК РК налогоплательщики обязаны выписывать счет-фактуру при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг.
Обратите внимание, что счет-фактура выписывается только при реализации товаров, работ, услуг. Но в целях обложения НДС штрафы, пени, неустойки не являются услугой, следовательно, счет-фактура на них не выписывается, и НДС они не облагаются.

Что касается выписки АВР, то в соответствии с п.27 и п.32 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных Приказом Минфина №241 от 31.03.2015 г., АВР выписывается для приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), за исключением СМР.

Штрафы, пени и неустойки опять же, не являются услугой, в связи с чем на сумму штрафа или пени АВР не выписывается.

Вообще в целом казахстанским законодательством не утверждены формы первичных документов по неустойкам, поэтому, согласно положениям п. 3 ст. 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» следует самостоятельно разработать форму такого первичного документа. Например, можно разработать акт о неустойке, который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа;

  • дата составления;
    наименование ТОО или ИП, от имени которых составлен документ;

  • БИН ТОО или ИИН ИП;

  • содержание операции или события;

  • единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

  • наименование должностей, Ф.И.О. лиц, ответственных за совершение операции.

Для фиксации суммы штрафа, пени, неустойки сторонам следует оформить:

  • письмо-претензия об оплате неустойки с описанием причин выставления;

  • акт о неустойке;

  • счет на оплату неустойки.

Основанием для признания неустойки, штрафа, пени будет являться основной договор, условия которого нарушены, а также письмо-претензия.

На этом основании штраф следует отразить в бухгалтерском учете следующими проводками:

  • начислен штраф к оплате: ДТ 7210 КТ 3387;

  • оплачен штраф: ДТ 3387 КТ 1030.

Суммы пени, штрафов, неустойки не являются доходом от реализации, а также не являются оборотом по реализации. Следовательно, в ф.300.00 штраф не отражается.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта или помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Комиссия за безналичные платежи и перевод денег

Банки будут указывать комиссию за переводы отдельно от других ставок и тарифов.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Производственный календарь и баланс рабочего времени на 2024 г. изменились в июне

Налоговый календарь на 2024 г. в Казахстане. Баланс рабочего времени на 2024 г. в Казахстане.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Коды некоторых налоговых изменились

В составе налоговой службы появятся новые УГД.

# Новости # Бухгалтерия

Сделка между ТОО и физлицом на сумму свыше 1 000 МРП: можно ли оплатить наличными?

Можно ли рассчитаться наличными при сделке между ТОО и физлицом, если сумма сделки превышает 1 000 МРП.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Бухгалтерия

Больничный лист выдан за рубежом: можно ли принять его к учету.

Можно ли принять к учету больничный лист, выданный работнику в другой стране.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Новости # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать?

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Новости # Бухгалтерия

Правила заполнения отчета о поступивших товарах в магазин беспошлинной торговли изменены

Изменились Правила заполнения отчета о поступивших товарах в магазин беспошлинной торговли.

Наши сервисы