Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

АВР выписан 30.06., ЭАВР - 03.07.: включать ли в доход за 1 полугодие?

АВР выписан 30.06., ЭАВР - 03.07.: включать ли в доход за 1 полугодие?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 11.07.2023 Количество просмотров 2552
Завершилось 1 полугодие 2023 г. и пришло время сдавать отчетность. И ИП, которые выписали АВР последним днем июня, задаются вопросом –включать ли в доход за 1 полугодие 2023 г. сумму, если АВР оформлен 30.06.2023 г., а ЭАВР, например, следующим первым рабочим днем -03.07.2023 г.

Обратимся к нормативной базе.

Согласно п.4 ст.7 закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы (АВР и ЭАВР в том числе), должны быть составлены:

  • либо в момент совершения операции;

  • либо непосредственно после ее окончания.

Согласно п.3 ст.379 НК РК, датой совершения оборота по реализации работ и услуг, является день их выполнения (т.е. дата подписания покупателем документа (кроме счета-фактуры). Подписанием АВР (ЭАВР) покупатель подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги своей подписью.

Если же в документах указано несколько дат (в данном случае АВР -30.06, а ЭАВР -03.07), то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат (п.15 ст.379 НК РК).

Таким образом:

  • днем оказания услуги является дата, указанная в АВР или ином документе, подтверждающем факт оказания услуги (кроме ЭСФ);

  • датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее поздняя дата - дата подписания (визирования) ЭАВР покупателем.

Поскольку контрагент подписал ЭАВР 03.07., то датой совершения оборота в целях НДС будет признаваться 03.07.2023 г. Т.е. этот доход относится уже ко 2-му полугодию. И эта же дата и должна быть затем указана в ЭСФ.

Напомним, ЭСФ должна быть выписана не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота. При этом, дата фактического выполнения работ, оказания услуг и дата совершения оборота может не совпадать.

Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении и сдаче ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог для постановки на учет по НДС в 2025 г.

При каком минимуме оборота налогоплательщики будут обязаны встать на учет по НДС в 2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомления от налоговой в новом Кабинете налогоплательщика (КНП ИСНА) будут приходить с 13 января 2025 года

Запуск нового Кабинета налогоплательщика КНП ИСНА. Какие уведомления и распоряжения от налоговой доступны в новом Кабинете.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

# Полезное # Бухгалтерия

Справка о расчетах с физическим лицом в 2025 году

По какой форме выдается справка о расчетах с физическим лицом. В какой срок выдается справка о расчетах.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Полезное # Бухгалтерия

Налоговый календарь на 2025 г.: скачайте в удобном формате

Налоговый календарь на 2025 год в Казахстане. Налоговый календарь 2025 онлайн.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

# Полезное # Бухгалтерия

Заявление на налоговый вычет в 2025 году

По какой форме писать заявление на применение налоговых вычетов по ИПН физлицу.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное

Процесс получения РВП в Казахстане для иностранцев: Легальное пребывание свыше 90 дней

Как иностранцам из стран ЕАЭС и СНГ получить РВП в Казахстане. Какие документы сдавать и куда.

# Полезное # Бухгалтерия

Спонсорская помощь: какие документы оформить благотворителю?

Какие документы нужно оформить благотворителю при оказании спонсорской помощи физлицу.

# Полезное # Бухгалтерия

Вычет на медицину: как отразить в учете?

Как отразить в учете вычет на медицину, которым воспользовался работник. Как рассчитать ИПН с зарплаты, если работник применил вычет на медицину.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

Наши сервисы