Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2025 г.?

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2025 г.?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 26.03.2025 Количество просмотров 14983
ИП на упрощенке, чья деятельность связана с предоставлением в аренду квартир или коммерческих помещений, нужно быть внимательными: они могут попасть под обязанность смены налогового режима на ОУР.

Так, если ИП сдает в аренду исключительно жилые помещения (например, свою квартиру), то в 2025 г. можно продолжить применять упрощенку. 

Если же сдаются в аренду коммерческие помещения или одновременно и жилье и коммерческие помещения, то возможно, придется подать в налоговую заявление о смене налогового режима на ОУР. Подробнее о смене налогового режима узнайте здесь.

В каких случаях придется сменить упрощенку на ОУР при сдаче в аренду коммерческих помещений? Все зависит от самого объекта, который сдается в аренду.

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.683 НК РК, нельзя применять упрощенку налогоплательщикам, которые заняты:       

  • арендой и эксплуатацией торгового рынка;
  • сдачей в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;

  • в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги, если налогоплательщиков на объекте двое и более.

Уточним, что же законодательство понимает под термином «торговый рынок».

Согласно пп.23 ст.1 закона №544 от 12.04.2004 г. «О регулировании торговой деятельности», торговый рынок это обособленный имущественный комплекс, предназначенный для торговой деятельности, с централизацией функций хозяйственного обслуживания территории, управления и охраны, действующий на постоянной основе и обеспеченный площадкой для стоянки автотранспортных средств в пределах границ своей территории, а также соответствующий требованиям СЭС, требованиям пожарной безопасности, архитектурно-строительным и иным требованиям в соответствии с законодательством РК.

Если организация или ИП сдает в аренду собственные офисы и склады, то такие объекты не относятся к категории «торговый рынок». А значит, ТОО или ИП не обязано переходить с упрощенки на ОУР в 2025 г. Сменить налоговый режим придется только тем, кто сдает или передает в субаренду именно торговые рынки или торговые объекты, относящиеся к торговым рынкам.

При этом обратите внимание, что определять категорию помещения нужно не «на глаз» и не в соответствии со своим собственным видением, а проверить, как она указана в правоустанавливающих документах на помещение.

Если там указан «торговый рынок», то согласно п.5 ст.679 НК РК налогоплательщику нужно представить в налоговую уведомление о смене налогового режима с упрощенки на ОУР в течение 5 рабочих дней с даты возникновения условий, не позволяющих применять упрощенку.

Таким образом, если ИП на упрощенке планирует сдавать в аренду коммерческие помещения или совмещать сдачу жилых и коммерческих помещений, то ему (в зависимости от вида объекта) возможно придется перейти на ОУР. И в этом случае придется сдавать отчетность уже не по ф.910.00, а по ф.220.00. «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».

Напомним, ИП на ОУР обязаны сдавать ф.220.00 согласно п.1 ст.363 НК РК, срок сдачи – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (п.1 ст.364 НК РК). Т.е. за 2025 г. ф.220.00 нужно будет сдать не позднее 31.03.2026 г.

Отметим, что ИП на упрощенке, сдающее в аренду разные виды объектов, не вправе совмещать упрощенку и ОУР, т.е. не получится жилье сдавать в рамках упрощенки, а за коммерческие помещения отчитываться по ОУР.

В каких случаях ИП допустимо совмещать два режима налогообложения, узнайте здесь.

Помимо ф.220.00 ИП на ОУР придется сдавать

  • расчет текущих платежей по налогу на имущество (ф.701.01);

  • декларацию по налогу на имущество (ф.700.00).

Согласно п.1 и п.3 ст.525 НК РК ф.701.01 сдают ИП на ОУР по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности. Сдается она в налоговую по месту нахождения объектов обложения не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.

Декларация по налогу на имущество (ф.700.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, ф.701.00 за 2025 г. надо будет сдать не позднее 15.02.2026 г.

Если вам требуется помощь в составлении и сдаче ф.220.00, ф.700.00, ф.701.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также мы предоставляем услуги по ведению учета ИП и ТОО на ОУР (аутсорсинг). Оставьте заявку и мы поможем вам не только сменить налоговый режим с упрощенки на ОУР, но и организовать ведение учета в рамках нового налогового режима.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомление в Кабинете налогоплательщика: нести пояснение нарочно или ответить электронно?

Обязательно ли нести в налоговую пояснение на уведомление нарочно, или можно ответить на него в Кабинете налогоплательщика.

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник-пенсионер: какие налоги удерживаются?

Какие налоги и социальные отчисления удерживаются с заработной платы работника, если он пенсионер

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать среднюю зарплату работника, если он проработал всего месяц?

Как рассчитать среднедневной заработок работника, если он отработал всего месяц.

# Полезное # Бухгалтерия

Авансовые платежи по КПН: кто обязан уплачивать в 2025 г.?

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН в 2025 г. Кто освобожден от уплаты авансовых платежей. В какой срок сдавать расчет и вносить оплату.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

Наши сервисы