Налоги и платежи для ТОО на упрощенке в 2025 г.

Налоги и платежи для ТОО на упрощенке в 2025 г.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 05.08.2025 Количество просмотров 28823
ТОО на упрощенке в 2025 г., следует контролировать:
• порог дохода, позволяющего применять СНР;
• порог для постановки на учет по НДС.

Поскольку значение МРП в 2025 г. увеличилось (с 3 692 тг. в 2024 г. до 3 932 тг. в 2025 г.), пороговые значения в суммовом выражении также немного увеличились.

Порог дохода для применения «упрощенки»: 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тг.)
Предел для постановки на учет по НДС в 2025 г. – 20 000 МРП (78 640 000 тг.) нарастающим итогом.

ТОО как налоговый агент уплачивает ежемесячно за работников и исполнителей по договорам ГПХ «зарплатные» налоги и соцплатежи.
Обратите внимание, что на 2025 г. изменились ставки СО и ОПВР! А с доходов по договорам ГПХ с 2025 г. теперь уплачиваются СО.
Ставки на 2025 г. составляют:
• ОПВ -10%
• ОПВР -2,5%
• ВОСМС -2%
• ООСМС-3%
• СО-5%
• ИПН у ИВ -10%
Ставка налога с дохода ТОО на упрощенке на 2025 г. не изменилась: 3% с дохода за полугодие.

У работников есть право на вычет по ИПН -14 МРП ежемесячно (55 048 тг.). А также есть право на вычет 882 МРП в год для инвалидов и ряда других льготников. Также вычету при расчете ИПН подлежит сумма ОПВ и ВОСМС.

Если доход работника в месяц ниже 25 МРП (98 300 тг.) необходимо уменьшить сумму облагаемого дохода по ИПН у ИВ на 90% (пп.1-1 ст.353 НК РК)

При уплате соцплатежей за работника ТОО на упрощенке по-минимуму с суммы расчета в 1 МЗП сумма к уплате составит:

ОПВ: 85 000 *10% = 8 500 тг.

ОПВР: 85 000 *2,5% =2 125 тг.

ВОСМС: 85 000 *2% =1 700 тг.

ООСМС: 85 000 *3% =2 550 тг.

СО: 85 000 *5% =4 250 тг.

ИПН: ((85 000 -55 048 – 8 500 – 1 700) - 90%)*10% =(19 752 -17 776,8) *10% =1975,2 *10% = 198 тг.


Итого ТОО на упрощенке уплачивает «по-минимуму» за работника с зарплаты в 1 МЗП:

4 250 +2 125 +2 550 = 8 925 тг. – за свой счет

8 500 + 198 + 1 700 = 10 398 тг. – за счет работника

На руки работнику выплачивается:

85 000 – 10 398 = 74 602 тг.

При найме сотрудника на оклад 300 000 тг. сумма соцплатежей к уплате за него составит:

ОПВ: 300 000 *10% = 30 000 тг.

ОПВР: 300 000 *2,5% =7 500 тг.

ВОСМС: 300 000 *2% =6 000 тг.

ООСМС: 300 000* 3% = 9 000 тг.

СО: (300 000- 30 000 ОПВ) *5% =13 500 тг.

ИПН: (300 000 – 55 048 - 30 000 ОПВ – 6 000 ВОСМС) *10% = 20 895 тг.

Итого ТОО на упрощенке уплачивает за работника с окладом в 300 000 тг:

9 000 +13 500 + 7 500 = 30 000 тг. за свой счет

30 000 + 6 000 +20 895 = 56 895 тг. за счет работника

Итого на руки работнику: 300 000 – 56 895 = 243 105 тг.

Если ТОО на упрощенке привлекает исполнителя по договору ГПХ на договорную сумму 500 000 тг., сумма соцплатежей к уплате составит:

ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг.

ВОСМС: 500 000 *2% =10 000 тг.

ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС) *10% = 44 000 тг.

СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг.

Итого ТОО уплачивает за исполнителя по договору ГПХ с суммы в 500 000 тг:

22 500 - за свой счет (с 2025 г. с суммы по договорам ГПХ уплачиваются СО)

50 000 + 10 000 +44 000 = 104 000 тг. за счет исполнителя

Итого на руки исполнителю: 500 000 – 104 000 = 396 000 тг.

Ставка налога с дохода ТОО на упрощенке на 2025 г. не изменилась: 3% с дохода за полугодие.

Распределение следующее:

КНП 101111 (КПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2

КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

Платить ли ИПН при реализации физлицом земли и оборудования. Относится ли доход от их реализации к имущественному доходу.

# Полезное # О налогах

Может ли ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческие помещения?

Имеет ли право ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческое помещение. Есть ли обязанность переходить на ОУР.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 27 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Новости # Налоги

Грозит ли бизнесу сокращение сотрудников из-за нового НК?

Как новый НК РК повлияет на налоговую нагрузку. Не придется ли сокращать сотрудников из-за изменившихся условий работы.

# Новости # Налоги

Налоги и платежи в 2026 г.: что меняется по КПН, ИПН, НДС?

Порядок расчета КПН, ИПН, НДС в 2026 г. Как изменятся ставки налогов с 2026 г. и как это повлияет на налоговую нагрузку.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Физлицо продало квартиру за рубежом: платить ли налоги в РК?

Нужно ли гражданину РК платить в Казахстане налог с проданной зарубежной недвижимости.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Как производится оплата за проезд по платной дороге?

Как компании оплачивать расходы на проезд собственных авто по платной дороге. Как учитывать такие расходы. Нужно ли заключать договор с оператором.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы