Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 14.01.2025 Количество просмотров 12911
Бывает, что компания реализует ОС, находящиеся у нее на балансе (например, невостребованное в работе оборудование, здание и т.д.). У таких объектов есть балансовая стоимость, отраженная в учете. Обязательно ли продавать объект по цене, равной балансовой стоимости? Как повлияет на налогообложение продажа объекта по цене выше или ниже балансовой стоимости? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и МСФО.

Согласно ст.266 НК РК к фиксированным активам (ФА) относятся основные средства, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода в отчетном и (или) будущих периодах. Фиксированные активы делятся на 4 группы.

Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со ст.270 НК РК, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с п.2 ст.272 НК РК, то величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю (ст. 234 НК РК).

Согласно ст.381 НК РК, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС, если иное не предусмотрено законодательством РК о трансфертном ценообразовании.

Таким образом, вне зависимости от того, ниже или выше балансовой стоимости будет реализован фиксированный актив, образуется доход, если стоимость реализации объекта превысит стоимостной баланс группы. В этом случае возникают налоговые обязательства по включению данного дохода в СГД и отражению его в ф. 100.00.

Если стоимость реализации не превысит стоимостной баланс группы, то доход и обязательства не возникают.

В этом случае образуется также оборот по реализации и возникнут налоговые обязательства по НДС. Обложению будет подлежать стоимость реализации в размере ниже или выше балансовой стоимости, с дальнейшим отражением ее в ф. 300.00.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, либо помощь в составлении ф.300.00, 100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Справка о расчетах с физическим лицом в 2025 году

По какой форме выдается справка о расчетах с физическим лицом. В какой срок выдается справка о расчетах.

# Полезное # Бухгалтерия

Где используется цифровой тенге? Рассказали в Правительстве РК

Интеграция цифрового тенге в отдельные секторы экономики и в процесс расхода бюджетных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли в форме 700.00 приложение 700.01 сдать «пустографкой»?

Можно ли сдать приложение 700.01 «пустографкой», если нет расхождений с расчетом (ф.701.00) по налогу на транспорт.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник имеет ребенка инвалида 1 группы: что учесть при начислении зарплаты?

Что учесть бухгалтеру при начислении зарплаты сотруднику, имеющему ребенка-инвалида 1 группы.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Полезное # Бухгалтерия

Покупка у физлица без документов: как оприходовать товар?

Как ТОО оприходовать товар, который был закуплен у физического лица без документов.

# Полезное # Бухгалтерия

Цифровой тенге: прорабатывается по сделкам с недвижимостью и автотранспортом

Внедрение цифрового тенге в бюджетные процессы. Цифровизация освоения бюджетных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Должен ли ИП сдавать расчеты по имуществу и земле по ф.701.01?

Нужно ли ИП на упрощенке, имеющему недвижимость и землю, сдавать расчет текущих платежей по форме 701.01.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

Наши сервисы