4
В этом случае возникает обязанность по уплате НДС за нерезидента и КПН за нерезидента.
Если ТОО в Казахстане приобретает консультационные услуги у российской компании, местом реализации таких услуг признается территория Республики Казахстан. Поэтому ТОО необходимо исчислить НДС за нерезидента по ставке 16% от размера оборота по приобретению консультационных услуг.
Доходы нерезидента от оказания консультационных услуг за пределами Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан и облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 20%.
Обязательства по удержанию КПН у источника выплаты и представлению расчета по форме 101.04 по КПН возлагаются на налогового агента, выплачивающего такой доход – т.е. на казахстанское ТОО.
