Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 12.03.2025 Количество просмотров 81051
Про стандартный ежемесячный налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП наслышано большинство работников. Но НК РК предусматривает еще один крупный стандартный налоговый вычет по ИПН в размере 882 МРП в год. Кому он положен и как начать его применять, расскажем далее…

Кому положен вычет по ИПН 882 МРП?

Предоставление работникам стандартных налоговых вычетов по ИПН предусматривается ст.346 НК РК. К стандартным вычетам относятся:

  • вычет в размере 14 МРП (ежемесячный);

  • вычет в размере 882 МРП (годовой) для участников ВОВ, инвалидов и тружеников тыла, детей-инвалидов;

  • вычет в размере 882 МРП (годовой) для родителей, усыновителей и опекунов детей-инвалидов и усыновителей или приемных родителей детей до 18 лет.

Предоставление такого крупного налогового вычета (882*3 932 =3 468 024 тг. в 2025 г.) призвано поддержать работающих инвалидов и лиц, которые воспитывают детей-инвалидов или приняли в приемную семью или усыновили несовершеннолетних детей.

Для получения вычета нужно предоставить работодателю:

  • заявление в свободной форме;

  • документы, подтверждающие право на вычет (справки об инвалидности, документы об усыновлении и т.д.).

Разберем подробнее каждый из двух вычетов в размере 882 МРП. Несмотря на то, что сумма их одинакова, это два разных стандартных вычета и каждый предназначен для определенной категории лиц.

Вычет 882 МРП для участников ВОВ и приравненных к ним лиц.

Согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК право на вычет по ИПН в размере 882 МРП в год имеют:

  • участники ВОВ;

  • лица, приравненные по льготам к участникам ВОВ;

  • ветераны боевых действий на территории других государств; 

  • лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; 

  • лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев в период с 22.06.1941 г. по 09.05.1945 г. и не награжденные орденами и медалями;

  • инвалиды I, II или III групп; 

  • дети-инвалиды. 

Согласно п.2 ст.342 НК РК такие вычеты подлежат применению:

  • налоговым агентом (если лицо, имеющее право на вычет, работает и имеет доход, облагаемый у источника выплаты);

  • физлицом самостоятельно (если лицо получает доход, по которому обязано самостоятельно рассчитать и уплатить ИПН).

В случае, если физлицо имеет несколько оснований для применения вычета (например, является ветераном боевых действий и инвалидом II группы), потолок все равно ограничен пределом в 882 МРП.

Обратите внимание, что если лицо не получает зарплату (например, участники ВОВ не могут вести трудовую деятельность по возрасту, или дети-инвалиды –также по возрасту) но у них возникает доход от продажи какого-либо имущества, к такому доходу можно применить вычет и тем самым существенно снизить или полностью избавиться от обязанности по уплате ИПН в бюджет.

Например: участник ВОВ имеет в собственности квартиру, которая находится в его владении менее 1 года. Приобретена она была за 20 млн. тг. При продаже такой квартиры за 22 млн. тг. возникает прирост стоимости, который облагается ИПН по ставке 10%.

Т.е. участник ВОВ должен был бы оплатить в бюджет ИПН в сумме:

(22 000 000 -20 000 000) *10% = 2 000 000 *10% = 200 000 тг.

Но поскольку он имеет право на применение вычета по ИПН в размере 3 468 024 тг.,(в 2025 г.) то, применив данный вычет, ИПН к уплате будет равен нулю. Лицу останется только сдать в срок декларацию по форме 240.00 и приложить копию документа, подтверждающего право на вычет (п.4 ст.342 НК РК).

Вычет 882 МРП для лиц, воспитывающих приемных детей и детей-инвалидов.

Согласно пп.3 п.1 ст.346 НК РК право на вычет по ИПН в размере 882 МРП в год имеют:

  • один из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида до 18 лет (за каждого такого ребенка); 

  • один из родителей, опекунов, попечителей «инвалида с детства» – за каждое такое лицо в течение его жизни; 

  • один из усыновителей (удочерителей) ребенка до 18 лет (за каждого ребенка); 

  • один из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью (за каждого ребенка на период срока действия договора о передаче детей в приемную семью).

Как и в случае с участниками ВОВ, такой вычет можно применять или у работодателя или по доходам, подлежащим налогообложению самостоятельно.

При этом нужно следить за актуальностью права на вычет. Как только ребенку исполнится 18 лет, лицо-усыновитель, родитель или опекун лишаются права на применение такого вычета впоследствии (в т.ч. в течение текущего года, если сумма вычета уже использована полностью).

Также, согласно пп.3 п.1 ст.346 НК РК право на вычет в размере 882 МРП не имеют:

  • опекуны и попечители детей, являющиеся работниками администраций организаций образования, медицинских организаций, организаций соцзащиты; 

  • лица, вступающие в брак с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей).

Например: Работница ТОО на общеустановленном режиме в январе 2025 г. удочерила ребенка в возрасте 2 лет. Оклад работницы 200 000 тг. В связи с удочерением у нее с января возникает право на вычет по ИПН в размере 882 МРП.

Согласно п.5 ст.342 НК РК, все положенные вычеты следует применять последовательно. А именно:

  1. вычет по ОПВ;

  2. вычет по ВОСМС;

  3. вычет 14 МРП (стандартный ежемесячный);

  4. вычет 882 МРП (в связи с удочерением).

Рассчитаем сумму зарплаты «к выдаче» с учетом всех удержаний.

200 000 *10% =20 000 (ОПВ)

200 000 *2,5% = 5 000 (ОПВР)

200 000 *2% =4 000 (ВОСМС)

200 000 *3% =6 000 (ООСМС)

(200 000 -20 000) *5% = 9 000 (СО)

(200 000 -20 000 -4 000) *11% -СО = 176 000 *11% -9 000 =10 360 тг. (СН)

(200 000 -20 000 -4 000 – (14* 3 932) –(882 *3 932 /12)) =(176 000 -55 048 -289 002)= (-) 168 050 тг. (налогооблагаемая база по ИПН с учетом вычетов является отрицательной).

Т.о. работница ИПН не оплачивает и на руки получит:

200 000 -20 000 -4 000 =176 000 тг.

Если бы у работницы не было права на применение вычета по ИПН 882 МРП, сумма ИПН к удержанию при ее окладе составила бы:

(200 000 -20 000 -4 000 – (14* 3 932))*10% =(176 000 -55 048)*10% =12 095 тг.

Итого на руки работница получила бы:

200 000 -20 000 -4 000 -12 095 = 163 905 тг.

Как быть, если срок подтверждающего документа истек, а вычет использован не полностью?

Для применения вычета в 882 МРП нужно подать заявление работодателю и приложить копию подтверждающего документа (документы на усыновление, справка об установлении инвалидности и т.д.).

Но срок действия подтверждающих документов может закончиться в том числе в течение календарного года. Как быть в таком случае, если сумма вычета использована еще не полностью, но срок подтверждающего документа уже истек?

Рассмотрим на примере: у работника-инвалида III группы (имеющего право на вычет 882 МРП) истек срок действия справки об установлении инвалидности в конце января 2025 г. В январе вычет был применен, но есть ли основание применять его в феврале и в последующие месяцы 2025 г., если новую справку работник не предоставит?

Согласно п.2 ст.346 НК РК стандартный вычет 882 МРП применяется в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данного вычета.

Поскольку на 01.01.2025 г. справка об установлении инвалидности была действительна, работодатель вправе применить налоговый вычет в течение всего 2025 года (то есть за февраль-декабрь 2025 года), даже при отсутствии свежей справки. Но только при условии, что за январь 2025 г. сумма вычета не была использована в полном объеме (на практике это будет именно так, поскольку маловероятно, что доход работника-инвалида превышает 3 млн. тг. в месяц). В данном случае у работника на 01.01.2025 г. имелось подтвержденное право на вычет на 2025 г. Если он не успел использовать его в полном объеме за время действия справки об установлении инвалидности, он имеет право на перенос части неиспользованной суммы на последующие месяцы в пределах календарного года (т.е. в 2025 г.). А уже с 01.01.2026 г., при отсутствии свежей справки права на вычет 882 МРП у работника не будет.

Данная позиция подтверждается также Ответом Председателя КГД МФ РК от 02.04.2020 г. на вопрос от 11.03.2020 года № 599753



Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Зубайда Сураганова 11.03.2025, 18:42
Здравствуйте, муж - инвалид 2 группы (бессрочно) работает, не могли бы вы проконсультировать нас по ИПН для инвалидов

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 12.03.2025, 09:51
Здравствуйте! Вы можете обратиться к нам за консультацией по номеру +7 (727) 312 36 90.
Венера 06.03.2025, 08:33
Здравствуйте! Мой сын инвалид 2 ой-группы. У него статус"инвалид с детства".Удерживают ИПН с моей зарплаты.Правильно ли это?Должны ли возмещать за удержанные ИПН? Заранее спасибо

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 06.03.2025, 10:08
Здравствуйте! Вам положен вычет в размере 882 МРП (годовой)  - для родителей, усыновителей и опекунов детей-инвалидов и усыновителей или приемных родителей детей до 18 лет.
Улпан 07.02.2025, 18:19
здравствуйте! пожалуйста подскажите, я являюсь лицом занимающаяся частной практикой и инвалидом 3-й группы, выплачиваю ИПН по полной, могу ли я вернуть ранее выплаченную мной сумму, вернее за 2024 год? ссылаясь на ст.346 п.1пп2 заранее благодарю!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 10.02.2025, 09:32
Здравствуйте! Вы можете обратиться к нам за консультацией по номеру +7 (727) 312 36 90.
Азамат 14.01.2025, 18:15
Здравствуйте! Я являюсь отцом ребенка-инвалида. Есть подтверждающие документы. Но в трудовом договоре у меня указан сумма оклада, которую я получаю на руки. Работадатель отказывается оплачивать мне сумму вычета ИПН ссылаясь на то что налоги платят они и у меня в договоре указана сумма которую я получаю на руки, и что больше этой суммы они не в праве давать. Можете прокомментировать, это правомерно? Могу ли я получить эту сумму вместе с зарплатой?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 15.01.2025, 11:12
Здравствуйте! Вы можете обратиться к нам за консультацией по номеру +7(727)312 36 90. 
Жанара 30.10.2024, 16:42
Добрый день! Приняли сотрудницу на работу по совместительству.У сотрудника ребенок -инвалид детства. На основной работе оклад составляет 203060тг ИПН не удерживается. По совместительству оклад 85000 тг.Должны ли удерживать ИПН по совместительству?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 30.10.2024, 16:56
Здравствуйте! Вы можете оставить заявку на консультацию по данному вопросу – на нашем сайте или по номеру +7 (727) 312 36 90. Наши специалисты Вас подробно проконсультируют!
Алия 10.09.2024, 16:44
Здравствуйте! подскажите, как узнать остаток по вычету 882 МРП, пожалуйста

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.09.2024, 10:39
Добрый день, Вам необходимо обратиться к своему бухгалтеру.
Даурен 10.10.2023, 18:43
Здравствуйте! Являюсь инвалидом 3 группы (инвалид с детства). Объясните простыми словами, ежемесячно ИПН с меня должен удерживаться или нет!? Работаю в АО. Или куда можно позвонить для уточнения? Никак не пойму по форме 882

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.10.2023, 12:48
Добрый день! Для инвалидов 1, 2 , 3 группы, согласно пп.3 п.1 ст.346 НК РК, Вы имеете право на вычет по ИПН в размере 882 МРП.Ежемесячно . Это не форма а размер вычета 882 МРП !
Асем 10.08.2023, 16:24
Спасибо! Очень полезная информация.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 10.08.2023, 16:50
Добрый день! Пожалуйста, рады стараться! Вам спасибо за обратную связь! 
Бейбит 07.08.2023, 14:55
Добрый день. У меня ИП упрощенка, сам являюсь лицом с инвалидностью 2 гр с детства (бессрочно). Могу ли применять вычет ИПН 882 МРП для ИПН от дохода бизнеса (3%)?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 07.08.2023, 16:15
Добрый день! Согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК инвалиды I, II или III групп имеют право на вычет по ИПН в размере 882 МРП в год. Однако рекомендуем дополнительно обратится в налоговые органы по месту регистрации ИП. 
Вероника 28.07.2023, 19:32
ИП на Упрощенке воспитывает ребенка-инвалида, может ли применять вычет 882 МРП, В налоговой по месту регистрации консультанты говорят, что не можем

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.07.2023, 15:53
Добрый день! Подробная информация в нашей статье: https://mybuh.kz/useful/vychet-po-ipn-882-mrp-komu-polozhen.html
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать суточные в ТОО на ОУР?

Как рассчитать сумму суточных, если работник ТОО на ОУР направляется в командировку по территории Казахстана. Облагаются ли такие расходы налогами.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в банке, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2025 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2025 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2025 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Отзыв СНТ: в какой срок можно отозвать, аннулировать или исправить документ.

Каковы сроки выписки исправленной, аннулированной СНТ или отзыва СНТ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты в 2026 году

Налоговые вычеты для физических лиц в новом Налоговом кодексе с 2025 г.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в мае 2025 г.

Как казахстанцы отдохнут на майские праздники в 2025 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Расчет налогов

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг и договор ГПХ: чем отличается налогообложение?

Чем отличается налогообложение доходов, полученных по договору подряда, договору возмездного оказания услуг и по договору ГПХ.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

Наши сервисы