Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг и договор ГПХ: чем отличается налогообложение?

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг и договор ГПХ: чем отличается налогообложение?

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 28.02.2025 Количество просмотров 6774
Есть ли разница в налогообложении доходов, полученных по разным видам договоров:

  • договору подряда;

  • договору возмездного оказания услуг;

  • договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Какой вид договора выгоднее заключать с точки зрения экономии на налогах? Или разницы никакой нет?

Обратимся к ГК РК.

Во-первых, договор подряда и договор возмездного оказания услуг являются по своей сути разновидностями договоров гражданско-правового характера (ГПХ).

Согласно ст.616 ГК РК по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Договора подряда чаще всего используются при строительстве, проектных работах, при бытовом подряде и т.д. При этом по договору подряда, подрядчик вправе привлечь к исполнению третьих лиц (субподрядчиков)

Согласно ст.683 ГК РК, по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Договор возмездного оказания услуг заключается в том случае, если предметом договора являются консультационные, информационные, аудиторские, туристические, образовательные и прочие услуги. При этом материального результата заказчик услуги не получает, для него важен сам процесс деятельности. Также важным условием является то, что исполнитель обязан оказать услуги лично, если иное не предусмотрено договором.

Отличия между договором подряда и договором возмездного оказания услуг могут быть при оплате:

  • по договору подряда заказчик обязан оплатить работы после сдачи их результатов (но в договоре стороны вправе установить и иной порядок оплаты);

  • по договору возмездного оказания услуг сроки и порядок оплаты услуг определяются договором.

На налогообложение доходов, полученных по таким договорам, вид договора не влияет. Налогообложение   зависит от того, с кем заключен договор подряда и договор возмездного оказания услуг: с юридическим или с физическим лицом.

Если исполнитель –юрлицо, то он сам оплачивает налоги с полученных доходов. Если исполнитель –физлицо, то заказчик –ТОО или ИП будет являться налоговым агентом и уплачивать за физлицо ИПН, ОПВ, ВОСМС и СО.

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2025 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты в 2026 году

Налоговые вычеты для физических лиц в новом Налоговом кодексе с 2025 г.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в банке, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

Наши сервисы