Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 21.10.2021 Количество просмотров 6585
Многие работники мельком слышали о том, что существует такое понятие, как налоговые вычеты. Однако, для большинства рядовых сотрудников это понятие звучит весьма расплывчато. Многие уверены, что оно имеет отношение только к ведению бухгалтерии, а самим работникам в это вникать нет необходимости. Но это совершенно не так. Знание того, какие налоговые вычеты вам положены, позволит существенно увеличить сумму зарплаты, получаемой «на руки». Как увеличить свою зарплату с помощью налоговых вычетов, узнайте далее…

Что такое налоговые вычеты.

Как известно, доходы работников подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%.

Это означает, что 10% своей начисленной зарплаты работнику пришлось бы перечислить в бюджет. Исчислением, удержанием и перечислением налога занимается работодатель в качестве налогового агента.

Однако, НК РК дает возможность работникам уплачивать ИПН не со всей суммы начисленной зарплаты, а позволяет немного уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого применяются так называемые налоговые вычеты – суммы, идущие на уменьшение налогооблагаемой базы по ИПН.

Применение налоговых вычетов позволяет уплатить налог в размере 10% только с суммы разницы между начисленной зарплатой и вычетами. Следовательно, из зарплаты работника удержится меньшая сумма налога. А значит, сумма зарплаты «на руки» будет больше.

Какие существуют налоговые вычеты по ИПН.

Налоговые вычеты по ИПН предусмотрены ст.342 НК РК. Их перечень довольно обширный. Физлицо имеет право уменьшить налогооблагаемый доход, применив следующие вычеты:

  • ОПВ 10%;
  • ВОСМС 2%;
  • пенсионные выплаты в пределах 1 МЗП в месяц (пп.1 п.1 ст.345 НК РК);
  • выплаты по договорам накопительного страхования 1 МЗП в месяц (п.2 ст.345 НК РК);
  • стандартный вычет 1 МЗП в месяц (пп.1 п.1 ст.346 НК РК);
  • стандартный вычет 882 МРП в год (положен не всем категориям работников) согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам (ст.347 НК РК);
  • вычет на медицину до 94 МРП в год (ст.348 НК РК);
  • вычет по вознаграждениям в ЖССБ («Отбасы банке»), согласно ст.349 НК РК.

При этом, вычеты по ОПВ и ВОСМС не требуют подачи заявления в бухгалтерию, а также могут применяться одновременно у нескольких работодателей, если работник трудится по совместительству.

Остальные вычеты требуют подачи в бухгалтерию заявления (в произвольной форме) и подтверждающих документов (п.1 ст.343 НК РК). Применять каждый из таких вычетов можно только у одного работодателя, по выбору работника (п.3 ст.343 НК РК).

При этом, стандартный вычет 882 МРП в год положен только (пп.2 п.1 ст.346 НК РК):

  • ветеранам боевых действий на территории других государств («афганцам»);
  • инвалидам всех трех групп;
  • одному из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида до 18 лет (за каждого такого ребенка);
  • одному из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства в течение всей жизни такого ребенка (за каждого);
  • одному из усыновителей, до достижения усыновленным ребенком 18 лет (за каждого усыновленного ребенка);
  • одному из приемных родителей –в течение срока действия договора о передаче ребенка в приемную семью (за каждого).

Вычеты применяются к доходу работника последовательно (п.5 ст.342 НК РК). Если сумма примененных вычетов превысит сумму начисленного дохода, то все последующие вычеты применять в данном налоговом периоде уже нельзя (т.е. налогооблагаемый доход не может иметь отрицательное значение).

Как влияют налоговые вычеты на зарплату «на руки».

Написав заявление в бухгалтерию работодателя на применение налогового вычета (или нескольких) можно увеличить сумму зарплаты, получаемой «на руки».

Самым популярным вычетом, который распространяется на всех работников, является стандартный налоговый вычет 1 МЗП.

Чаще всего работодатели сами напоминают работникам о том, что нужно написать заявление о его применении. Но лучше проконтролировать этот вопрос самостоятельно, поскольку отсутствие заявления может значительно отразиться за зарплате к выдаче.

Рассмотрим на примере, как повлияет на сумму к выдаче подача заявления на стандартный вычет 1 МЗП.

Пример №1. Оклад работника 150 000 тг. Заявление на вычет 1 МЗП не подавалось.

150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ)

150 000 *2% = 3 000 тг. (ВОСМС)

150 000 -15 000 -3 000 = 132 000 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

132 000 *10% =13 200 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 - 3 000 - 13 200 = 118 800 тг. (зарплата «на руки»).

Теперь рассмотрим вариант, когда заявление на вычет 1 МЗП работник написал. Это повлияет на расчет налогооблагаемой базы, а значит и суммы ИПН.

150 000 -15 000 -3 000 -42 500 = 89 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

89 500 *10% =8 950 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -8 950 = 123 050 тг. (зарплата «на руки»).

Как видим, написание заявления позволит увеличить ежемесячную сумму зарплаты «на руки» на:

123 050 -118 800 =4 250 тг

За год работник получит на руки больше на:

4 250 *12 = 51 000 тг.

Рассмотрим пример, как увеличить сумму зарплаты «на руки» работнику, имеющему статус инвалида, написав заявление на применение стандартного вычета не только в 1 МЗП в месяц, но и в 882 МРП в год.

Пример №2 Оклад работника-инвалида 3 группы 150 000 тг. Подано только заявление на стандартный вычет 1 МЗП.

Согласно законодательству, работники-инвалиды 1 и 2 групп, если инвалидность установлена бессрочно, освобождены от уплаты ОПВ, но с доходов инвалидов 3 группы ОПВ удерживаются. Также инвалиды всех групп освобождены от уплаты ВОСМС.

150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ).

0 тг (ВОСМС)

150 000 -15 000 -42 500 =92 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

92 500 *10% =9 250 тг. (ИПН)

150 000-15 000 -9 250 =125 750 тг. (зарплата «на руки»).

Если же работник дополнительно напишет заявление на налоговый вычет 882 МРП, положенный ему пп.2 п.1 ст.346 НК РК; то ИПН ему платить не придется совсем.

882 *2 917 = 2 572 794 тг. (сумма вычета 882 МРП в год)

2 572 794 /12 = 214 399,5 тг. (можно отнести на вычет ежемесячно).

Таким образом, при расчете налогооблагаемой базы по ИПН с зарплаты 150 000 тг. работника –инвалида, после применения двух стандартных вычетов получится отрицательное значение. А значит ИПН с работника удерживаться не будет:

150 000 -15 000 -42 500 -214 399,5 = <0

На руки работник получит сумму:

150 000 -15 000 =135 000 тг.

В сравнении с вариантом, когда заявление на вычет 882 МРП не подано, сумма на руки увеличится:

135 000 -125 750 =9 250 тг. в месяц

В год работник получит на руки больше на сумму:

9 250 *12 =111 000 тг.

Рассмотрим еще один пример, как увеличить сумму зарплаты, отнеся на вычет расходы на медицинские услуги (кроме косметологических).

Пример №3 Оклад работника 150 000 тг. Подано заявление на стандартный вычет 1 МЗП. Помимо этого работник оплатил услуги стоматолога на сумму 40 000 тг. Заявление на вычет на медицину не подавал.

150 000 -15 000 -3 000 -42 500 = 89 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

89 500 *10% =8 950 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -8 950 = 123 050 тг. (зарплата «на руки»).

Если же собрать документы (договор, акт выполненных работ и чеки от стоматолога) и подать заявление на применение налогового вычета на медицину, расчет будет следующим.

94 *2 917 =274 198 тг. (предел годовой суммы вычета на медицину)

40 000 тг. укладываются в лимит, можно отнести на вычет всю сумму.

150 000 -15 000 -3 000 -42 500 -40 000 =49 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

49 500 *10% =4 950 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -4 950 =127 050 тг. (зарплата «на руки»)

В сравнении с тем, если заявление на вычет не подавать, работник получит в текущем месяце на руки больше на:

127 050 -123 050 = 4 000 тг.

Данное увеличение заплаты на руки будет разовым, тем не менее, сумма будет приятным бонусом.

Итоги:

Работникам следует знать свои права на применение налоговых вычетов и активно ими пользоваться. Не следует в этом вопросе полагаться только на работников бухгалтерии работодателя. Нужно самостоятельно инициировать подачу заявления и позаботиться о подтверждающих документах. Особенно это выгодно для работников, имеющих статус инвалида или «воина-афганца». В этом случае можно практически вообще избавиться от обязанности по уплате ИПН, тем самым увеличив себе зарплату «на руки».

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #Расчет налогов

Налоги с зарплаты в 2022 г.: какие налоги платить и как считать.

Какие налоги и соцплатежи уплачиваются с зарплаты работника в 2022 г. Формулы расчета налогов и соцплатежей. Как рассчитать налоги с зарплаты пенсионера, инвалида, студента, иностранца. Как рассчитать платежи ИП в свою пользу.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Расчет налогов

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #Расчет налогов

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?

Какие налоги и соцплатежи нужно уплачивать инвалиду 2-й группы, открывшему ИП на упрощенке. Есть ли льготы.

#Новости #МРП в Казахстане

Новый год 2023: как будем отдыхать?

Как казахстанцы отдохнут на Новый год и в начале января 2023 г. Как распределятся рабочие дни при пятидневной и шестидневной рабочей неделе.

#Полезное #Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

#Полезное #Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

#Полезное #Расчет налогов

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Как рассчитать зарплату работников в 2021 г. Что учесть при расчете зарплаты работников в 2021 г. Что изменилось в порядке применения корректировки 90% для зарплат менее 25 МРП.

#Полезное #Расчет налогов

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Изъятие пенсионных денег: как уменьшить размер ИПН. Как снизить сумму ИПН при снятии единовременной пенсионной выплаты.

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

#Новости

Утверждены значения МРП и МЗП на 2023 г.

В каком размере утверждены значения МРП и МЗП в Казахстане на 2023 г. Как это отразится на предпринимателях.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #Расчет налогов

Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО. Льгота по индивидуальному подоходному налогу. Расчет налогов по зарплате. Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника или владельца, а также от системы налогообложения

#Полезное #Расчет налогов

Калькуляторы налогов от «Mybuh.kz»: чем полезны и как пользоваться?

Чем полезны Калькуляторы по расчету налогов от «Mybuh.kz». Как пользоваться Калькулятором зарплатных налогов и соцплатежей.

#Полезное #Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Умбеткалиева 09.09.2021, 18:34
Дд. работник согласно коллективного договора компании вышел на раний выход на пенсию. В компании числится как неработающий работник, хотя выплачиваем пенсию пока компания. Подскажите 1sljxk мзп вычет положено?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 21.10.2021, 11:55
К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Считаем, что стандартный вычет 42500 тг. должен применяться. Так как выплата денежных сумм от компании - это доход работника.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...