Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 31.08.2023 Количество просмотров 9687
Многие работники мельком слышали о том, что существует такое понятие, как налоговые вычеты. Однако, для большинства рядовых сотрудников это понятие звучит весьма расплывчато. Многие уверены, что оно имеет отношение только к ведению бухгалтерии, а самим работникам в это вникать нет необходимости. Но это совершенно не так. Знание того, какие налоговые вычеты вам положены, позволит существенно увеличить сумму зарплаты, получаемой «на руки». Как увеличить свою зарплату с помощью налоговых вычетов, узнайте далее…

Что такое налоговые вычеты.

Как известно, доходы работников подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%.

Это означает, что 10% своей начисленной зарплаты работнику пришлось бы перечислить в бюджет. Исчислением, удержанием и перечислением налога занимается работодатель в качестве налогового агента.

Однако, НК РК дает возможность работникам уплачивать ИПН не со всей суммы начисленной зарплаты, а позволяет немного уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого применяются так называемые налоговые вычеты – суммы, идущие на уменьшение налогооблагаемой базы по ИПН.

Применение налоговых вычетов позволяет уплатить налог в размере 10% только с суммы разницы между начисленной зарплатой и вычетами. Следовательно, из зарплаты работника удержится меньшая сумма налога. А значит, сумма зарплаты «на руки» будет больше.

Какие существуют налоговые вычеты по ИПН.

Налоговые вычеты по ИПН предусмотрены ст.342 НК РК. Их перечень довольно обширный. Физлицо имеет право уменьшить налогооблагаемый доход, применив следующие вычеты:

  • ОПВ 10%;
  • ВОСМС 2%;
  • пенсионные выплаты в пределах 1 МЗП в месяц (пп.1 п.1 ст.345 НК РК);
  • выплаты по договорам накопительного страхования 1 МЗП в месяц (п.2 ст.345 НК РК);
  • стандартный вычет 1 МЗП в месяц (пп.1 п.1 ст.346 НК РК);
  • стандартный вычет 882 МРП в год (положен не всем категориям работников) согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам (ст.347 НК РК);
  • вычет на медицину до 94 МРП в год (ст.348 НК РК);
  • вычет по вознаграждениям в ЖССБ («Отбасы банке»), согласно ст.349 НК РК.

При этом, вычеты по ОПВ и ВОСМС не требуют подачи заявления в бухгалтерию, а также могут применяться одновременно у нескольких работодателей, если работник трудится по совместительству.

Остальные вычеты требуют подачи в бухгалтерию заявления (в произвольной форме) и подтверждающих документов (п.1 ст.343 НК РК). Применять каждый из таких вычетов можно только у одного работодателя, по выбору работника (п.3 ст.343 НК РК).

При этом, стандартный вычет 882 МРП в год положен только (пп.2 п.1 ст.346 НК РК):

  • ветеранам боевых действий на территории других государств («афганцам»);
  • инвалидам всех трех групп;
  • одному из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида до 18 лет (за каждого такого ребенка);
  • одному из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства в течение всей жизни такого ребенка (за каждого);
  • одному из усыновителей, до достижения усыновленным ребенком 18 лет (за каждого усыновленного ребенка);
  • одному из приемных родителей –в течение срока действия договора о передаче ребенка в приемную семью (за каждого).

Вычеты применяются к доходу работника последовательно (п.5 ст.342 НК РК). Если сумма примененных вычетов превысит сумму начисленного дохода, то все последующие вычеты применять в данном налоговом периоде уже нельзя (т.е. налогооблагаемый доход не может иметь отрицательное значение).

Как влияют налоговые вычеты на зарплату «на руки».

Написав заявление в бухгалтерию работодателя на применение налогового вычета (или нескольких) можно увеличить сумму зарплаты, получаемой «на руки».

Самым популярным вычетом, который распространяется на всех работников, является стандартный налоговый вычет 1 МЗП.

Чаще всего работодатели сами напоминают работникам о том, что нужно написать заявление о его применении. Но лучше проконтролировать этот вопрос самостоятельно, поскольку отсутствие заявления может значительно отразиться за зарплате к выдаче.

Рассмотрим на примере, как повлияет на сумму к выдаче подача заявления на стандартный вычет 1 МЗП.

Пример №1. Оклад работника 150 000 тг. Заявление на вычет 1 МЗП не подавалось.

150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ)

150 000 *2% = 3 000 тг. (ВОСМС)

150 000 -15 000 -3 000 = 132 000 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

132 000 *10% =13 200 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 - 3 000 - 13 200 = 118 800 тг. (зарплата «на руки»).

Теперь рассмотрим вариант, когда заявление на вычет 1 МЗП работник написал. Это повлияет на расчет налогооблагаемой базы, а значит и суммы ИПН.

150 000 -15 000 -3 000 -42 500 = 89 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

89 500 *10% =8 950 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -8 950 = 123 050 тг. (зарплата «на руки»).

Как видим, написание заявления позволит увеличить ежемесячную сумму зарплаты «на руки» на:

123 050 -118 800 =4 250 тг

За год работник получит на руки больше на:

4 250 *12 = 51 000 тг.

Рассмотрим пример, как увеличить сумму зарплаты «на руки» работнику, имеющему статус инвалида, написав заявление на применение стандартного вычета не только в 1 МЗП в месяц, но и в 882 МРП в год.

Пример №2 Оклад работника-инвалида 3 группы 150 000 тг. Подано только заявление на стандартный вычет 1 МЗП.

Согласно законодательству, работники-инвалиды 1 и 2 групп, если инвалидность установлена бессрочно, освобождены от уплаты ОПВ, но с доходов инвалидов 3 группы ОПВ удерживаются. Также инвалиды всех групп освобождены от уплаты ВОСМС.

150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ).

0 тг (ВОСМС)

150 000 -15 000 -42 500 =92 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

92 500 *10% =9 250 тг. (ИПН)

150 000-15 000 -9 250 =125 750 тг. (зарплата «на руки»).

Если же работник дополнительно напишет заявление на налоговый вычет 882 МРП, положенный ему пп.2 п.1 ст.346 НК РК; то ИПН ему платить не придется совсем.

882 *2 917 = 2 572 794 тг. (сумма вычета 882 МРП в год)

2 572 794 /12 = 214 399,5 тг. (можно отнести на вычет ежемесячно).

Таким образом, при расчете налогооблагаемой базы по ИПН с зарплаты 150 000 тг. работника –инвалида, после применения двух стандартных вычетов получится отрицательное значение. А значит ИПН с работника удерживаться не будет:

150 000 -15 000 -42 500 -214 399,5 = <0

На руки работник получит сумму:

150 000 -15 000 =135 000 тг.

В сравнении с вариантом, когда заявление на вычет 882 МРП не подано, сумма на руки увеличится:

135 000 -125 750 =9 250 тг. в месяц

В год работник получит на руки больше на сумму:

9 250 *12 =111 000 тг.

Рассмотрим еще один пример, как увеличить сумму зарплаты, отнеся на вычет расходы на медицинские услуги (кроме косметологических).

Пример №3 Оклад работника 150 000 тг. Подано заявление на стандартный вычет 1 МЗП. Помимо этого работник оплатил услуги стоматолога на сумму 40 000 тг. Заявление на вычет на медицину не подавал.

150 000 -15 000 -3 000 -42 500 = 89 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

89 500 *10% =8 950 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -8 950 = 123 050 тг. (зарплата «на руки»).

Если же собрать документы (договор, акт выполненных работ и чеки от стоматолога) и подать заявление на применение налогового вычета на медицину, расчет будет следующим.

94 *2 917 =274 198 тг. (предел годовой суммы вычета на медицину)

40 000 тг. укладываются в лимит, можно отнести на вычет всю сумму.

150 000 -15 000 -3 000 -42 500 -40 000 =49 500 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

49 500 *10% =4 950 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -4 950 =127 050 тг. (зарплата «на руки»)

В сравнении с тем, если заявление на вычет не подавать, работник получит в текущем месяце на руки больше на:

127 050 -123 050 = 4 000 тг.

Данное увеличение заплаты на руки будет разовым, тем не менее, сумма будет приятным бонусом.

Итоги:

Работникам следует знать свои права на применение налоговых вычетов и активно ими пользоваться. Не следует в этом вопросе полагаться только на работников бухгалтерии работодателя. Нужно самостоятельно инициировать подачу заявления и позаботиться о подтверждающих документах. Особенно это выгодно для работников, имеющих статус инвалида или «воина-афганца». В этом случае можно практически вообще избавиться от обязанности по уплате ИПН, тем самым увеличив себе зарплату «на руки».

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Ольга 31.08.2023, 15:43
Не понятно как делать расчет на медицину, если расход превышает ЗП. Например, ЗП 150.000 тенге, а мед расходы 2.5 млн тг

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.08.2023, 15:47
Добрый день! Вы можете оставить заявку на консультацию по данному вопросу – на нашем сайте или позвонить по номеру +7 (727) 312 36 90. Наши специалисты Вас подробно проконсультируют!
Умбеткалиева 09.09.2021, 18:34
Дд. работник согласно коллективного договора компании вышел на раний выход на пенсию. В компании числится как неработающий работник, хотя выплачиваем пенсию пока компания. Подскажите 1sljxk мзп вычет положено?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 21.10.2021, 11:55
К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Считаем, что стандартный вычет 42500 тг. должен применяться. Так как выплата денежных сумм от компании - это доход работника.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в Отбасы банк, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Полезное # Расчет налогов

Оборудование вывозится на ремонт в РФ: какими налогами облагается услуга?

Какие налоги возникают при вывозе оборудования на ремонт в РФ. Нужно ли сдавать дополнительные отчеты.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Полезное # Расчет налогов

Какую цену реализации применять в расчете НДПИ: с НДС или без НДС?

Какую цену реализации следует применять недропользователю в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Учитывать ли НДС.

# Полезное # Расчет налогов

У ТОО поменялся собственник с гражданина ЕС на гражданина РФ: как быть с дивидендами?

По какой ставке облагать дивиденды, выплачиваемые собственнику ТОО, если собственник поменялся с гражданина стран ЕС на гражданина РФ.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

Наши сервисы