Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 05.01.2024 Количество просмотров 13519
Многие работники мельком слышали о том, что существует такое понятие, как налоговые вычеты. Однако, для большинства рядовых сотрудников это понятие звучит весьма расплывчато. Многие уверены, что оно имеет отношение только к ведению бухгалтерии, а самим работникам в это вникать нет необходимости. Но это совершенно не так. Знание того, какие налоговые вычеты вам положены, позволит существенно увеличить сумму зарплаты, получаемой «на руки». Как увеличить свою зарплату с помощью налоговых вычетов, узнайте далее…

Что такое налоговые вычеты.

Как известно, доходы работников подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%.

Это означает, что 10% своей начисленной зарплаты работнику пришлось бы перечислить в бюджет. Исчислением, удержанием и перечислением налога занимается работодатель в качестве налогового агента.

Однако, НК РК дает возможность работникам уплачивать ИПН не со всей суммы начисленной зарплаты, а позволяет немного уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого применяются так называемые налоговые вычеты – суммы, идущие на уменьшение налогооблагаемой базы по ИПН.

Применение налоговых вычетов позволяет уплатить налог в размере 10% только с суммы разницы между начисленной зарплатой и вычетами. Следовательно, из зарплаты работника удержится меньшая сумма налога. А значит, сумма зарплаты «на руки» будет больше.

Какие существуют налоговые вычеты по ИПН.

Налоговые вычеты по ИПН предусмотрены ст.342 НК РК. Их перечень довольно обширный. Физлицо имеет право уменьшить налогооблагаемый доход, применив следующие вычеты:

  • ОПВ 10%;
  • ВОСМС 2%;
  • пенсионные выплаты в пределах 14 МРП в месяц (пп.1 п.1 ст.345 НК РК);
  • выплаты по договорам накопительного страхования 14 МРП в месяц (п.2 ст.345 НК РК);
  • стандартный вычет 14 МРП в месяц (пп.1 п.1 ст.346 НК РК);
  • стандартный вычет 882 МРП в год (положен не всем категориям работников) согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК;
  • вычет по добровольным пенсионным взносам (ст.347 НК РК);
  • вычет на медицину до 94 МРП в год (ст.348 НК РК);
  • вычет по вознаграждениям в ЖССБ («Отбасы банке»), согласно ст.349 НК РК.

При этом, вычеты по ОПВ и ВОСМС не требуют подачи заявления в бухгалтерию, а также могут применяться одновременно у нескольких работодателей, если работник трудится по совместительству.

Остальные вычеты требуют подачи в бухгалтерию заявления (в произвольной форме) и подтверждающих документов (п.1 ст.343 НК РК). Применять каждый из таких вычетов можно только у одного работодателя, по выбору работника (п.3 ст.343 НК РК).

При этом, стандартный вычет 882 МРП в год положен только (пп.2 п.1 ст.346 НК РК):

  • ветеранам боевых действий на территории других государств («афганцам»);
  • инвалидам всех трех групп;
  • одному из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида до 18 лет (за каждого такого ребенка);
  • одному из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства в течение всей жизни такого ребенка (за каждого);
  • одному из усыновителей, до достижения усыновленным ребенком 18 лет (за каждого усыновленного ребенка);
  • одному из приемных родителей –в течение срока действия договора о передаче ребенка в приемную семью (за каждого).

Вычеты применяются к доходу работника последовательно (п.5 ст.342 НК РК). Если сумма примененных вычетов превысит сумму начисленного дохода, то все последующие вычеты применять в данном налоговом периоде уже нельзя (т.е. налогооблагаемый доход не может иметь отрицательное значение).

Как влияют налоговые вычеты на зарплату «на руки».

Написав заявление в бухгалтерию работодателя на применение налогового вычета (или нескольких) можно увеличить сумму зарплаты, получаемой «на руки».

Самым популярным вычетом, который распространяется на всех работников, является стандартный налоговый вычет 14 МРП.

Чаще всего работодатели сами напоминают работникам о том, что нужно написать заявление о его применении. Но лучше проконтролировать этот вопрос самостоятельно, поскольку отсутствие заявления может значительно отразиться за зарплате к выдаче.

Рассмотрим на примере, как повлияет на сумму к выдаче подача заявления на стандартный вычет 14 МРП.

Пример №1. Оклад работника 150 000 тг. Заявление на вычет 14 МРП не подавалось.

150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ)

150 000 *2% = 3 000 тг. (ВОСМС)

150 000 -15 000 -3 000 = 132 000 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

132 000 *10% =13 200 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 - 3 000 - 13 200 = 118 800 тг. (зарплата «на руки»).

Теперь рассмотрим вариант, когда заявление на вычет 14 МРП работник написал. Это повлияет на расчет налогооблагаемой базы, а значит и суммы ИПН.

Важно: в 2024 г. 1 МРП -3 692 тг., 14 МРП -51 688 тг.

150 000 -15 000 -3 000 -51 688 = 80 312 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

80 312 *10% =8 031 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -8 031 = 123 969 тг. (зарплата «на руки»).

Как видим, написание заявления позволит увеличить ежемесячную сумму зарплаты «на руки» на:

123 969 -118 800 =5 169 тг

За год работник получит на руки больше на:

5 169 *12 = 62 028 тг.

Рассмотрим пример, как увеличить сумму зарплаты «на руки» работнику, имеющему статус инвалида, написав заявление на применение стандартного вычета не только в 14 МРП в месяц, но и в 882 МРП в год.

Пример №2 Оклад работника-инвалида 3 группы 150 000 тг. Подано только заявление на стандартный вычет 14 МРП.

Согласно законодательству, работники-инвалиды 1 и 2 групп, если инвалидность установлена бессрочно, освобождены от уплаты ОПВ, но с доходов инвалидов 3 группы ОПВ удерживаются. Также инвалиды всех групп освобождены от уплаты ВОСМС.

150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ).

0 тг (ВОСМС)

150 000 -15 000 -51 688 =83 312 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

83 312 *10% =8 331 тг. (ИПН)

150 000-15 000 -8 331 =126 669 тг. (зарплата «на руки»).

Если же работник дополнительно напишет заявление на налоговый вычет 882 МРП, положенный ему пп.2 п.1 ст.346 НК РК; то ИПН ему платить не придется совсем.

882 *3 692 = 3 256 344 тг. (сумма вычета 882 МРП в год)

3 256 344 /12 = 271 362 тг. (можно отнести на вычет ежемесячно).

Таким образом, при расчете налогооблагаемой базы по ИПН с зарплаты 150 000 тг. работника –инвалида, после применения двух стандартных вычетов получится отрицательное значение. А значит ИПН с работника удерживаться не будет:

150 000 -15 000 -51 688 -271 362 = <0

На руки работник получит сумму:

150 000 -15 000 =135 000 тг.

В сравнении с вариантом, когда заявление на вычет 882 МРП не подано, сумма на руки увеличится:

135 000 -126 669 =8 331 тг. в месяц

В год работник получит на руки больше на сумму:

8 331 *12 =99 972 тг.

Рассмотрим еще один пример, как увеличить сумму зарплаты, отнеся на вычет расходы на медицинские услуги (кроме косметологических).

Пример №3 Оклад работника 150 000 тг. Подано заявление на стандартный вычет 14 МРП. Помимо этого работник оплатил услуги стоматолога на сумму 40 000 тг. Заявление на вычет на медицину не подавал.

150 000 -15 000 -3 000 -51 688 = 80 312 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

80 312 *10% =8 031 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -8 031 = 123 969 тг. (зарплата «на руки»).

Если же собрать документы (договор, акт выполненных работ и чеки от стоматолога) и подать заявление на применение налогового вычета на медицину, расчет будет следующим.

94 *3 692 =347 048 тг. (предел годовой суммы вычета на медицину)

40 000 тг. укладываются в лимит, можно отнести на вычет всю сумму.

150 000 -15 000 -3 000 -51 688 -40 000 =40 312 тг. (налогооблагаемая база по ИПН)

40 312 *10% =4 031 тг. (ИПН)

150 000 -15 000 -3 000 -4 031 =127 969 тг. (зарплата «на руки»)

В сравнении с тем, если заявление на вычет не подавать, работник получит в текущем месяце на руки больше на:

127 969 -123 969 = 4 000 тг.

Данное увеличение заплаты на руки будет разовым, тем не менее, сумма будет приятным бонусом.

Итоги:

Работникам следует знать свои права на применение налоговых вычетов и активно ими пользоваться. Не следует в этом вопросе полагаться только на работников бухгалтерии работодателя. Нужно самостоятельно инициировать подачу заявления и позаботиться о подтверждающих документах. Особенно это выгодно для работников, имеющих статус инвалида или «воина-афганца». В этом случае можно практически вообще избавиться от обязанности по уплате ИПН, тем самым увеличив себе зарплату «на руки».

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

С какой суммы рассчитывать ОПВ и СО для ИП за себя в 2024 г.

Что принимать в качестве объекта обложения ОПВ и соцотчислений для ИП за себя в 2024 г.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Расчет налогов

Какое наказание за неоплаченный налог на машину с 02.04.2024 г.

Что будет за просрочку уплаты налога на транспортные средства для физических лиц.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Расчет налогов

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2024 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

ФНО 101.04: ответы на вопросы

Кто и в каких случаях сдает ф.101.04 Расчет по КПН с дохода нерезидента. Нюансы составления ф.101.04 и уплаты КПН. Ответы на популярные вопросы по ф.101.04.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

Наши сервисы