Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 17.05.2025 Количество просмотров 17524
Физлица-резиденты РК, имеющие ипотеку имеют право на вычет по вознаграждениям, если мероприятия по улучшению жилищных условий произведены ими в свою пользу.

Важно: С 01.01.2025 г. право на вычет по вознаграждениям по ипотеке получили не только те лица, у кого ипотека оформлена в "Отбасы банк", но и все лица, имеющие ипотеку в любом банке Казахстана (п.1 ст.351 НК РК).

Если работник предоставил в бухгалтерию заявления о предоставлении вычета по ипотеке в Отбасы Банке, а при расчете ИПН сумма оказалась отрицательной, что делать в таком случае?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.2 ст.351 НК РК сумма заработной платы сотрудника равная сумме расходам на оплату вознаграждения (погашения процентов по кредиту), не будет облагаться ИПН. Но есть лимит - не более 118 МРП.

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

  1. договор ипотечного жилищного займа  на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий;

  2. график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

  3. документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу;

  4. заявление сотрудника на применение вычета (в произвольной форме).

Ежемесячно при погашении очередного платежа, работник обязан предоставлять в бухгалтерию работодателя копии платежных документов из банка, подтверждая уплату очередного платежа по ипотечному жилищному займу.

При этом сумма налогового вычета будет только в сумме вознаграждения, но не более установленного лимита в 118 МРП. Эту сумму необходимо сверять с графиком погашения ипотечного жилищного займа

Согласно п.4 ст.351 НК РК налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  1. дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;

  2. дата оплаты вознаграждения.

По какой причине сумма ИПН после применения вычета по вознаграждениям может оказаться отрицательной? Причиной может быть относительно невысокая зарплата в совокупности с применением других вычетов (14 МРП, ОПВ, ВОСМС, 882 МРП) и высокой суммой вознаграждения по ипотечному займу.

Например, оклад работника 200 000 тг. Он предоставил договор ипотечного займа , согласно которому сумма ежемесячного вознаграждения банку составляет 27 000 тг. Также работник ранее писал заявление на применение стандартного вычета 14 МРП и 882 МРП как лицо, имеющее ребенка -инвалида. Работник трудится в ТОО на упрощенке.

Рассчитаем сумму ИПН:

200 000 *10% = 20 000 (ОПВ)

200 000 *2% = 4 000 (ВОСМС)

При расчете налогооблагаемого дохода по ИПН сумма выйдет отрицательной:

(200 000 -20 000 –(14*3 932) –(882*3 932) -4 000 -27 000) = 200 000 -20 000 -55 048 -3 468 024 -4 000 -27 000 = - 3 374 072 тг.

В этом случае образуется превышение налоговых вычетов. Его можно перенести на последующие налоговые периоды в пределах одного календарного года.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Расчет налогов

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг и договор ГПХ: чем отличается налогообложение?

Чем отличается налогообложение доходов, полученных по договору подряда, договору возмездного оказания услуг и по договору ГПХ.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты в 2026 году

Налоговые вычеты для физических лиц в новом Налоговом кодексе с 2025 г.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2025 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

Наши сервисы