Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 17.05.2025 Количество просмотров 14815
Физлица-резиденты РК, имеющие ипотеку имеют право на вычет по вознаграждениям, если мероприятия по улучшению жилищных условий произведены ими в свою пользу.

Важно: С 01.01.2025 г. право на вычет по вознаграждениям по ипотеке получили не только те лица, у кого ипотека оформлена в "Отбасы банк", но и все лица, имеющие ипотеку в любом банке Казахстана (п.1 ст.351 НК РК).

Если работник предоставил в бухгалтерию заявления о предоставлении вычета по ипотеке в Отбасы Банке, а при расчете ИПН сумма оказалась отрицательной, что делать в таком случае?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.2 ст.351 НК РК сумма заработной платы сотрудника равная сумме расходам на оплату вознаграждения (погашения процентов по кредиту), не будет облагаться ИПН. Но есть лимит - не более 118 МРП.

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

  1. договор ипотечного жилищного займа  на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий;

  2. график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

  3. документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу;

  4. заявление сотрудника на применение вычета (в произвольной форме).

Ежемесячно при погашении очередного платежа, работник обязан предоставлять в бухгалтерию работодателя копии платежных документов из банка, подтверждая уплату очередного платежа по ипотечному жилищному займу.

При этом сумма налогового вычета будет только в сумме вознаграждения, но не более установленного лимита в 118 МРП. Эту сумму необходимо сверять с графиком погашения ипотечного жилищного займа

Согласно п.4 ст.351 НК РК налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  1. дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;

  2. дата оплаты вознаграждения.

По какой причине сумма ИПН после применения вычета по вознаграждениям может оказаться отрицательной? Причиной может быть относительно невысокая зарплата в совокупности с применением других вычетов (14 МРП, ОПВ, ВОСМС, 882 МРП) и высокой суммой вознаграждения по ипотечному займу.

Например, оклад работника 200 000 тг. Он предоставил договор ипотечного займа , согласно которому сумма ежемесячного вознаграждения банку составляет 27 000 тг. Также работник ранее писал заявление на применение стандартного вычета 14 МРП и 882 МРП как лицо, имеющее ребенка -инвалида. Работник трудится в ТОО на упрощенке.

Рассчитаем сумму ИПН:

200 000 *10% = 20 000 (ОПВ)

200 000 *2% = 4 000 (ВОСМС)

При расчете налогооблагаемого дохода по ИПН сумма выйдет отрицательной:

(200 000 -20 000 –(14*3 932) –(882*3 932) -4 000 -27 000) = 200 000 -20 000 -55 048 -3 468 024 -4 000 -27 000 = - 3 374 072 тг.

В этом случае образуется превышение налоговых вычетов. Его можно перенести на последующие налоговые периоды в пределах одного календарного года.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Арест счета при взыскании задолженности изменится с 2026 года

Как будет происходить процедура ареста счета при взыскании налоговой задолженности в 2026 г.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2025 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты в 2026 году

Налоговые вычеты для физических лиц в новом Налоговом кодексе с 2025 г.

# Полезное # Расчет налогов

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг и договор ГПХ: чем отличается налогообложение?

Чем отличается налогообложение доходов, полученных по договору подряда, договору возмездного оказания услуг и по договору ГПХ.

# Новости # Налоги

Срок оплаты ИПН лицами, занимающиеся частной практикой в 2025 году

Сдача ФНО 270 и оплата ИПН в 2025 году лицами частной практики (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор).

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2026 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2026 г. Какая запланирована ставка КПН с 2026 г. в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена на 2025 год

Уплата НДС на импорт методом зачета в Казахстане.

Наши сервисы