Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 03.08.2023 Количество просмотров 3154
Физлица-резиденты РК, имеющие ипотеку в «Отбасы банк» имеют право на вычет по вознаграждениям, если мероприятия по улучшению жилищных условий произведены ими в свою пользу.

Если работник предоставил в бухгалтерию заявления о предоставлении вычета по ипотеке в Отбасы Банке, а при расчете ИПН сумма оказалась отрицательной, что делать в таком случае?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.349 НК РК сумма заработной платы сотрудника равная сумме погашения процентов по кредиту, не будет облагаться ИПН, при условии, что ипотечный жилищный заем получен работником в АО «Отбасы банк».

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

  1. договор ипотечного жилищного займа с АО «Отбасы банк» на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий;

  2. график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

  3. документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу;

  4. заявление сотрудника на применение вычета (в произвольной форме).

Ежемесячно при погашении очередного платежа, работник обязан предоставлять в бухгалтерию работодателя копии платежных документов из АО «Отбасы банк», подтверждая уплату очередного платежа по ипотечному жилищному займу.

При этом сумма налогового вычета будет только в сумме вознаграждения. Эту сумму необходимо сверять с графиком погашения ипотечного жилищного займа

Согласно п.3 ст.349 НК РК налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  1. дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;

  2. дата оплаты вознаграждения.

По какой причине сумма ИПН после применения вычета по вознаграждениям может оказаться отрицательной? Причиной может быть относительно невысокая зарплата в совокупности с применением других вычетов (14 МРП, ОПВ, ВОСМС, 882 МРП) и высокой суммой вознаграждения по ипотечному займу.

Например, оклад работника 200 000 тг. Он предоставил договор ипотечного займа в «Отбасы банк», согласно которому сумма ежемесячного вознаграждения банку составляет 27 000 тг. Также работник ранее писал заявление на применение стандартного вычета 14 МРП и 882 МРП как лицо, имеющее ребенка -инвалида. Работник трудится в ТОО на упрощенке.

Рассчитаем сумму ИПН:

200 000 *10% = 20 000 (ОПВ)

200 000 *2% = 4 000 (ВОСМС)

200 000*3% = 6 000 (ООСМС)

(200 000 -20 000) *3,5% = 6 300 тг. (СО)

При расчете налогооблагаемого дохода по ИПН сумма выйдет отрицательной:

(200 000 -20 000 –(14*3 450) –(882*3 450) -4 000 -27 000) = 200 000 -20 000 -48 300 -3 042 900 -4 000 -27 000 = - 2 942 200 тг.

В этом случае образуется превышение налоговых вычетов. Его можно перенести на последующие налоговые периоды в пределах одного календарного года.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Расчет налогов

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Расчет налогов

ФНО 101.04: ответы на вопросы

Кто и в каких случаях сдает ф.101.04 Расчет по КПН с дохода нерезидента. Нюансы составления ф.101.04 и уплаты КПН. Ответы на популярные вопросы по ф.101.04.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

Какое наказание за неоплаченный налог на машину с 02.04.2024 г.

Что будет за просрочку уплаты налога на транспортные средства для физических лиц.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Больничный лист выдан за рубежом: можно ли принять его к учету.

Можно ли принять к учету больничный лист, выданный работнику в другой стране.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

Наши сервисы