ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 21.02.2024 Количество просмотров 16101
Предпринимательскую деятельность нередко ведут лица, достигшие пенсионного возраста. Либо, наоборот, предприниматель параллельно с ведением бизнеса выходит на пенсию по возрасту. Как в этом случае оплачивать налоги и соцплатежи в свою пользу, если ИП применяет общеустановленный режим налогообложения? Давайте рассмотрим на примере ИП на ОУР без НДС, без работников, с доходом за квартал в 400 000 тг. (за календарный год -1 600 000 тг.)

Оплата ИПН.

ИПН –основной налог, который уплачивают предприниматели, в т.ч. работающие на ОУР. При исчислении ИПН применяется ставка 10% к облагаемому доходу ИП, который отражается в Декларации по ИПН (ф.220.00).

Облагаемый доход ИП определяется в порядке, определенном ст.366 НК РК, когда сумма доходов уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов.

Налоговым периодом для исчисления ИПН предпринимателями на ОУР является календарный год (п.1 ст.361 НК РК). Декларация по ф.220.00 согласно ст.364 НК РК представляется в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (за 2023 г. – до 31 марта 2024 г.).

Уплата исчисленного за год ИПН осуществляется не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации ф.220.00 по месту нахождения ИП (за 2023 год – до 10.04.2024 г.).

В рассматриваемом примере ИП за год получил доход в сумме 1 600 000 тг. Предположим, что сумма расходов, подтвержденных документально, составила за год 750 000 тг.

В этом случае налогооблагаемый доход составит:

1 600 000 -750 000 = 850 000 тг.

Соответственно, сумма ИПН к уплате составит:

850 000 *10% = 85 000 тг.

Никаких льгот по ИПН для ИП на ОУР, являющихся пенсионерами по возрасту, НК РК не предусматривает. Поэтому всю исчисленную сумму ИПН придется уплатить в бюджет в полном объеме.

Оплата соцплатежей в свою пользу.

Рассмотрим, как ИП на ОУР, являющемуся пенсионером по возрасту, уплачивать за себя социальные платежи.

Касательно ОПВ: согласно пп.1) п.2 ст. 24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» физические лица, достигшие пенсионного возраста, освобождены от уплаты ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд. Следовательно, исчислять и уплачивать ОПВ в свою пользу ИП-пенсионеру не требуется.

Касательно СО: согласно ст.7 закона №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат ИП, в т.ч. главы крестьянских или фермерских хозяйств. Однако, они не подлежат страхованию в том случае, если они достигли возраста, предусмотренного п.1 ст.11 закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Т.е. ИП- пенсионеры по возрасту не уплачивают СО в свою пользу.

Обратите внимание: С 01.07.2023 г. законы №105-V от 21.06.2013 г. и №286-VI от 26.12.2019 г. утрачивают силу, вместо них будут действовать нормы Социального кодекса. Однако, на отсутствии обязанности для ИП-пенсионеров уплачивать за себя ОПВ и СО это не отразится. Уплачивать их не придется и после вступления в силу Социального кодекса.

Касательно ВОСМС: согласно пп.7) п.1 ст.26, пп.1) п.7 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» получатели пенсионных выплат освобождены от уплаты ВОСМС. Т.е. ИП- пенсионеру уплачивать ВОСМС за себя не требуется.

Касательно соцналога: согласно пп.1) п.1 ст.482 НК РК ИП являются также плательщиками социального налога. При этом объектом налогообложения для ИП на ОУР, согласно п.1 ст.484 НК РК, является численность работников, включая самого ИП.

Согласно ст.488 НК РК налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц, а отчетным периодом для составления декларации – календарный квартал. Т.е. социальный налог исчисляется и уплачивается ежемесячно, а декларация (ф.200.00) представляется ежеквартально.

Согласно п.2 ст.485 НК РК ИП должен исчислять соцналог за себя размере 2 МРП (в 2023 году ­–6 900 тг.) При этом, согласно п.3 ст.486 НК РК, сумма соцналога, подлежащая уплате в бюджет за себя, рассчитывается как разница между 2 МРП и суммой социальных отчислений за себя. Поскольку ИП –пенсионер и СО за себя не уплачивает, то сумму соцналога к уплате не получится уменьшить на сумму СО. Значит, сумма ежемесячно оплачиваемого соцналога за себя для ИП-пенсионера составит:

2×3 450 (МРП в 2023 г.) = 6 900 тг.

Сумма соцналога за квартал: 6 900 ×3=20 700 тг.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф.200.00) согласно п.1 ст.489 НК РК представляется плательщиками ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (например, за 1 квартал 2023 г. – до 15.05.2023 г.).

Уплата соцналога, согласно п.1 ст.487 НК РК, производится ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика (например, за апрель 2023 г. – до 25.05.2023 г.).

Есть ли льготы по НДС.

Если ИП на ОУР является плательщиком НДС, то ему необходимо исполнять налоговые обязательства по НДС: ежеквартально в налоговый орган по месту нахождения декларацию по ф.300.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (за 1 квартал 2023 г.– до 15.05.2023 г.).

Уплата НДС, согласно п.1 ст.425 НК РК, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика (за 1 квартал 2023 г.– до 25.05.2023 г.).

Если же ИП не состоит на регистрационном учете по НДС, то ему следует контролировать обороты по реализации товаров (работ, услуг) для того, чтобы не превысить лимит в 20 000 МРП в год (ст.82 НК РК). Если лимит превышен, следует своевременно подать заявление о постановке на учет по НДС в налоговый орган. Заявление о регистрационном учете по НДС подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота (т.е. доход превысил 20 000 МРП). Это позволит избежать административной ответственности согласно ст.269 и 275 КоАП РК.

В нашем примере годовой доход ИП составил всего 1 600 000 тг. Эта сумма в рамках лимита в 20 000 МРП (69 000 000 тг. в 2023 г.). А значит обязанности вставать на учет по НДС у ИП нет.

Льгот по НДС для ИП-пенсионеров НК РК не предусматривает. Поэтому, если лимит будет превышен или если ИП решит встать на учет по НДС добровольно, исчислять НДС и уплачивать его в бюджет придется в полном объеме.

Есть ли льготы по налогам и платежам за наемных работников.

Если ИП на ОУР-пенсионер привлекает наемных работников, он становится по отношению к ним не только работодателем, но и налоговым агентом. А значит, обязан оплачивать за наемных работников:

  • ИПН у источника выплаты (КБК 101201) по ставке 10%;

  • Социальные отчисления по ставке 3,5%;

  • Социальный налог в размере 1 МРП (за минусом СО);

  • ООСМС по ставке 3%;

  • ВОСМС по ставке 2 %.

Исчисленные суммы налогов (ИПН и соцналог), а также социальных платежей (ОПВ, СО, ООСМС и ВОСМС) по наемным работникам отражаются в декларации по ф.200.00 с обязательным заполнением приложений 200.01 и 200.05.

Льгот для работодателя –ИП на ОУР, являющегося пенсионером, по платежам за наемных работников нет. Работники могут иметь собственные льготы, если кто-то их них является пенсионером. В этом случае работодатель –ИП обязан правильно исчислить за них налоги и соцплатежи с учетом льгот, положенных конкретному работнику.

Если вам требуется помощь в составлении ф.220.00, 200.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем услугу бухгалтерского аутсорсинга: вы можете передать нам ведение вашей бухгалтерии «под ключ». Либо можете вести ее самостоятельно в нашем сервисе онлайн-бухгалтерии. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее о наших тарифах.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

С какой суммы рассчитывать ОПВ и СО для ИП за себя в 2024 г.

Что принимать в качестве объекта обложения ОПВ и соцотчислений для ИП за себя в 2024 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС методом зачета: что это

Что такое уплата НДС методом зачета. Когда возникает обязательство по уплате НДС и есть ли оно вообще.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Расчет налогов

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы