Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом: какие налоги платить?

Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом: какие налоги платить?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 28.11.2024 Количество просмотров 10737
Если казахстанская компания не имеет возможности получить те или иные услуги на территории РК от местных фирм, нередко приглашаются специалисты из-за рубежа. Как правило, это касается услуг по монтажу и настройке сложного оборудования зарубежного производства и т.д. В этом случае с исполнителем –нерезидентом заключается договор возмездного оказания услуг. Какими налогами облагается такая сделка? Нужно ли сдавать дополнительные формы отчетности по сделкам с нерезидентами?

Обратимся к нормативной базе.

ГК РК не содержит запрета на заключение договора возмездного оказания услуг с нерезидентами РК.

Согласно п.1 ст.683 ГК РК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. К такому договору применяются общие положения о подряде.

Что касается налогообложения таких сделок, то здесь возникает обязанность уплаты ИПН за нерезидента.

Например, если это услуга по монтажу и настройке оборудования, то она оказывается нерезидентом на территории РК. В таком случае, согласно пп.2 п.1 ст.644 НК РК нерезидент получает доходы из источников в РК.

Согласно ст.655 НК РК доходы физлица-нерезидента из источников в РК облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в ст.646 НК РК без осуществления налоговых вычетов.

Ставка ИПН для физлица- нерезидента согласно ст.646 НК РК составляет 20%.

Казахстанская компания-заказчик при этом сдает ф.200.00, приложение 200.02 к декларации по ИПН и СН, отражает доход нерезидента и сумму исчисленного ИПН по ставке 20%.

Если же казахстанская компания-заказчик является также плательщиком НДС, то уплачивается и НДС за нерезидента.

Согласно ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со ст.373 НК РК.

Согласно п.1 ст.373 НК РК выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС.

Следовательно, услуги исполнителя-нерезидента являются облагаемым оборотом плательщика НДС, если местом их реализации является территория РК.

Место реализации услуг определяется в соответствии со ст.378 НК РК.

Согласно пп.2 п.2 ст.378 НК РК местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если работы, услуги, связанные с движимым имуществом, фактически оказаны на территории Республики Казахстан.

К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание.

Следовательно, в случае монтажа и настройки оборудования нерезидентом местом реализации услуг, полученных от нерезидента, будет признаваться территория РК, и у казахстанской компании-заказчика возникает обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента по ставке 12%.

Сумма НДС уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (квартал).
По сумме НДС, уплаченному в бюджет по услугам нерезидента на территории РК, казахстанская компания имеет право на зачет (пп.3 п.1 ст.400 НК РК).

В декларации по НДС компания-заказчик отражает облагаемый оборот нерезидента и сумму НДС, уплаченную в бюджет, по строке 300.00.014 декларации и в Приложении 300.05 к декларации.

Нужна помощь в составлении ф.300.00? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Мажилис РК принял предложения Сената по снижению негативных последствий некоторых норм нового НК РК

Какие спорные нормы нового НК РК будут изменены по предложению Сената РК.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Налоги

Информацию о ввозе телефонов будут передавать в налоговую

Передача данных от Комитета телекоммуникаций Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК в налоговую.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

Наши сервисы