Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом: какие налоги платить?

Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом: какие налоги платить?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 28.11.2024 Количество просмотров 10859
Если казахстанская компания не имеет возможности получить те или иные услуги на территории РК от местных фирм, нередко приглашаются специалисты из-за рубежа. Как правило, это касается услуг по монтажу и настройке сложного оборудования зарубежного производства и т.д. В этом случае с исполнителем –нерезидентом заключается договор возмездного оказания услуг. Какими налогами облагается такая сделка? Нужно ли сдавать дополнительные формы отчетности по сделкам с нерезидентами?

Обратимся к нормативной базе.

ГК РК не содержит запрета на заключение договора возмездного оказания услуг с нерезидентами РК.

Согласно п.1 ст.683 ГК РК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. К такому договору применяются общие положения о подряде.

Что касается налогообложения таких сделок, то здесь возникает обязанность уплаты ИПН за нерезидента.

Например, если это услуга по монтажу и настройке оборудования, то она оказывается нерезидентом на территории РК. В таком случае, согласно пп.2 п.1 ст.644 НК РК нерезидент получает доходы из источников в РК.

Согласно ст.655 НК РК доходы физлица-нерезидента из источников в РК облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в ст.646 НК РК без осуществления налоговых вычетов.

Ставка ИПН для физлица- нерезидента согласно ст.646 НК РК составляет 20%.

Казахстанская компания-заказчик при этом сдает ф.200.00, приложение 200.02 к декларации по ИПН и СН, отражает доход нерезидента и сумму исчисленного ИПН по ставке 20%.

Если же казахстанская компания-заказчик является также плательщиком НДС, то уплачивается и НДС за нерезидента.

Согласно ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со ст.373 НК РК.

Согласно п.1 ст.373 НК РК выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС.

Следовательно, услуги исполнителя-нерезидента являются облагаемым оборотом плательщика НДС, если местом их реализации является территория РК.

Место реализации услуг определяется в соответствии со ст.378 НК РК.

Согласно пп.2 п.2 ст.378 НК РК местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если работы, услуги, связанные с движимым имуществом, фактически оказаны на территории Республики Казахстан.

К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание.

Следовательно, в случае монтажа и настройки оборудования нерезидентом местом реализации услуг, полученных от нерезидента, будет признаваться территория РК, и у казахстанской компании-заказчика возникает обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента по ставке 12%.

Сумма НДС уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (квартал).
По сумме НДС, уплаченному в бюджет по услугам нерезидента на территории РК, казахстанская компания имеет право на зачет (пп.3 п.1 ст.400 НК РК).

В декларации по НДС компания-заказчик отражает облагаемый оборот нерезидента и сумму НДС, уплаченную в бюджет, по строке 300.00.014 декларации и в Приложении 300.05 к декларации.

Нужна помощь в составлении ф.300.00? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Проверки на основе СУР уступают внеплановым

Итоги государственного аудита эффективности налогового и таможенного администрирования за 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Налоги

Приложение 200.05 — сдаётся в 4 квартале или при ликвидации

Как заполняется приложение приложение 200.05 в ФНО 200.00 в 2025 году

# Новости # Налоги

Строительно-монтажные работы уберут из розничного налога (упрощенки) с 2026 года

Сокращение сферы действия налоговых спецрежимов. СМР переведут на ОУР с 2026 г.

# Новости # Налоги

Salyq кэшбэк: к Пилоту присоединяются новые регионы с 15 июля 2025 года

Расширение пилотного проекта «Salyq кэшбэк». В каких городах действует проект «Salyq кэшбэк».

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Новый Налоговый кодекс 2026 подписан Президентом РК

Новый НК РК 2026. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Биометрическая идентификация разрешена налоговикам

Применение биометрической идентификации в информационных системах налоговых органов.

# Новости # Налоги

Срок оплаты ИПН лицами, занимающиеся частной практикой в 2025 году

Сдача ФНО 270 и оплата ИПН в 2025 году лицами частной практики (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор).

# Новости # Налоги

Бюджет превысил план за счет ИПН, КПН и социального налога

Итоги исполнения доходов бюджета Казахстана за первое полугодие 2025 года.

# Новости # Налоги

Пилотный проект по сбору налогов на имущество и авто физических лиц через акиматы сельских округов

Альтернативный вариант уплаты налогов на имущество и транспортные средства физических лиц через акиматы.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

Наши сервисы