Дробление бизнеса: что это и чем грозит предпринимателю

Дробление бизнеса: что это и чем грозит предпринимателю

#Новости #Бизнес

Опубликовано: 06.02.2024 Количество просмотров 11390
Для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, предприниматели порой прибегают к такому варианту, как дробление бизнеса. В этом случае в качестве отдельных компаний оформляются не только разные направления деятельности, но и несколько компаний, принадлежащих одному и тому же лицу или его аффилированным лицам, занимаются одним и тем же видом деятельности. Обычно это позволяет применять спецрежимы, не переходя на ОУР, или не достигая лимита обязательной постановки на учет по НДС. Насколько законно такое дробление бизнеса? Чем оно грозит предпринимателю? Расскажем далее…

Признаки дробления бизнеса.

Официально термин «дробление бизнеса» не закреплен в казахстанском законодательстве, однако такой прием ухода от налогов нередко практикуется предпринимателями. Еще в Послании от 01.09.2022 г. Президентом было дано поручение Правительству по недопущению дробления субъектов предпринимательства с целью снижения налоговой нагрузки. КГД МФ РК проводит систематическую работу по выявлению таких субъектов.

По каким же признакам налоговая определяет, что имеет место факт дробления бизнеса? Их довольно много:

  • одна компания делится на несколько, каждая из которых применяет спецрежим;

  • при расширении масштаба бизнеса группы размер налогов не меняется или уменьшается;

  • новая компания создается в связи с увеличением количества сотрудников;

  • новая компания открывается, когда у других компаний обороты приближаются к порогу, после которого становится недоступным применение спецрежимов.

  • по группе компаний совпадают участники, руководители и конечные бенефициары, лица аффилированы между собой;

  • группа имеет общий бюджет, компании оплачивают друг за друга налоги или выдают друг другу займы;

  • группа компаний занимается одним и тем же или похожими видами деятельности;

  • сотрудники переводятся из одной компании группы в другую или совмещают несколько должностей в разных компаниях группы;

  • на имя сотрудников зарегистрированы ИП или ТОО, которые сотрудничают с группой компаний;

  • у группы компаний общие контрагенты;

  • члены группы компаний приобретают друг у друга товары или услуги, часто являясь единственными контрагентами друг друга;

  • на группу компаний общая бухгалтерия, юридическая служба, отдел логистики и т.д.

Совокупность данных признаков указывает на факт дробления бизнеса. При выявлении таких фактов налоговая, собрав доказательную базу, передает дело в суд.

Чем грозит установление факта дробления бизнеса?

Доказанный факт дробления бизнеса является для налоговой основанием для следующих действий:

  • перевод компании со спецрежима на ОУР;

  • принудительная постановка на учет по НДС.

  • доначисление налогов;

  • штрафы за сокрытие налогооблагаемой базы или за ее занижение.

Штрафы за подобные нарушения предусмотрены ст.266, ст.275-280 КоАП РК.

Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и прочие нарушения (ст.266, ст.275-280 КоАП РК).

Вид нарушения

Штрафы (МРП, если не указано иное)

Физлица

Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ)

Средний бизнес

Субъекты крупного предпринимательства

1

Сокрытие объектов налогообложения

200% от суммы налога

2

Повторное нарушение

300% от суммы налога

3

Уклонение от уплаты налогов путем осуществления взаиморасчетов с третьими лицами

15

15

30

50

4

Занижение сумм налогов в декларации о ввозе товаров

10 %

20%

50%

80% от суммы налога

5

Занижение сумм текущих платежей в расчете

-

30%

30%

50% от суммы налога

6

Выписка фиктивного счета-фактуры

-

100%

200%

300% от суммы НДС, включенного в счет-фактуру

7

Осуществление платежа наличными по сделке свыше 1 000 МРП в пользу другого ИП-плательщика НДС или юрлица

5% от суммы платежа

 

Таким образом, дробление бизнеса –не лучший вариант для снижения налоговой нагрузки. Он грозит существенными неприятностями налогоплательщику. Однако, при этом, закон не ограничивает право лица являться учредителем (участником) нескольких компаний. И здесь важен баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства РК.

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Дробление бизнеса». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 11.08.2023 г. (пятница), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

Вебинар будет полезен собственникам бизнеса, руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Отслеживание перевозок с использованием навигационных пломб

Контроль за грузоперевозками с использованием навигационных пломб.

# Новости # Бизнес

Перечень официально признанных источников информации о рыночных ценах при экспорте, импорте изменится

Перечень официально признанных источников информации о рыночных ценах при экспорте и импорте.

# Новости # Бизнес

Пилотный проект по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции введен с мая 2024 года

Маркировка УКМ алкогольной продукции в 2024 году. Где наклеивается  УКМ на готовую продукцию.

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ отменят: что будет взамен?

Что планируется ввести взамен сертификата СТ-KZ. Как подтвердить статус казахстанского производителя.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Бизнес

Маркировка лекарств с 01.07.2024 г.

Какие лекарства подлежат обязательной маркировке в Казахстане с 01.07.2024 г.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бизнес

Контроль за рекламой товаров расширяет Минздрав РК

Порядок проведения контроля рекламы товаров санитарно-эпидемиологического контроля.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Бизнес

Экспорт вне ЕАЭС: какие документы подготовить будущему участнику ВЭД

Какие документы нужно подготовить компании, которая планирует начать экспорт товаров в страны, не входящие в ЕАЭС.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2024 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бизнес

Инструктаж по безопасности труда будут проводить с временными работниками, командированными и посетителями

Проведение инструктажа по безопасности и охране труда.

# Новости # Бизнес

Товарные биржи исключат из категории субъектов малого и микропредпринимательства

Товарные биржи не будут относиться к субъектам малого и микропредпринимательства.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Бизнес

Платные дороги: как оформить годовой абонемент

Кто имеет право на оформление годового абонемента на проезд по платным дорогам. Сколько стоит абонемент и где его оформить.

Наши сервисы