20727
Признаки дробления бизнеса.
Официально термин «дробление бизнеса» не закреплен в казахстанском законодательстве, однако такой прием ухода от налогов нередко практикуется предпринимателями. Еще в Послании от 01.09.2022 г. Президентом было дано поручение Правительству по недопущению дробления субъектов предпринимательства с целью снижения налоговой нагрузки. КГД МФ РК проводит систематическую работу по выявлению таких субъектов.
По каким же признакам налоговая определяет, что имеет место факт дробления бизнеса? Их довольно много:
-
одна компания делится на несколько, каждая из которых применяет спецрежим;
-
при расширении масштаба бизнеса группы размер налогов не меняется или уменьшается;
-
новая компания создается в связи с увеличением количества сотрудников;
-
новая компания открывается, когда у других компаний обороты приближаются к порогу, после которого становится недоступным применение спецрежимов.
-
по группе компаний совпадают участники, руководители и конечные бенефициары, лица аффилированы между собой;
-
группа имеет общий бюджет, компании оплачивают друг за друга налоги или выдают друг другу займы;
-
группа компаний занимается одним и тем же или похожими видами деятельности;
-
сотрудники переводятся из одной компании группы в другую или совмещают несколько должностей в разных компаниях группы;
-
на имя сотрудников зарегистрированы ИП или ТОО, которые сотрудничают с группой компаний;
-
у группы компаний общие контрагенты;
-
члены группы компаний приобретают друг у друга товары или услуги, часто являясь единственными контрагентами друг друга;
-
на группу компаний общая бухгалтерия, юридическая служба, отдел логистики и т.д.
Совокупность данных признаков указывает на факт дробления бизнеса. При выявлении таких фактов налоговая, собрав доказательную базу, передает дело в суд.
Чем грозит установление факта дробления бизнеса?
Доказанный факт дробления бизнеса является для налоговой основанием для следующих действий:
-
перевод компании со спецрежима на ОУР;
-
принудительная постановка на учет по НДС.
-
доначисление налогов;
-
штрафы за сокрытие налогооблагаемой базы или за ее занижение.
Штрафы за подобные нарушения предусмотрены ст.266, ст.275-280 КоАП РК.
Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и прочие нарушения (ст.266, ст.275-280 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП, если не указано иное) |
|||
|
Физлица |
Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ) |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Сокрытие объектов налогообложения |
200% от суммы налога |
|||
|
2 |
Повторное нарушение |
300% от суммы налога |
|||
|
3 |
Уклонение от уплаты налогов путем осуществления взаиморасчетов с третьими лицами |
15 |
15 |
30 |
50 |
|
4 |
Занижение сумм налогов в декларации о ввозе товаров |
10 % |
20% |
50% |
80% от суммы налога |
|
5 |
Занижение сумм текущих платежей в расчете |
- |
30% |
30% |
50% от суммы налога |
|
6 |
Выписка фиктивного счета-фактуры |
- |
100% |
200% |
300% от суммы НДС, включенного в счет-фактуру |
|
7 |
Осуществление платежа наличными по сделке свыше 1 000 МРП в пользу другого ИП-плательщика НДС или юрлица |
5% от суммы платежа |
|||
Таким образом, дробление бизнеса –не лучший вариант для снижения налоговой нагрузки. Он грозит существенными неприятностями налогоплательщику. Однако, при этом, закон не ограничивает право лица являться учредителем (участником) нескольких компаний. И здесь важен баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства РК.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Дробление бизнеса». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 11.08.2023 г. (пятница), время начала -10.00.
Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.
Вебинар будет полезен собственникам бизнеса, руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.
