Дробление бизнеса: что это и чем грозит предпринимателю

Дробление бизнеса: что это и чем грозит предпринимателю

#Новости #Бизнес

Опубликовано: 06.02.2024 Количество просмотров 19737
Для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, предприниматели порой прибегают к такому варианту, как дробление бизнеса. В этом случае в качестве отдельных компаний оформляются не только разные направления деятельности, но и несколько компаний, принадлежащих одному и тому же лицу или его аффилированным лицам, занимаются одним и тем же видом деятельности. Обычно это позволяет применять спецрежимы, не переходя на ОУР, или не достигая лимита обязательной постановки на учет по НДС. Насколько законно такое дробление бизнеса? Чем оно грозит предпринимателю? Расскажем далее…

Признаки дробления бизнеса.

Официально термин «дробление бизнеса» не закреплен в казахстанском законодательстве, однако такой прием ухода от налогов нередко практикуется предпринимателями. Еще в Послании от 01.09.2022 г. Президентом было дано поручение Правительству по недопущению дробления субъектов предпринимательства с целью снижения налоговой нагрузки. КГД МФ РК проводит систематическую работу по выявлению таких субъектов.

По каким же признакам налоговая определяет, что имеет место факт дробления бизнеса? Их довольно много:

  • одна компания делится на несколько, каждая из которых применяет спецрежим;

  • при расширении масштаба бизнеса группы размер налогов не меняется или уменьшается;

  • новая компания создается в связи с увеличением количества сотрудников;

  • новая компания открывается, когда у других компаний обороты приближаются к порогу, после которого становится недоступным применение спецрежимов.

  • по группе компаний совпадают участники, руководители и конечные бенефициары, лица аффилированы между собой;

  • группа имеет общий бюджет, компании оплачивают друг за друга налоги или выдают друг другу займы;

  • группа компаний занимается одним и тем же или похожими видами деятельности;

  • сотрудники переводятся из одной компании группы в другую или совмещают несколько должностей в разных компаниях группы;

  • на имя сотрудников зарегистрированы ИП или ТОО, которые сотрудничают с группой компаний;

  • у группы компаний общие контрагенты;

  • члены группы компаний приобретают друг у друга товары или услуги, часто являясь единственными контрагентами друг друга;

  • на группу компаний общая бухгалтерия, юридическая служба, отдел логистики и т.д.

Совокупность данных признаков указывает на факт дробления бизнеса. При выявлении таких фактов налоговая, собрав доказательную базу, передает дело в суд.

Чем грозит установление факта дробления бизнеса?

Доказанный факт дробления бизнеса является для налоговой основанием для следующих действий:

  • перевод компании со спецрежима на ОУР;

  • принудительная постановка на учет по НДС.

  • доначисление налогов;

  • штрафы за сокрытие налогооблагаемой базы или за ее занижение.

Штрафы за подобные нарушения предусмотрены ст.266, ст.275-280 КоАП РК.

Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и прочие нарушения (ст.266, ст.275-280 КоАП РК).

Вид нарушения

Штрафы (МРП, если не указано иное)

Физлица

Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ)

Средний бизнес

Субъекты крупного предпринимательства

1

Сокрытие объектов налогообложения

200% от суммы налога

2

Повторное нарушение

300% от суммы налога

3

Уклонение от уплаты налогов путем осуществления взаиморасчетов с третьими лицами

15

15

30

50

4

Занижение сумм налогов в декларации о ввозе товаров

10 %

20%

50%

80% от суммы налога

5

Занижение сумм текущих платежей в расчете

-

30%

30%

50% от суммы налога

6

Выписка фиктивного счета-фактуры

-

100%

200%

300% от суммы НДС, включенного в счет-фактуру

7

Осуществление платежа наличными по сделке свыше 1 000 МРП в пользу другого ИП-плательщика НДС или юрлица

5% от суммы платежа

 

Таким образом, дробление бизнеса –не лучший вариант для снижения налоговой нагрузки. Он грозит существенными неприятностями налогоплательщику. Однако, при этом, закон не ограничивает право лица являться учредителем (участником) нескольких компаний. И здесь важен баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства РК.

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Дробление бизнеса». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 11.08.2023 г. (пятница), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

Вебинар будет полезен собственникам бизнеса, руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

СНР 2026: сроки перехода

Переход на новые спецрежимы с 01.01.2026 г. В какой срок нужно перейти на СНР в 2026 г.

# Новости # Налоги

Список компаний, попавших под налоговую проверку в 2025 г.

Какие компании попадают под налоговую проверку в 2025 г. Когда ожидать уведомления о начале проверки.

# Новости # Бизнес

Закрытие пункта пропуска «Тажен» продлевается до 1 сентября 2025

Режим работы таможенного поста «Тажен» на границе Казахстана и Узбекистана. Через какие посты пропуска будет доступно перемещение физлиц и авто.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бизнес

Изменения по Астана Хаб приняли в Мажилисе РК

Господдержка инновационной деятельности. Консолидация Астана Хаб и АКФ «ПИТ».

# Новости # Бизнес

СЭЗ Хоргос – Восточные ворота: пересмотрен перечень видов деятельности

Перечень приоритетных видов деятельности, осуществляемых на территории СЭЗ Хоргос Восточные ворота.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бизнес

Ужесточены требования к работодателям, принимающим на субсидируемые рабочие места

Контроль за финансированием субсидируемых рабочих мест. Автоматизация отбора работодателей, претендующих на субсидированные рабочие места.

# Новости # Бизнес

Стоимость маркировки пивоваренной продукции

Стоимость контрольно-идентификационного знака для продукции пивоваренной отрасли.

# Новости # Бизнес

В СЭЗ Астана-Технополис разрешен новый вид деятельности

Виды деятельности СЭЗ «Астана-Технополис». Строительство и ввод в эксплуатацию зданий в СЭЗ «Астана-Технополис».

# Новости # Налоги

Комитет государственных доходов РК наделили новыми функциями

Налоговые ужесточают контроль за санкционными товарами.

# Новости # Бизнес

Реестр отечественных товаропроизводителей внедрят в Казахстане

Реестр отечественных товаропроизводителей. Как попасть в реестр казахстанских производителей.

# Новости # Бизнес

Два таможенных поста на границе с РФ временно не будут работать

Какие пункты пропуска на границе с РФ закрываются на ремонтные работы.

# Новости # Бизнес

Национальный каталог товаров (НКТ) введен в Казахстане

Национальный каталог товаров (НКТ) в ЭСФ, ККМ онлайн.

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ отменен: что взамен?

Что вводится взамен сертификата СТ-KZ. Как подтвердить статус казахстанского производителя.

# Новости # Бизнес

Разрабатывается новая программа льготного финансирования субъектов МСБ

Механизм портфельного субсидирования. Льготное финансирование субъектов МСБ в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

Наши сервисы