Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ЭСФ не выписан физлицу: обязательно ли выписывать с нарушением сроков выписки?

ЭСФ не выписан физлицу: обязательно ли выписывать с нарушением сроков выписки?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 13.08.2024 Количество просмотров 11177
Как известно, в общем случае на выписку ЭСФ при продаже товара отводится 15 календарных дней. Но если ИП без НДС реализовал товар физлицу и не выписал ЭСФ в срок, нужно ли выписывать ЭСФ позже, с нарушением сроков, если сам покупатель документ не требует? Будет ли штраф за невыписку ЭСФ?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.13 п.1 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных пп. 2, 5, 7 п.1 ст.412 НК РК, не требуется в случаях:

  • реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг, с применением POS терминала;

  • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Но даже в случаях, предусмотренных пп. 2, 5, 7 п. 1 ст. 412 НК РК, выписка ЭСФ не требуется при реализации: 

  • физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление); 
  • физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК. 

Также налогоплательщик вправе производить выписку одного ЭСФ по реализованным в течение дня товарам, расчеты по которым соответствуют условиям, предусмотренным пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК.

Согласно п. 14 ст. 412 НК РК в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, покупатель вправе обратиться к поставщику в течение 180 календарных дней с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

За невыписку ЭСФ в случаях, когда выписывать ее обязательно, а также за отказ выписать ЭСФ согласно п.14 ст.412 НК РК, налогоплательщику (продавцу) грозит ответственность по ст.280-1 КоАП РК:

  • за первое нарушение –предупреждение;

  • за повторное нарушение –штраф от 40 до 150 МРП.

Выписка налогоплательщиком ЭСФ с нарушением срока также влечет:

  • предупреждение;

  • штраф от 20 до 100 МРП.

Таким образом, если ИП - неплательщик НДС не выписал ЭСФ физлицу, и при этом покупатель не требует выписку (на это ему отводится 180 календарных дней), то нарушения законодательства нет и выписывать ЭСФ не требуется. Штрафа за невыписку ЭСФ в этом случае не предусмотрено.

Если же ИП не выписал ЭСФ в срок и затем покупатель-физлицо потребовал от ИП данную выписку в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота, то ЭСФ необходимо выписать. От покупателя в этом случае необходимо запросить письменное заявление с указанием даты продажи, чтобы продавец смог впоследствии доказать налоговой, что соблюден срок в 180 дней. Штрафа в этом случае тоже не будет.

Штрафы накладываются только в том случае, если ИП не выполняет обязательство по выписке ЭСФ в принципе (по тем операциям, когда выписка обязательна) или выписывает документ с нарушением срока по тем же операциям.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, либо помощь в составлении аргументированного ответа для налоговой, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена на 2025 год

Уплата НДС на импорт методом зачета в Казахстане.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменится порядок списания превышения НДС при снятии с учета по НДС

Порядок списания превышения НДС с лицевых счетов налогоплательщиков при снятии с регистрационного учета по НДС.

# Новости # Бизнес

Частным детсадам с госзаказом нужно получить медлицензию

Кому из частных детсадов с госзаказом требуется получение медлицензии. Куда подать заявку. Какие условия для получения лицензии.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 2 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Увеличиваются льготы для сельхозтоваропроизводителей с 70% до 80% с 2026 года

Размер льготы для сельхозтоваропроизводителей. Сумма НДС, дополнительно относимая в зачёт сельхозтоваропроизводителями.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Освобождение оборот от НДС при наличии сотрудников инвалидов в 2026 году

Льгота по НДС при наличии в штате сотрудников инвалидов с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Возврат НДС по внутренней реализации планируют внедрить в Казахстане

Когда в Казахстане будет внедрен механизм возврата НДС по внутренней реализации.

# Новости # Налоги

Налог на роскошь с 2026: кто будет платить?

Будет ли введен налог на роскошь в Казахстане с 2026 г. К каким объектам будут применяться повышенные ставки налогообложения.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки внесения счет-фактур в ИС ЭСФ после технических работ 6 июня 2025 года

Внесение ЭСФ в ИС ЭСФ после плановых технических работ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Внесение ЭСФ, СНТ после техработ 16, 17 мая 2025 года

Когда нужно внести в ИС ЭСФ СНТ и ЭСФ, выписанные во время технических работ.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Повышение ставки НДС с 2026 года поддержали в МВФ

Рост ставки НДС в Казахстане с 2026 г. поддержан миссией Международного валютного фонда.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Минимальный уровень цен для оплаты НДС при импорте товаров

Как рассчитывается минимальный уровень цен для подсчета суммы НДС при импорте товаров.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

Наши сервисы