Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 06.09.2022 Количество просмотров 3069
Распространенная ситуация, когда контрагенты из РФ оказывают различные онлайн-услуги казахстанским компаниям (консультации, разработка сайтов, дизайнерские услуги и т.д.). При этом исполнитель находится на территории РФ и физически не посещает Казахстан. Как в этом случае быть с НДС за нерезидента? Кто должен оплачивать НДС: казахстанское ТОО –заказчик или российское ИП –исполнитель?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.373 НК РК, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС. Т.е. если бы местом реализации услуг была территория РК, то обязанность по уплате НДС лежала бы на казахстанском заказчике -плательщике НДС.

На основании ст.370 НК РК, необлагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Т.е. в этом случае в Казахстане НДС не исчисляется и не уплачивается.

Как же определить место реализации онлайн –услуги? Согласно пп.4 п.2 ст.441 НК РК, местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства приобретаются: 

  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы; 
  • работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации, сопровождению; 
  • услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя. 

Согласно пп.5 п.2 ст. 441 НК РК, местом реализации работ, услуг также признается территория государства - члена ЕАЭС, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.

Таким образом, вопрос о месте реализации услуги зависит от ее вида. Если, например, речь идет об услуге по разработке сайта, домен принадлежит казахстанскому ТОО, но услуги оказывает ИП-налогоплательщик РФ, то казахстанское ТОО не будет платить НДС за нерезидента (пп.5 п.2 ст.441 НК РК).

Если домен принадлежит ИП-нерезиденту, то он будет передавать права на домен и сайт казахстанскому ТОО, и тогда местом реализации услуг будет являться территория покупателя (Казахстан). А значит, казахстанское ТОО будет платить НДС за нерезидента (пп.4 п.2 ст.441 НК РК).

Если вам требуется помощь опытного бухгалтера или налогового эксперта в определении места реализации онлайн-услуг, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Также наши специалисты могут взять на себя составление и сдачу ф.328.00, ф.300.00 и любой другой формы налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Кто обязан выписывать ЭСФ с 2025 года

Выписка ЭСФ в 2025 г. Что изменится для налогоплательщиков, которые обязаны выписывать ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля c 7 июля 2024 года

Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

В каких случаях можно на законных основаниях не оплачивать КПН и НДС за нерезидента.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Надо ли выписывать СНТ и ЭСФ, если казахстанская компания закупает товар в Китае и продает в РФ без ввоза в Казахстан.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменились условия освобождения от НДС оборота по реализации

Условия освобождения от НДС. Оборот каких товаров освобожден от НДС.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Контроль за выпиской ЭСФ с 2025 года

Правила контроля выписки ЭСФ с 2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки ввода бумажных ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ за 6-7 июля 2024 года

В какой срок нужно ввести в ИС ЭСФ бумажные ЭСФ и СНТ за даты 6 и 7 июля 2024 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Где получить электронное свидетельство о постановке на учет по НДС?

Где налогоплательщику взять подтверждение его постановки на учет по НДС. Где можно скачать электронное свидетельство о постановке на учет по НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

Наши сервисы