Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

НОВОСТИ

Всё полезное
Сентябрь 6, 2022

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?
Распространенная ситуация, когда контрагенты из РФ оказывают различные онлайн-услуги казахстанским компаниям (консультации, разработка сайтов, дизайнерские услуги и т.д.). При этом исполнитель находится на территории РФ и физически не посещает Казахстан. Как в этом случае быть с НДС за нерезидента? Кто должен оплачивать НДС: казахстанское ТОО –заказчик или российское ИП –исполнитель?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.373 НК РК, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС. Т.е. если бы местом реализации услуг была территория РК, то обязанность по уплате НДС лежала бы на казахстанском заказчике -плательщике НДС.

На основании ст.370 НК РК, необлагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Т.е. в этом случае в Казахстане НДС не исчисляется и не уплачивается.

Как же определить место реализации онлайн –услуги? Согласно пп.4 п.2 ст.441 НК РК, местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства приобретаются: 

  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы; 
  • работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации, сопровождению; 
  • услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя. 

Согласно пп.5 п.2 ст. 441 НК РК, местом реализации работ, услуг также признается территория государства - члена ЕАЭС, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.

Таким образом, вопрос о месте реализации услуги зависит от ее вида. Если, например, речь идет об услуге по разработке сайта, домен принадлежит казахстанскому ТОО, но услуги оказывает ИП-налогоплательщик РФ, то казахстанское ТОО не будет платить НДС за нерезидента (пп.5 п.2 ст.441 НК РК).

Если домен принадлежит ИП-нерезиденту, то он будет передавать права на домен и сайт казахстанскому ТОО, и тогда местом реализации услуг будет являться территория покупателя (Казахстан). А значит, казахстанское ТОО будет платить НДС за нерезидента (пп.4 п.2 ст.441 НК РК).

Если вам требуется помощь опытного бухгалтера или налогового эксперта в определении места реализации онлайн-услуг, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Также наши специалисты могут взять на себя составление и сдачу ф.328.00, ф.300.00 и любой другой формы налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

ЭСФ: что это?

Что такое ЭСФ и для чего он необходим. Где выписывается ЭСФ. Кто обязан выписывать ЭСФ.

Дата публикации 02.06.2022
Количество просмотров 1827

ЭСФ при торговле с ЕАЭС дублируется на бумажном носителе

По каким товарам при торговле с ЕАЭС нужно заверять в налоговой бумажную копию ЭСФ.

Дата публикации 06.08.2021
Количество просмотров 1609

ЭСФ в период ЧП можно выписывать в бумажном виде

Как выписывать ЭСФ и формировать чеки ККМ в период ЧП и перебоев с интернетом.

Дата публикации 10.01.2022
Количество просмотров 759

Экспорт в ЕАЭС по заказам через интернет: надо ли платить НДС

Нужно ли казахстанскому поставщику, реализующему товары в ЕАЭС через интернет на маркетплейсах (Wildberries, Ozon и т.д) частным лицам, платить НДС.

Дата публикации 10.01.2022
Количество просмотров 1466

Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.

Обязательно ли при оформлении АВР и ЭСФ указывать номер контракта. Можно ли указать номер счета на оплату.

Дата публикации 04.05.2021
Количество просмотров 5502

ФНО 328.00 и СНТ: как сопоставить.

Как сопоставить СНТ и ф.328.00. Для чего необходимо провести сопоставление. Кто из сотрудников наделен правом проводить сопоставление в модуле «Виртуальный склад».

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 10002

Учредитель умер: в какой срок ТОО снимут с учета по НДС?

В какой срок после смерти учредителя налоговая снимет ТОО с учета по НДС.

Дата публикации 11.04.2022
Количество просмотров 829

Учредитель ТОО –нерезидент: вставать ли на учет по НДС?

Обязательно ли компании вставать на учет по НДС, если ее учредителем является нерезидент.

Дата публикации 20.09.2022
Количество просмотров 196

Учебное заведение превысило оборот: вставать ли на учет по НДС

Обязано ли учебное заведение становиться на учет по НДС при превышении оборота.

Дата публикации 07.12.2021
Количество просмотров 938

Участников зернового рынка обязали выписывать ЭСФ

Кто из участников зернового рынка будет обязан выписать ЭСФ и в каком случае.

Дата публикации 19.08.2022
Количество просмотров 822

Участникам зернового рынка упростят возврат НДС

Как планируется производить возврат суммы превышения НДС участникам зернового рынка.

Дата публикации 03.08.2021
Количество просмотров 1199

Установлены сроки выписки СНТ по окончании Пилота

С какой даты необходимо будет выписывать СНТ в основной системе после окончания Пилотного проекта.

Дата публикации 11.04.2022
Количество просмотров 2405

Упростили порядок возврата НДС для экспортирующих продукцию собственного производства.

Как производителям, экспортирующим продукцию собственного производства, вернуть НДС.

Дата публикации 29.04.2021
Количество просмотров 3730

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена до 2025 г.

По каким товарам можно будет продолжать уплачивать НДС на импорт методом зачета с 2022 по 2025 г.

Дата публикации 22.12.2021
Количество просмотров 1066

Уплата НДС методом зачета: что это

Что такое уплата НДС методом зачета. Когда возникает обязательство по уплате НДС и есть ли оно вообще.

Дата публикации 18.10.2021
Количество просмотров 7180

Указывать ли в ф.300.00 покупку и продажу товара за пределами Казахстана?

Отражать ли в декларации по НДС реализацию товара, если он куплен и реализован вне РК и не пересекал границу страны.

Дата публикации 18.08.2022
Количество просмотров 921
НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код