Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как ИП на упрощенке платить соцплатежи за себя, если после открытия отработан неполный месяц?

Как ИП на упрощенке платить соцплатежи за себя, если после открытия отработан неполный месяц?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 23.11.2022 Количество просмотров 4750
При открытии ИП на упрощенке предприниматель ежемесячно обязан уплачивать соцплатежи (ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС) за работников, если они имеются, и соцплатежи (ОПВ, СО, ВОСМС) за себя.

Как быть, если ИП открылся только в середине или в последние дни месяца? В каком размере уплачивать соцплатежи за себя, если отработан неполный месяц?

Согласно НК РК и законам «О пенсионном обеспечении», «О социальном страховании», «О социальном медицинском страховании», ИП на упрощенке уплачивают за себя ежемесячно до 25 числа следующего месяца:

  • ОПВ в свою пользу -10% от заявленного дохода, при наличии дохода в отчетном месяце, предел объекта обложения от 1 до 50 МЗП. При отсутствии дохода вправе (но не обязан) уплачивать ОПВ с 1 МЗП;

  • СО в свою пользу -3,5% от заявленного дохода, при наличии дохода в отчетном месяце, предел объекта обложения от 1 до 7 МЗП, но не более дохода, подлежащего налогообложению. При отсутствии дохода СО не исчисляются и не уплачиваются.

  • ВОСМС в свою пользу -5% от 1,4 МЗП, если ИП не приостанавливал сдачу налоговой отчетности, или 5% от 1 МЗП, если приостановил.

Как видим, в законодательстве нет привязки к дням, которые ИП отработал в текущем месяце. Расчет соцплатежей зависит:

  • от факта получения или неполучения доходов в отчетном месяце;

  • суммы базы, которую ИП установил сам для себя для исчисления ОПВ и СО, но с учетом установленных пределов.

Отработал ли ИП полный или неполный месяц, не влияет на расчет суммы соцплатежей.

Пример №1:

ИП зарегистрировался 01.11.2022 г. За месяц получил доход в размере 80 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ и СО принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП (60 000 тг. в 2022 г.).

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

60 000 * 3,5% =2 100 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав полный месяц):

6 000 +2 100 +4 200 = 12 300 тг.

Пример №2:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября получил доход в размере 50 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ и СО принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП. Меньше этой суммы установить базу нельзя, даже если доход, полученный за месяц, меньше 1 МЗП.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

60 000 * 3,5% =2 100 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +2 100 +4 200 = 12 300 тг.

Пример №3:

ИП зарегистрировался 01.11.2022 г. Так получилось, что в первый месяц после регистрации дохода он не получил. Но поскольку ИП действующее, не приостановлено, платить соцплатежи нужно, при этом: ОПВ можно уплатить по желанию (10% от 1 МЗП), СО платить не нужно, т.к. нет дохода, а ВОСМС придется уплатить в полном объеме. Допустим, ИП воспользоваться правом не платить ОПВ в этом месяце.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

ОПВ –не платит, т.к. нет дохода и нет желания платить добровольно.

СО –не платит, т.к. нет дохода

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав полный месяц):

0 +0 +4 200 = 4 200 тг.

Пример №4:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября дохода он не получил. Но поскольку ИП действующее, не приостановлено, платить соцплатежи нужно, при этом: ОПВ можно уплатить по желанию (10% от 1 МЗП), СО платить не нужно, т.к. нет дохода, а ВОСМС придется уплатить в полном объеме. Допустим, ИП решил все же уплатить ОПВ в этом месяце.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

СО - не платит, т.к. нет дохода

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +0 +4 200 = 10 200 тг.

Отдельно рассмотрим такой нюанс, как уплата СО в рамках пределов, но не более дохода, подлежащего налогообложению.

Это значит, что даже если закон позволяет установить для себя базу для расчета СО до 7 МЗП, ИП не может устанавливать сумму выше суммы того дохода, который он получил в текущем месяце.

Пример №5:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября он сразу получил доход от крупного клиента на сумму 400 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ он принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП. А вот для СО решил установить предел по максимуму -7 МЗП (420 000 тг. в 2022 г.). К этому способу прибегают женщины-ИП, чтобы обеспечить себе в будущем хорошую сумму выплат по беременности и родам и сумму пособия по уходу за ребенком.

Но поскольку полученный доход меньше верхнего предела для расчета СО (400 000 < 420 000), рассчитать СО он вправе только с 400 000 тг.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

400 000 *3,5% =14 000 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +14 000 +4 200 = 24 200 тг.

Как видим, число фактически отработанных дней в месяце на расчет соцплатежей не влияет. Доход можно получить в любой день месяца, как в первый, так и в последний.

Подробнее о соцплатежах ИП в декрете узнайте здесь.

Как женщине-ИП получить максимальную сумму «декретных», узнайте здесь.

Рассчитать суммы соцплатежей за себя и за работников легко и быстро можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Изменился срок сдачи статотчета 3-информ с 2026 года

Срок представления статформы 3-информ Отчет об использовании информационно–коммуникационных технологий на предприятиях.

# Новости # Бухгалтерия

Статотчеты по труду меняются с 2026 года

Изменения в статистических формах по труду с 2026 г. Изменения сроков сдачи отчетности по труду.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # Бухгалтерия

Mybuh.kz рекомендует: качественный аудит для бизнеса от «Алма Аудит»

Услуги проведения обязательного и добровольного аудита бизнеса от «Алма Аудит». Налоговый аудит в Алматы. Аудит финансовой отчетности в Алматы.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Публичные организации должны сдать финансовую отчетность до 31 августа

Размещение финансовой отчетности в Депозитарии организациями публичного интереса.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # Бухгалтерия

Расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ФНО 701) в новом КНП ИСНА

Сдача Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00) теперь в КНП ИСНА.

# Новости # Финансы

Оплатить QR-кодом можно будет через терминал любого банка в 2025 году

Оплата Единым QR-кодом через терминалы любого банка.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность по банковским счетам (вкладам) будут предоставлять в НацБанк РК

Передача сведений по банковским счетам (вкладам) банками и Казпочтой в Нацбанк.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки выписки ЭСФ и СНТ продлили из-за технических проблем 3, 4 июля 2025 года

Продление сроков выписки ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ. Технический сбой в работе ИС ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет по договорам о долевом участии только в безналичном порядке

Расчет по договорам о долевом участии в жилищном строительстве в Казахстане производится в безналичном порядке.

# Новости # Бухгалтерия

Средняя заработная плата: правила планируют поменять

Выплаты постоянного характера  при исчислении среднемесячной зарплаты

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

Наши сервисы