Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как ИП на упрощенке платить соцплатежи за себя, если после открытия отработан неполный месяц?

Как ИП на упрощенке платить соцплатежи за себя, если после открытия отработан неполный месяц?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 23.11.2022 Количество просмотров 4813
При открытии ИП на упрощенке предприниматель ежемесячно обязан уплачивать соцплатежи (ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС) за работников, если они имеются, и соцплатежи (ОПВ, СО, ВОСМС) за себя.

Как быть, если ИП открылся только в середине или в последние дни месяца? В каком размере уплачивать соцплатежи за себя, если отработан неполный месяц?

Согласно НК РК и законам «О пенсионном обеспечении», «О социальном страховании», «О социальном медицинском страховании», ИП на упрощенке уплачивают за себя ежемесячно до 25 числа следующего месяца:

  • ОПВ в свою пользу -10% от заявленного дохода, при наличии дохода в отчетном месяце, предел объекта обложения от 1 до 50 МЗП. При отсутствии дохода вправе (но не обязан) уплачивать ОПВ с 1 МЗП;

  • СО в свою пользу -3,5% от заявленного дохода, при наличии дохода в отчетном месяце, предел объекта обложения от 1 до 7 МЗП, но не более дохода, подлежащего налогообложению. При отсутствии дохода СО не исчисляются и не уплачиваются.

  • ВОСМС в свою пользу -5% от 1,4 МЗП, если ИП не приостанавливал сдачу налоговой отчетности, или 5% от 1 МЗП, если приостановил.

Как видим, в законодательстве нет привязки к дням, которые ИП отработал в текущем месяце. Расчет соцплатежей зависит:

  • от факта получения или неполучения доходов в отчетном месяце;

  • суммы базы, которую ИП установил сам для себя для исчисления ОПВ и СО, но с учетом установленных пределов.

Отработал ли ИП полный или неполный месяц, не влияет на расчет суммы соцплатежей.

Пример №1:

ИП зарегистрировался 01.11.2022 г. За месяц получил доход в размере 80 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ и СО принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП (60 000 тг. в 2022 г.).

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

60 000 * 3,5% =2 100 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав полный месяц):

6 000 +2 100 +4 200 = 12 300 тг.

Пример №2:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября получил доход в размере 50 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ и СО принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП. Меньше этой суммы установить базу нельзя, даже если доход, полученный за месяц, меньше 1 МЗП.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

60 000 * 3,5% =2 100 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +2 100 +4 200 = 12 300 тг.

Пример №3:

ИП зарегистрировался 01.11.2022 г. Так получилось, что в первый месяц после регистрации дохода он не получил. Но поскольку ИП действующее, не приостановлено, платить соцплатежи нужно, при этом: ОПВ можно уплатить по желанию (10% от 1 МЗП), СО платить не нужно, т.к. нет дохода, а ВОСМС придется уплатить в полном объеме. Допустим, ИП воспользоваться правом не платить ОПВ в этом месяце.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

ОПВ –не платит, т.к. нет дохода и нет желания платить добровольно.

СО –не платит, т.к. нет дохода

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав полный месяц):

0 +0 +4 200 = 4 200 тг.

Пример №4:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября дохода он не получил. Но поскольку ИП действующее, не приостановлено, платить соцплатежи нужно, при этом: ОПВ можно уплатить по желанию (10% от 1 МЗП), СО платить не нужно, т.к. нет дохода, а ВОСМС придется уплатить в полном объеме. Допустим, ИП решил все же уплатить ОПВ в этом месяце.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

СО - не платит, т.к. нет дохода

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +0 +4 200 = 10 200 тг.

Отдельно рассмотрим такой нюанс, как уплата СО в рамках пределов, но не более дохода, подлежащего налогообложению.

Это значит, что даже если закон позволяет установить для себя базу для расчета СО до 7 МЗП, ИП не может устанавливать сумму выше суммы того дохода, который он получил в текущем месяце.

Пример №5:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября он сразу получил доход от крупного клиента на сумму 400 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ он принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП. А вот для СО решил установить предел по максимуму -7 МЗП (420 000 тг. в 2022 г.). К этому способу прибегают женщины-ИП, чтобы обеспечить себе в будущем хорошую сумму выплат по беременности и родам и сумму пособия по уходу за ребенком.

Но поскольку полученный доход меньше верхнего предела для расчета СО (400 000 < 420 000), рассчитать СО он вправе только с 400 000 тг.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

400 000 *3,5% =14 000 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +14 000 +4 200 = 24 200 тг.

Как видим, число фактически отработанных дней в месяце на расчет соцплатежей не влияет. Доход можно получить в любой день месяца, как в первый, так и в последний.

Подробнее о соцплатежах ИП в декрете узнайте здесь.

Как женщине-ИП получить максимальную сумму «декретных», узнайте здесь.

Рассчитать суммы соцплатежей за себя и за работников легко и быстро можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Новости # Бухгалтерия

Статотчеты по труду меняются с 2026 года

Изменения в статистических формах по труду с 2026 г. Изменения сроков сдачи отчетности по труду.

# Новости # Бухгалтерия

За информацию о непробитом фискальном чеке будут вознаграждать

Усиление кассовой дисциплины. Выплата вознаграждения за информацию о фактах нарушения выдачи чеков ККМ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ФНО 701) в новом КНП ИСНА

Сдача Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00) теперь в КНП ИСНА.

# Новости # Бухгалтерия

Статотчетность в Нацбанк изменилась с 1 июля 2025 года

Изменились формы статотчетности представляемой в НацБанк РК.

# Новости # Налоги

Срок оплаты ИПН лицами, занимающиеся частной практикой в 2025 году

Сдача ФНО 270 и оплата ИПН в 2025 году лицами частной практики (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор).

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Изменился срок сдачи статотчета 3-информ с 2026 года

Срок представления статформы 3-информ Отчет об использовании информационно–коммуникационных технологий на предприятиях.

# Новости # Бухгалтерия

К ККМ с ФПД предъявлены новые требования

Требования к ККМ с функцией передачи данных, для включения их в государственный реестр ККМ.

# Новости # Налоги

Обязательная регистрация ИП с 2025 года: предел изменится с 12 МЗП до 360 МРП

С какого предела дохода необходимо регистрировать ИП с 2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена на 2025 год

Уплата НДС на импорт методом зачета в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Электронные международные транспортные накладные (e-CMR) запущены в ЕАЭС

Применение электронных международных транспортных накладных e-CMR при международных грузоперевозках.

# Новости # Бухгалтерия

Публичные организации должны сдать финансовую отчетность до 31 августа

Размещение финансовой отчетности в Депозитарии организациями публичного интереса.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Бухгалтерия

Расчет по договорам о долевом участии только в безналичном порядке

Расчет по договорам о долевом участии в жилищном строительстве в Казахстане производится в безналичном порядке.

Наши сервисы