Как ИП на упрощенке платить соцплатежи за себя, если после открытия отработан неполный месяц?

Как быть, если ИП открылся только в середине или в последние дни месяца? В каком размере уплачивать соцплатежи за себя, если отработан неполный месяц?

Согласно НК РК и законам «О пенсионном обеспечении», «О социальном страховании», «О социальном медицинском страховании», ИП на упрощенке уплачивают за себя ежемесячно до 25 числа следующего месяца:

• ОПВ в свою пользу -10% от заявленного дохода, при наличии дохода в отчетном месяце, предел объекта обложения от 1 до 50 МЗП. При отсутствии дохода вправе (но не обязан) уплачивать ОПВ с 1 МЗП;

• СО в свою пользу -3,5% от заявленного дохода, при наличии дохода в отчетном месяце, предел объекта обложения от 1 до 7 МЗП, но не более дохода, подлежащего налогообложению. При отсутствии дохода СО не исчисляются и не уплачиваются.

• ВОСМС в свою пользу -5% от 1,4 МЗП, если ИП не приостанавливал сдачу налоговой отчетности, или 5% от 1 МЗП, если приостановил.

Как видим, в законодательстве нет привязки к дням, которые ИП отработал в текущем месяце. Расчет соцплатежей зависит:

• от факта получения или неполучения доходов в отчетном месяце;

• суммы базы, которую ИП установил сам для себя для исчисления ОПВ и СО, но с учетом установленных пределов.

Отработал ли ИП полный или неполный месяц, не влияет на расчет суммы соцплатежей.

Пример №1:

ИП зарегистрировался 01.11.2022 г. За месяц получил доход в размере 80 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ и СО принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП (60 000 тг. в 2022 г.).

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

60 000 * 3,5% =2 100 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав полный месяц):

6 000 +2 100 +4 200 = 12 300 тг.

Пример №2:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября получил доход в размере 50 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ и СО принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП. Меньше этой суммы установить базу нельзя, даже если доход, полученный за месяц, меньше 1 МЗП.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

60 000 * 3,5% =2 100 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +2 100 +4 200 = 12 300 тг.

Пример №3:

ИП зарегистрировался 01.11.2022 г. Так получилось, что в первый месяц после регистрации дохода он не получил. Но поскольку ИП действующее, не приостановлено, платить соцплатежи нужно, при этом: ОПВ можно уплатить по желанию (10% от 1 МЗП), СО платить не нужно, т.к. нет дохода, а ВОСМС придется уплатить в полном объеме. Допустим, ИП воспользоваться правом не платить ОПВ в этом месяце.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

ОПВ –не платит, т.к. нет дохода и нет желания платить добровольно.

СО –не платит, т.к. нет дохода

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав полный месяц):

0 +0 +4 200 = 4 200 тг.

Пример №4:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября дохода он не получил. Но поскольку ИП действующее, не приостановлено, платить соцплатежи нужно, при этом: ОПВ можно уплатить по желанию (10% от 1 МЗП), СО платить не нужно, т.к. нет дохода, а ВОСМС придется уплатить в полном объеме. Допустим, ИП решил все же уплатить ОПВ в этом месяце.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

СО - не платит, т.к. нет дохода

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +0 +4 200 = 10 200 тг.

Отдельно рассмотрим такой нюанс, как уплата СО в рамках пределов, но не более дохода, подлежащего налогообложению.

Это значит, что даже если закон позволяет установить для себя базу для расчета СО до 7 МЗП, ИП не может устанавливать сумму выше суммы того дохода, который он получил в текущем месяце.

Пример №5:

ИП зарегистрировался 23.11.2022 г. За последнюю неделю ноября он сразу получил доход от крупного клиента на сумму 400 000 тг. В качестве базы для расчета ОПВ он принял для себя разрешенный минимум - 1 МЗП. А вот для СО решил установить предел по максимуму -7 МЗП (420 000 тг. в 2022 г.). К этому способу прибегают женщины-ИП, чтобы обеспечить себе в будущем хорошую сумму выплат по беременности и родам и сумму пособия по уходу за ребенком.

Но поскольку полученный доход меньше верхнего предела для расчета СО (400 000 < 420 000), рассчитать СО он вправе только с 400 000 тг.

Рассчитаем суммы соцплатежей, которые ему нужно будет уплатить за себя до 25.12.2022 г.:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ)

400 000 *3,5% =14 000 тг. (СО)

1,4*60 000 * 5% =84 000 *5% = 4 200 тг. (ВОСМС).

Итого за ноябрь 2022 г. (отработав неполный месяц, с 23 по 30 ноября):

6 000 +14 000 +4 200 = 24 200 тг.

Как видим, число фактически отработанных дней в месяце на расчет соцплатежей не влияет. Доход можно получить в любой день месяца, как в первый, так и в последний.

Подробнее о соцплатежах ИП в декрете узнайте здесь.

Как женщине-ИП получить максимальную сумму «декретных», узнайте здесь.

Рассчитать суммы соцплатежей за себя и за работников легко и быстро можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».