Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.

Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 08.12.2020 Количество просмотров 10792
Близятся новогодние праздники, а значит и расходы на них. Поэтому актуальна тема правильного отражения в учете таких затрат.

Согласно Постановлению главного государственного санврача РК №58 от 23.10.2020 г. проведение торжественных и зрелищных мероприятий в стране запрещено. Однако, на практике подобные мероприятия могут иметь место, хотя и в сокращенном режиме, с учетом соблюдения требований по рассадке (не более 4-6 человек за столом) и социальной дистанции. Рассмотрим, как проводится учет расходов на проведение новогодних банкетов и можно ли их отнести на вычеты по КПН.

Отражение таких расходов в учете зависит в первую очередь от источника финансирования банкета. Проводиться он может:

  • за счет чистой прибыли ТОО;
  • за счет коллектива;
  • за счет ТОО и за счет коллектива, в различных пропорциях.

В зависимости от этого расходы могут относиться, а могут и не относиться на вычеты при определении совокупного годового дохода (СГД) компании.

Так, при оплате расходов за счет чистой прибыли ТОО, они не относятся на вычеты (п.1 ст. 264 НК РК).

Оформляется проводкой: ДТ 7212 КТ 3310.

Можно, однако, признать такие расходы доходами работников в натуральной форме (ст.323 НК РК) и обложить их налогами, как обычную заработную плату. Все прочие отчисления также необходимо будет произвести.

Если расходы оплачивают работники (сумма удерживается из зарплаты, а не проводится отдельный неофициальный сбор) –расходы относятся на вычеты в составе доходов работника (ст.257 НК РК).

Оформляется проводками:

  • ДТ 3350 КТ 3310 – Расходы отнесены на доходы работников;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3350 – Расходы отнесены на доходы работников;
  • ДТ 3350 КТ 3220 - Удержаны ОПВ;
  • ДТ 3350 КТ 3120 - Удержан ИПН;
  • ДТ 3350 КТ 3212 – Удержаны ВОСМС;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3211 - Начислены СО;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3150 - Начислен СН;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3213 - Исчислены ОСМС.

Если оплата проводится частично ТОО и частично коллективом, то доля ТОО не относится на вычеты и списывается за счет чистой прибыли, а доля работников относится на вычеты в составе их доходов.

Что касается НДС, то по таким операциям рекомендуется не относить НДС в зачет, во избежание спорных ситуаций с налоговой.

Если в мероприятии задействованы другие приглашенные лица (артисты, ведущие и т.д.) с ними следует заключить договор от лица ТОО. При заключении договора ГПХ с физлицом ТОО выступит налоговым агентом по ОПВ, ИПН и ВОСМС. Если договор заключается с организацией, стороной заказчика тоже должно выступить ваше ТОО.

Для отражения расходов в учете также необходимо обеспечить полный пакет документов:

  • приказ по ТОО на проведение мероприятия;
  • утвержденная руководителем смета расходов;
  • письменное согласие работников на удержание расходов из заработной платы (ст.115 ТК РК);
  • счета-фактуры, накладные.

Не имея на руках полностью оформленных документов отразить такие расходы в учете не получится.

Но следует иметь ввиду, что с учетом текущей ситуации с запретом на проведение мероприятий, оформление таких документов может навлечь на ТОО риск штрафа за нарушение карантинных мер. Поэтому, руководителям все же рекомендуется воздержаться от проведения праздников в 2020 г.

Но, поскольку принцип отражения един для всех мероприятий, аналогичной схемой можно воспользоваться при учете расходов на другие мероприятия, которые разрешено будет проводить после отмены ограничительных мер.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Форум для бухгалтеров и предпринимателей от Mybuh.kz

Профессиональный Форум для бухгалтеров и предпринимателей Казахстана.

# Новости # МРП в Казахстане

Без оплаты ОСМС, ВОСМС медпомощь будет до 6 месяцев

Получение медицинской помощи без оплаты ОСМС и ВОСМС в течение 6 месяцев с даты последнего платежа.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Утверждена новая форма о травматизме и авариях на предприятии

Форма для организаций, эксплуатирующих опасный производственный объект или имеющих опасные производственные объекты.

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ отменен: что взамен?

Что вводится взамен сертификата СТ-KZ. Как подтвердить статус казахстанского производителя.

# Новости # Налоги

СНР 2026: сроки перехода

Переход на новые спецрежимы с 01.01.2026 г. В какой срок нужно перейти на СНР в 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговая проверка: права проверяемого налогоплательщика

Как отстоять права и интересы проверяемого налогоплательщика в ходе налоговой проверки.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговая декларация и финотчетность могут понадобиться при получении кредита с 2026 года

Новые правила получения кредитов и ипотек в Казахстане. Запрос финотчетности при выдаче кредита.

# Новости # Бухгалтерия

Депутаты добились снизить верхний предел по ОСМС

Инициатива по снижению верхнего предела по ОСМС в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Регистрация и снятие с учета ККМ в ИС ИСНА

Как снять с учета ККМ в ИС ИСНА. Регистрация ККМ в ИС ИСНА.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бухгалтерия

МСФО по устойчивому развитию планируют внедрить в Казахстане

Внедрение в Казахстане стандартов МСФО по раскрытию информации об устойчивом развитии.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

Наши сервисы