Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.

Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 08.12.2020 Количество просмотров 8129
Близятся новогодние праздники, а значит и расходы на них. Поэтому актуальна тема правильного отражения в учете таких затрат.

Согласно Постановлению главного государственного санврача РК №58 от 23.10.2020 г. проведение торжественных и зрелищных мероприятий в стране запрещено. Однако, на практике подобные мероприятия могут иметь место, хотя и в сокращенном режиме, с учетом соблюдения требований по рассадке (не более 4-6 человек за столом) и социальной дистанции. Рассмотрим, как проводится учет расходов на проведение новогодних банкетов и можно ли их отнести на вычеты по КПН.

Отражение таких расходов в учете зависит в первую очередь от источника финансирования банкета. Проводиться он может:

  • за счет чистой прибыли ТОО;
  • за счет коллектива;
  • за счет ТОО и за счет коллектива, в различных пропорциях.

В зависимости от этого расходы могут относиться, а могут и не относиться на вычеты при определении совокупного годового дохода (СГД) компании.

Так, при оплате расходов за счет чистой прибыли ТОО, они не относятся на вычеты (п.1 ст. 264 НК РК).

Оформляется проводкой: ДТ 7212 КТ 3310.

Можно, однако, признать такие расходы доходами работников в натуральной форме (ст.323 НК РК) и обложить их налогами, как обычную заработную плату. Все прочие отчисления также необходимо будет произвести.

Если расходы оплачивают работники (сумма удерживается из зарплаты, а не проводится отдельный неофициальный сбор) –расходы относятся на вычеты в составе доходов работника (ст.257 НК РК).

Оформляется проводками:

  • ДТ 3350 КТ 3310 – Расходы отнесены на доходы работников;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3350 – Расходы отнесены на доходы работников;
  • ДТ 3350 КТ 3220 - Удержаны ОПВ;
  • ДТ 3350 КТ 3120 - Удержан ИПН;
  • ДТ 3350 КТ 3212 – Удержаны ВОСМС;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3211 - Начислены СО;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3150 - Начислен СН;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3213 - Исчислены ОСМС.

Если оплата проводится частично ТОО и частично коллективом, то доля ТОО не относится на вычеты и списывается за счет чистой прибыли, а доля работников относится на вычеты в составе их доходов.

Что касается НДС, то по таким операциям рекомендуется не относить НДС в зачет, во избежание спорных ситуаций с налоговой.

Если в мероприятии задействованы другие приглашенные лица (артисты, ведущие и т.д.) с ними следует заключить договор от лица ТОО. При заключении договора ГПХ с физлицом ТОО выступит налоговым агентом по ОПВ, ИПН и ВОСМС. Если договор заключается с организацией, стороной заказчика тоже должно выступить ваше ТОО.

Для отражения расходов в учете также необходимо обеспечить полный пакет документов:

  • приказ по ТОО на проведение мероприятия;
  • утвержденная руководителем смета расходов;
  • письменное согласие работников на удержание расходов из заработной платы (ст.115 ТК РК);
  • счета-фактуры, накладные.

Не имея на руках полностью оформленных документов отразить такие расходы в учете не получится.

Но следует иметь ввиду, что с учетом текущей ситуации с запретом на проведение мероприятий, оформление таких документов может навлечь на ТОО риск штрафа за нарушение карантинных мер. Поэтому, руководителям все же рекомендуется воздержаться от проведения праздников в 2020 г.

Но, поскольку принцип отражения един для всех мероприятий, аналогичной схемой можно воспользоваться при учете расходов на другие мероприятия, которые разрешено будет проводить после отмены ограничительных мер.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

Если у ИП на ОУР нет дохода за месяц, как платить зарплату, налоги и соцплатежи за работников. Можно ли оплатить их за свой счет.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 24 ноября 2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

В ТК РК появится норма о специальной социальной выплате

Кому будет положена специальная социальная выплата. В какой период она будет выплачиваться.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Основные средства передаются от одного сотрудника другому: как оформить?

Как оформить документально передачу основного средства от одного сотрудника другому. Издавать ли приказ.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Новости # Бухгалтерия

Работник –студент зарубежного ВУЗа: оплачивать ли за него ВОСМС и ООСМС?

Надо ли оплачивать ООСМС, ВОСМС за работника-студента, если он обучается заочно в зарубежном (не казахстанском) ВУЗе.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать расходы на организацию праздников

Какие документы нужно запросить от организаторов праздников. Как отразить расходы на организацию праздников в учете организации.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Бухгалтерия

Сроки сдачи ф.250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию планируют продлить

Какой срок планируется установить для сдачи деклараций ф.250.00 и ф.270.00 в бумажной и электронной форме.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Новости # Налоги

Что делать плательщикам ЕСП в 2024 г.

Как быть плательщикам ЕСП после прекращения действия единого совокупного платежа.

Наши сервисы