НОВОСТИ

Декабрь 8, 2020

Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.

Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.
Близятся новогодние праздники, а значит и расходы на них. Поэтому актуальна тема правильного отражения в учете таких затрат.

Согласно Постановлению главного государственного санврача РК №58 от 23.10.2020 г. проведение торжественных и зрелищных мероприятий в стране запрещено. Однако, на практике подобные мероприятия могут иметь место, хотя и в сокращенном режиме, с учетом соблюдения требований по рассадке (не более 4-6 человек за столом) и социальной дистанции. Рассмотрим, как проводится учет расходов на проведение новогодних банкетов и можно ли их отнести на вычеты по КПН.

Отражение таких расходов в учете зависит в первую очередь от источника финансирования банкета. Проводиться он может:

  • за счет чистой прибыли ТОО;
  • за счет коллектива;
  • за счет ТОО и за счет коллектива, в различных пропорциях.

В зависимости от этого расходы могут относиться, а могут и не относиться на вычеты при определении совокупного годового дохода (СГД) компании.

Так, при оплате расходов за счет чистой прибыли ТОО, они не относятся на вычеты (п.1 ст. 264 НК РК).

Оформляется проводкой: ДТ 7212 КТ 3310.

Можно, однако, признать такие расходы доходами работников в натуральной форме (ст.323 НК РК) и обложить их налогами, как обычную заработную плату. Все прочие отчисления также необходимо будет произвести.

Если расходы оплачивают работники (сумма удерживается из зарплаты, а не проводится отдельный неофициальный сбор) –расходы относятся на вычеты в составе доходов работника (ст.257 НК РК).

Оформляется проводками:

  • ДТ 3350 КТ 3310 – Расходы отнесены на доходы работников;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3350 – Расходы отнесены на доходы работников;
  • ДТ 3350 КТ 3220 - Удержаны ОПВ;
  • ДТ 3350 КТ 3120 - Удержан ИПН;
  • ДТ 3350 КТ 3212 – Удержаны ВОСМС;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3211 - Начислены СО;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3150 - Начислен СН;
  • ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3213 - Исчислены ОСМС.

Если оплата проводится частично ТОО и частично коллективом, то доля ТОО не относится на вычеты и списывается за счет чистой прибыли, а доля работников относится на вычеты в составе их доходов.

Что касается НДС, то по таким операциям рекомендуется не относить НДС в зачет, во избежание спорных ситуаций с налоговой.

Если в мероприятии задействованы другие приглашенные лица (артисты, ведущие и т.д.) с ними следует заключить договор от лица ТОО. При заключении договора ГПХ с физлицом ТОО выступит налоговым агентом по ОПВ, ИПН и ВОСМС. Если договор заключается с организацией, стороной заказчика тоже должно выступить ваше ТОО.

Для отражения расходов в учете также необходимо обеспечить полный пакет документов:

  • приказ по ТОО на проведение мероприятия;
  • утвержденная руководителем смета расходов;
  • письменное согласие работников на удержание расходов из заработной платы (ст.115 ТК РК);
  • счета-фактуры, накладные.

Не имея на руках полностью оформленных документов отразить такие расходы в учете не получится.

Но следует иметь ввиду, что с учетом текущей ситуации с запретом на проведение мероприятий, оформление таких документов может навлечь на ТОО риск штрафа за нарушение карантинных мер. Поэтому, руководителям все же рекомендуется воздержаться от проведения праздников в 2020 г.

Но, поскольку принцип отражения един для всех мероприятий, аналогичной схемой можно воспользоваться при учете расходов на другие мероприятия, которые разрешено будет проводить после отмены ограничительных мер.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

ЭСФ при розничной реализации импортированных товаров можно не выписывать.

КГД МФ РК разрешил не выписывать ЭСФ при розничной реализации импортированных товаров до момента принятия поправок.

Дата публикации 10.03.2021
Количество просмотров 6027

Электронные ТТН и путевые листы: внедрение отложат

До какого периода планируют отложить внедрение электронных ТТН и путевых листов.

Дата публикации 03.07.2021
Количество просмотров 4070

Штрафы за работника, работающего без трудового договора.

Чем грозит работодателю допуск к работе работника при отсутствии трудового договора.

Дата публикации 06.11.2020
Количество просмотров 10496

Штраф за невыплату зарплаты: что грозит работодателю?

На какую сумму оштрафуют работодателя за невыплату зарплаты работникам.

Дата публикации 13.08.2020
Количество просмотров 4795

Шаблоны ФНО на 2021 г. опубликованы.

Где скачать шаблоны ФНО и форм налоговых заявлений на 2021 г.

Дата публикации 23.12.2020
Количество просмотров 6472

Шаблоны ФНО на 2021 г. опубликованы в СОНО.

Какие шаблоны и ревизии ФНО актуальны для сдачи отчетности в 2021 г.

Дата публикации 08.01.2021
Количество просмотров 5316

Что делать с ИП, если предприниматель умер.

Как оформить прекращение деятельности ИП в случае смерти предпринимателя. Как быть с деньгами на расчетном счете.

Дата публикации 03.06.2021
Количество просмотров 5060

Что делать ИП на патенте, если патент на 2020 г. был оплачен?

Что делать, если предприниматель ошибочно оплатил стоимость патента на 2020 г. Как вернуть сумму образовавшейся переплаты.

Дата публикации 29.07.2020
Количество просмотров 1125

Что будет, если не вовремя сдать статотчет.

Какие штрафы предусмотрены за сдачу статотчетов с опозданием.

Дата публикации 10.05.2021
Количество просмотров 5369

Численность наемных работников будут сличать в ЕСУТД и отчетности по ИПН

Для чего будет проводиться сверка ЕСУТД и ф.200 и ф.910.00

Дата публикации 10.06.2021
Количество просмотров 5695

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

Дата публикации 09.07.2021
Количество просмотров 3363

ЦОН можно будет посещать без бронирования

Какой статус «Ashyq» нужно иметь для посещения ЦОНа без предварительного бронирования.

Дата публикации 20.08.2021
Количество просмотров 4797

ФСМС напоминает работодателям об обязанности внести сведения по работникам в ИС ФСМС.

Кто из работодателей должен внести сведения в ИС ФСМС.

Дата публикации 13.05.2021
Количество просмотров 4556

Формы ФНО обновят с 01.01.2021 г.

Какие ФНО планируется обновить с января 2021 г. Коснется ли изменение форм отчетности предпринимателей на СНР.

Дата публикации 06.11.2020
Количество просмотров 1492

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 13.04.2021 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 13.04.2021 г.

Дата публикации 05.04.2021
Количество просмотров 4490

Форма 440.00: нужно вносить сведения по нагреваемому табаку.

Какие дополнительные сведения нудно отражать в ф.440.00. С какой даты вводятся новые требования.

Дата публикации 07.12.2020
Количество просмотров 2669

Оставить комментарий

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код